1141193724：回复meizi老师 但是如果我超500万了，但我还是符合小微企业认定标准的应纳所得不超100万，人数不超80人。这一条我有点拿不准，我应归一般还是小微，请老师解答，谢谢！

meizi老师：回复1141193724小微企业也可以是一般纳税人的 只要满足小微企业的优惠政策条件就可以享受所得税减半征收 企业只要连续12个月的滚动销售超过500万是需要自动转一般纳税人的 小微企是从所得税的角度进行分类的，一般纳税人与小规模纳税人是从增值税的角度进行分类的，适用不同的标准。 财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日

1141193724：回复meizi老师 谢谢老师，我明白

meizi老师：回复1141193724不客气 希望能帮到你 如果满意请给予好评 谢谢

1141193724：回复meizi老师 1月份到10月止我公司己超500万，那是下月就认定为一般纳税，还是明年呢？还有一般纳税人，所得税有什么优惠政策呢？

meizi老师：回复1141193724你好 一般是超过次月就需要去申请转一般纳税人的 具体问下你税局那边要求 所得税符合小微减半征收 按税率20% 如果不满足小微 一般是按25%来缴纳 具体是否还有其他政策看你当地有没

芬：回复朴老师 老师我不是这个意思，我问的是建安行业成本的结转按什么来算的？

朴老师：回复芬同学你好 也是按照完工比例对应的成本

A会计学堂王老师：回复班助小琪 哦哦，那现在是刚建的新企业，还不清楚年收入是否达到500万，这应该怎么认定呢？

班助小琪：回复A会计学堂王老师你还没有去税局申请的话，可以一开始就申请一般纳税人。当然如果年收入达不到500元，就会降为小规模。 如果已经申请为小规模了，可以按照当前销售额，计算平均每月销售额，乘以12个月，如果超过500万，就可以申请一般纳税人。

A会计学堂王老师：回复班助小琪 老师，我们有个塑胶跑道有五种材料做的，但客户开发票只要塑胶跑道字样就可以，这几种材料我怎么开税务局大数据会比对进出的货物呢？应该怎么给客户开发票呢？

班助小琪：回复A会计学堂王老师你好，自己生产的，不需要都体现出材料的。  如果买进直接卖出，那就要名称基本相同。

半城烟沙：回复张艳老师 那建筑业呢？以什么确认成本？ 收入的确认呢？是按什么确认收入？

张艳老师：回复半城烟沙建筑业是要根据完工百分比确认成本和收入的。

半城烟沙：回复张艳老师 老师，实帐中哪有按实际发生的成本确认的啊，

半城烟沙：回复张艳老师 老师，如果他们是做教育的，有外购材料给对方学校装饰等，要有入库的材料等，那怎么按他们说的成本核算呀？成本核算不都是工业的吗？这个不是自己生产的，就是购的产品，月底怎么进行成本核算呢？

张艳老师：回复半城烟沙1、如果要是面试的话，个人建议还是要按所学到的知识回答，至于实务中特殊的安排处理，那就太多了，没有统一的答案。 2、如果是做教育的话，成本可以是老师和管理人员的工资和场地的租赁费 3、成本核算除了工业企业会用到，其他行业也会用到的，毕竟税法也会有收入和成本匹配的原则嘛 4、如果是购销的商贸企业，成本就是已销售出去的产品的成本。

半城烟沙：回复张艳老师 收入和成本匹配，那就是成本有了才确认当期收入是吧？ 做教育的，有一些外购商品材料等，这些成本怎么归集呀？他们说要有点成本核算，我想明白这个成本核算不就是我购的商品入库，然后用于给别的学校装饰了，这个怎么做帐呢？购入时：借：库存商品 贷；银行存款，这个库存商品的进价不就是实际成本吗？？？？月底结转到主营成本就行了，但是这个库存商品外购材料并不销售，而是用于给别的学校装饰了，那这个做帐？？/怎么进行成本核算？？

张艳老师：回复半城烟沙1、这个是要这样理解的，有收入的话，是一定要匹配成本的。没有收入，会是需要确认成本的发生的。 2、将采购的装饰品转入主营业务成本就是核算成本了，您应该广义的去理解这个成本的概念。比如有的公司规模小，甚至不核算期间费用，都记录在主营业务成本科目下了。

半城烟沙：回复张艳老师 老师，这个采购的装修品等，怎么转入呀，比如：采购时，借：库存商品 贷：现金 月中进行装修了，借：主营成本，贷：库存商品 不就是这样吗？ 如果是内帐的话，核算实际成本时，不就是当时进的价格就是实际成本吗？当月领用了哪些商品，这些商品的成本直接结转到主营成本里去，这不就是成本核算吗？

半城烟沙：回复张艳老师 老师，这个不需要再归集什么人工费进行配比吧？

张艳老师：回复半城烟沙您要是这样说的话，您的问题那就没有解答标准了，一千个企业会有一万种处理方法了。您既然去面试的话，那就无法回答了。您说是吗？个人建议还是要按会计准则和税法的要求来回答面试问题才好。

半城烟沙：回复张艳老师 我问的问题我觉得没毛病呀，我问的是实际操作中遇到的问题，不是光书面知识，如果只是书面的知道我自己看书就行了吧

张艳老师：回复半城烟沙您说的是没错的，但是有些东西是可以拿到台面上说的，有些是不能的。您去面试毕竟是要说台面上的数字。记得以前看过一个小笑话，说三个人去应聘会计工作，只有那个回答说老板让怎么做账我就怎么做账的会计应聘了，这只是一个笑话，如果实际中真要是这样的话，估计那个老板连同会计指定会吃牢饭了。 个人观点，仅供参考。

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 是的

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好 年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 同时符合这3个条件，不需要认证的

凶狠的魔镜：回复辜老师 可是我看有的老师的回复是要确认收入的，按会计准则，开了票就要确认收入啊

辜老师：回复凶狠的魔镜不是的，开票就要确认增值税，但是收入是根据货物是否发出，风险是否转移来确认的

枫叶柠檬0113：回复宋生老师 老师，我问的是小规模纳税人，不是小型微利企业

宋生老师：回复枫叶柠檬0113你好！小规模没有标准。你没有申请一般纳税人就是小规模 当然，如果你连续12个月的收入超过了500万，可能被强制成为一般纳税人

美丽的小蚂蚁：回复紫藤老师 紫藤老师你好，那企业购买电脑、空调及办公家具（单位价值均超过1000元）也要做固定资产核算吗？

紫藤老师：回复美丽的小蚂蚁企业购买电脑、空调及办公家具（单位价值均超过1000元）也要做固定资产核算

紫藤老师：回复美丽的小蚂蚁如果你不想折旧，就计入费用

美丽的小蚂蚁：回复紫藤老师 老师：固定资产价值达到一定标准（1000元）最新规定的制度依据及文号有吗？还有不想计提折旧就可以直接列支费用吗？有点感觉跟固定资产定义不符。

紫藤老师：回复美丽的小蚂蚁《企业会计准则》以下简称《准则》中对固定资产的定义为：固定资产是指同时具备以下特征的有形资产： 1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有； 2.使用年限超过1年； 3.单位价值较高。 《准则》只是强调单位价值较高，没有给出具体的价值判断标准，并突出固定资产持有的目的和实物形态的特征.