布丁：回复郭老师 那建筑行业呢

郭老师：回复布丁选择企业会计准则做账。

布丁：回复郭老师 这两个主要什么区别呀

郭老师：回复布丁记账要求不一样 比如坏账，企业会计准则，需要计提 小企业会计准则，不计提 小企业会计准则没有工程施工，工程结算，以前年度损益调整

郭guoguo：回复张艳老师 没有具体规定的吗？规模大小如何界定？

张艳老师：回复郭guoguo《小企业会计准则》第二条规定，本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。 下列三类小企业除外： （一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。 （二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （三）企业集团内的母公司和子公司。 前款所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。 第三条规定，符合本准则第二条规定的小企业，可以执行本准则，也可以执行《企业会计准则》。 （一）执行本准则的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。 （二）执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行本准则的相关规定。 （三）执行本准则的小企业公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》；因经营规模或企业性质变化导致不符合本准则第二条规定而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》。 （四）已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。 《工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）第二条规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 第三条规定，本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。 第四条第（十五）款规定，租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 第（十六）款规定，其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。 根据上述规定，租赁和商务服务业应依据其从业人员和资产总额为划型标准，且应符合小企业会计准则的相关规定。。

睿宇会计服务：回复郭老师 那为什么这个要计入其他收益里面

睿宇会计服务：回复郭老师 小企业会计准则中正常属于加计抵减的金额应该计入什么？营业外收入-政府补助里面吗

郭老师：回复睿宇会计服务企业会计准则用其他收益这个科目和小企业会计准则营业外收入差不多。

郭老师：回复睿宇会计服务是的，在营业外，收入里面。

小光头：回复玲老师 比如说会计分录用错，金额错误对不上

玲老师：回复小光头你好 请说具体错在哪 不然不能写出来科目的 

小光头：回复玲老师 比如说上年会计分录，借管理费用580，贷银行存款580，跨年了，应该是销售费用520，贷银行存款520

玲老师：回复小光头你好  借 未分配利润销售费用 贷未分配利润管理费用 

笨笨：回复瑜老师 工艺品销售

瑜老师：回复笨笨就是销售的话，成本核算就是按进价核算就好啊

小塔????的????：回复meizi老师 这个税我已经抵扣了呀？我第一次做的时候全部计入费用了，确定这么做吗

meizi老师：回复小塔????的????你好 你都没做分录怎么去抵扣 。 你不是计入了费用了吗 你只是计入了费用 你现在是第一次购买税盘还是第二次购买税盘 （第二次是专票吗 ）

小塔????的????：回复meizi老师 第二次，第二次是专票，问题我没做待抵扣税，直接计入费用了。但是在申报报表和专票认证的时候认证掉了，我做第二笔分录是吧这个税计入进账税里了。但是第一笔分录没有计入待抵扣里，

meizi老师：回复小塔????的????你好 既然是没有做进项税 。那么 你现在就要冲费用 体现出来进项税 你才可以月末结转去抵减你的销项税的。 现在不是跨年了吗 分录要冲费用 做进项税就要 借应交税费-应交增值税-进项税 贷利润分配-未分配利润

小塔????的????：回复meizi老师 呢我已经申报报表德时候抵扣了 可以这么做吗？

小塔????的????：回复meizi老师 我的申报表和我的账就差23.01

meizi老师：回复小塔????的????你好 你是好久申请的抵扣 。 你抵扣了你账上都没做 你的进项税与你账上都不一致了。 你要去修改申报表

小塔????的????：回复meizi老师 我是去年9月份就抵扣了，

小塔????的????：回复meizi老师 改申报表太麻烦了，还的去税务局

小塔????的????：回复meizi老师 我的账也装订了

小塔????的????：回复meizi老师 不能调账吗，调账就不用修改申报表

meizi老师：回复小塔????的????你好 那你就按我上面的去调整 冲费用 体现进项税来处理

小塔????的????：回复meizi老师 我的是待抵扣进项税 这个分录没做 我第一次做费用，没有做到待抵扣里， 第二次我直接把这个勾选抵扣了，第二次分录我做的借进项税带待抵扣税

meizi老师：回复小塔????的????你好 你做了待抵扣进项税的话 现在就结转 ； 你之前分录怎么写的 发来看看

小塔????的????：回复meizi老师 借 管理费用---办公费 贷银行存款 借应交税费---待抵扣进项税 贷应交税费---进项税额

meizi老师：回复小塔????的????你好 借应交税费---待抵扣进项税 贷应交税费---进项税额 你做这笔主要是想表达什么 ？ 进项税怎么跑贷方去了

小塔????的????：回复meizi老师 第二笔分录写错了，是借应交税费---进项税 贷应交税费---待抵扣进项税

meizi老师：回复小塔????的????你好 意思之前你做了待抵扣进项税去了。 那么你才认证的时候才做借应交税费---进项税 贷应交税费---待抵扣进项税 是吗

小塔????的????：回复meizi老师 没有，就是因为之前没有做到待抵扣。直接进的费用

meizi老师：回复小塔????的????那你就不要去做第二笔 。直接做 借应交税费-应交增值税-进项税 贷利润分配-未分配利润

小塔????的????：回复meizi老师 不是我去年是这么做借管理费用，贷银行存款 借应交税费---进项税 贷应交税费---待抵扣

meizi老师：回复小塔????的????你好 你做费用 为什么不直接做进项税 干嘛要走待抵扣去体现 。 你就算不抵扣 也是走待认证进项税去处理的。 把这笔红冲了 借应交税费---进项税 贷应交税费---待抵扣 做相反分录 在做一笔 借应交税费-应交增值税-进项税 贷利润分配-未分配利润

守护：回复王雁鸣老师 老师:为什么税种核定有好多种，申报那有的没有？

王雁鸣老师：回复守护您好，因为贵单位才核定的税种，有的还不需要申报的。

Eve，：回复bamboo老师 确认收入是等工程结算再确认 还是需要每月确认呢

bamboo老师：回复Eve，根据工程完工进度确认

Eve，：回复bamboo老师 我们工程长则3个月左右，短则1个月，那什么时候按工程完工进度确认呢，哪个时间节点

bamboo老师：回复Eve，可以月末的时候根据工程进度确认收入

Eve，：回复bamboo老师 好的谢谢你！

Eve，：回复bamboo老师 顺便问一下，公司新装修用的门， 灯具属于固定资产吗

bamboo老师：回复Eve，装修发生的费用可以计入长期待摊费用 分期摊销

小财务：回复文文老师 老师，我听过课程，有些老师说直接转入营业外收入。我举个例子，比如盘盈现金，借库存现金 贷待处理财产损益-待处理流动资产损益 然后转入营业外收入 借 待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷营业外收入 但是如果说直接转入营业外收入 借 库存现金 贷 营业外收入 这两种处理方式都对吗？？？

文文老师：回复小财务是的，这二种处理方式都是对的

庐山：回复郭老师 有工程施工科目，自建的临时办公室，说是先计入在建工程，再转入临时设施，但是没有临时设施这个科目

庐山：回复郭老师 建筑公司

郭老师：回复庐山你们不是建筑企业？自建的记在建工程就可以

庐山：回复郭老师 建好了之后，怎么做

郭老师：回复庐山完工转固定资产的， 临时的办公室金额不大的记预付，按月分摊