郭老师：回复undefined是根据市场价格乘以你的税率来的。

undefined：回复郭老师 就是不懂，才问老师您了

郭老师：回复undefined市场价格是多少？你们单位的税率是多少？

undefined：回复郭老师 市场价格不知道，税率13%

郭老师：回复undefined你好，你不知道的情况下。6000加上9380.53）*1.1*13% 安这个做增值税的。

undefined：回复郭老师 1.1是啥意思

郭老师：回复undefined好，乘以10%的比例，你不是不知道市场价格吗。

undefined：回复郭老师 是的，不知道

郭老师：回复undefined按10%增加百分之十来算增值税。

朵：回复王晶老师 老师，我们公司内账没有建账，老板让我统计6月的利润，可是之前这里的库存没有准确的数，就是他们定期去现场盘点写在纸上也不够准确，赠送多少也没没有分开的，我是不是要理出5月31日的库存来，把供应商赠送给我们的产品都要分开列出来是吗？只是他们的数不够准确，那我统计的利润应该也不够准确吧。

王晶老师：回复朵重点吧5月底的库存理清楚，6月份就可以算出来了

朵：回复王晶老师 我们实际发货的时候没有按先到货先发，因为有些客户要求新货，这样对先进先出法有影响吗？

王晶老师：回复朵会造成成本过高，利润降低

吉娜：回复meizi老师 不需要计入业务招待费吗？

meizi老师：回复吉娜你好 业务招待费 就是销售费用的明细科目的 。 我上面给你写的一级科目

吉娜：回复meizi老师 那我的金蝶软件业务招待费是在管理费用科目的，我可以就入到管理费用-业务招待费吗？

meizi老师：回复吉娜你好 你有销售费用的 下面自己加二级科目的。 这个是为了销售产生的 计入对应部门的招待费

吉娜：回复meizi老师 好的

吉娜：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复吉娜没事希望能帮到你

????suyanni：回复张艳老师 做的内账，这个需要体现吗？关于税费，扣缴时一次做入应交税金可以吗

张艳老师：回复????suyanni如果做内帐的话，可以不核算增值税的。

????suyanni：回复张艳老师 老师，还有一个问题 假若现在这个赠礼电饭锅还未购买，但是有答应客户赠送。如何体现这个账目

张艳老师：回复????suyanni建议等实际购买商品赠送后再做账务处理了。

????suyanni：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复????suyanni不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

学堂用户_ph599698：回复郭老师 赠送印有企业logo的礼品也要代扣代缴个税吗？

郭老师：回复学堂用户_ph599698你好 你们单独送出去的需要

学堂用户_ph599698：回复郭老师 怎么代扣代缴个税，具体怎么操作？

郭老师：回复学堂用户_ph599698自然人电子税务局 采集信息 然后去其他申报偶然所得填写就可以

学堂用户_ph599698：回复郭老师 需要个人的身份证号吗？

郭老师：回复学堂用户_ph599698需要 采集信息需要的 和你企业职工是一样的

学堂用户_ph599698：回复郭老师 金额很小人数很多也需要采集身份证信息申报个税吗？

郭老师：回复学堂用户_ph599698你好对的，正规的是这么多的。

学堂用户_ph599698：回复郭老师 会展现场搭建服务怎么开具发票？

郭老师：回复学堂用户_ph599698你好 会展服务开这个

学堂用户_ph599698：回复郭老师 同学你好，一般情况下，建筑服务是不动产的，增值税率高，会展是可以移动的，所以不属于建筑服务。

学堂用户_ph599698：回复郭老师 会展现场搭建服务为什么不属于建筑服务呢？

郭老师：回复学堂用户_ph599698你们需要施工吗 还是简单的布置收拾

郭老师：回复学堂用户_ph599698你们需要施工吗 还是简单的布置收拾

学堂用户_ph599698：回复郭老师 简单的布置收拾

郭老师：回复学堂用户_ph599698那就是会展服务 建筑服务你得有施工的资质 签订的合同是工程的合同

小胡：回复紫藤老师 需要视同销售吗？我们公司不是生产型企业，没有货物销售

紫藤老师：回复小胡购买送客户的礼品计入管理费用-业务招待费科目; 2、具体会计分录是： 借：管理费用-业务招待费 贷：银行存款

紫藤老师：回复小胡这样就简单做完分录

小胡：回复紫藤老师 好的，那我们不需要视同销售是吧

紫藤老师：回复小胡或者你视同销售 借 库存商品 应交税费 贷 银行存款 借:管理费用-业务招待费 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(销项税额)

