暖暖老师：回复学堂用户5bv93f2借其他应付款2500 贷库存现金2500

暖暖老师：回复学堂用户5bv93f3借其他应付款2500 贷其他业务收入2212.39 应交税费应交增值税销项税287.61

向日葵：回复江老师 我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接

江老师：回复向日葵行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?

向日葵：回复江老师 低度吧，谢谢

江老师：回复向日葵一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。 1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下： 1、收到押金时的分录是： 借：银行存款 1000 贷：其他应付款——XX公司1000 二、收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款——XX公司 203.54 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04 贷：应交税费—应交消费税 88.5 三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：税金及附加 88.5 贷：其他业务收入 884.96 四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：销售费用 203.54 贷：银行存款 1000 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。

向日葵：回复江老师 到期退还时，收人家1000只能退796.46？

江老师：回复向日葵对方退也是退了1000元。 只是做账时做平其他应付款

向日葵：回复江老师 那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？

江老师：回复向日葵转款单是1000元给付押金的公司

微信用户：回复宋生老师 只有包装物出入，没有资金交易

宋生老师：回复微信用户你好！不是有押金吗？如果只有货物，没有金额，可以借发出商品 贷库存商品

段：回复袁老师 那如果退还已确认收入和增值税消项的包装物押金的分录是什么 谢谢

袁老师：回复段那只有借：营业外支出，贷：银行存款

my：回复宋生老师 收到押金是不是借：现金，贷：其他业务收入啊

宋生老师：回复my您好！不是的。因为这个不是收入。

my：回复宋生老师 老师，那收到出租物押金怎么做分录啊

?：回复许老师 那就是说啤酒黄酒这两个收到押金是不征增值税的，对吧

许老师：回复?嗯嗯，是的哦。等逾期了，不退回时，才征收增值税的

?：回复许老师 那我明白了，谢谢了，我还想问就是我算是跨行学会计，就是想换工作，如果以后就业，您说是先在事务所工作一段时间再去企业还是直接去企业哪一个比较好？

许老师：回复?这个的话，要看你的年龄哈。如果20几岁，还年轻，可以先到事务所，锻炼一下。如果30多岁了，又是跨行的，不建议去呀（事务所工作压力大的）

?：回复许老师 好的，谢谢老师

许老师：回复?不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

激情的时光：回复王晓老师 难道不是其他应付款吗？

王晓老师：回复激情的时光你好，为什么会是其他应付款呢

激情的时光：回复王晓老师 老师我能再问你一道题目吗？就是。职工生命住院开出转账支票垫付应由该职工个人负担的住院费3000元，其余费用直接从基本医疗保险中支付。会计分录应该怎么做？

激情的时光：回复王晓老师 其实我也有点懵，他到底是属于哪种情况？因为他有收到押金，收到租金跟退回押金的，没收押金。但是他这种情况我不知道属于什么。

激情的时光：回复王晓老师 但是不管是我上面讲的哪一种情况，他都有其他应付款存入保证金。

王晓老师：回复激情的时光你好 借 其他应收款 贷 银行存款

可可：回复权老师 其他应付款应该记多少，不是还要缴纳增值税吗，增值税怎么做，谢谢

权老师：回复可可押金的增值税是3000除以（你们公司的税率+1），其他应付款的金额是3000-增值税，在增值税上，白酒的包装物押金收到就应该要确认收入，计算增值税的。