学堂用户_ph599698：回复王雁鸣老师 什么是随机赠送，有相关政策吗？

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph599698同学你好，具体政策如下： 依据财税【2011】50号   根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现对企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题通知如下：   一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：   1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；　　   2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；   3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。   二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：   1、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。   2、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。   3、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。   三、企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。  

学堂用户_ph599698：回复王雁鸣老师 哪里说了随机赠送不交个税？

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph599698同学你好，不好意思，我给记反了，是随机赠送是要代扣代缴个税的。在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，是免个税的。

学堂用户_ph599698：回复王雁鸣老师 请问会展现场搭建服务怎么开具发票？  

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph599698同学你好，建议开具会展布置服务发票妈耶可。

学堂用户_ph599698：回复王雁鸣老师 大类是会议服务还是建筑服务？

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph599698同学你好，大类是会议服务。

学堂用户_ph599698：回复王雁鸣老师 会展现场搭建服务为什么不属于建筑服务呢？

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph599698同学你好，一般情况下，建筑服务是不动产的，增值税率高，会展是可以移动的，所以不属于建筑服务。

江燕：回复郭老师 那么他们一般购买礼品都可能并没有完全要求开发票啊，怎么能知道这个市场价格呢？这是一家小规模公司的，礼品里包含的生活用品如食用油，餐巾纸，抽纸，洗手液等等

郭老师：回复江燕如果没有市场价格 按成本价格*1.1来算

江燕：回复郭老师 小规模的是3%啊，您指的是1.1%还是直接乘1.1这个数字呢？

郭老师：回复江燕你好 市场价格没有的 安成本价格*1.1*1%缴增值税 还有你外购赠送的这些有发票 没有发票你送出去这些可以不做 入库也不做

江燕：回复郭老师 老师，您好！他们这个公司是小规模的有4个药店，分内外账的，我是认为不论采购礼品对方有没有开具发票都应该入库记账，这些礼品量也大，目的肯定是为了留回头客做促销，如果不入库，那么内账会计只是一笔直接做个借：销售费用 贷：银行存款/库存现金 然后至于这些礼品给客户送了多少不清楚，没送完的是不是药店里的员工可能私自拿回家了谁也不清楚，老板也不知道，这个是我个人认为入库做账起了一个管理监督的作用呢？

郭老师：回复江燕内账借库存商品贷银存 领用借销售费用贷库存商品 外账可以不做

江燕：回复郭老师 您的意思是外帐可以在做领用这款不用贷方做应交税费对吧？还是说外帐里再不做礼品采购和赠送的这两个环节的分录呢？

郭老师：回复江燕内账可以不做应交税费 外账的不做入库出库

江燕：回复郭老师 那外帐里若是采购礼品有发票就直接做分录借：销售费用 贷：银行存款 对吗？

郭老师：回复江燕你好，你要做招待费的话可以。

江燕：回复郭老师 您是说把采购礼品的做到招待费里？

郭老师：回复江燕你好 是的 做到招待费

江燕：回复郭老师 好的，谢谢老师！

江燕：回复郭老师 我还是有个问题就是关于这4个店的账是合起来做一套账还是单独做出各自的内账？比如老板想知道每个店一个月或者一个季度的盈利情况，我是分开做还是做一套账给每个科目明细一下店门好点或者工作效率高点？

郭老师：回复江燕老板是看各自的利润还是合起来的

小胡：回复钟存老师 老师，没明白为什么是属于商业促销呢

钟存老师：回复小胡属于企业的促销活动 企业是视同销售的 客户不交税

小胡：回复钟存老师 可是我们公司没有货物销售的，也不是生产企业啊

钟存老师：回复小胡赠送客户就是视同销售，税法规定的 不一定是生产企业