〆、______M. ઇଓ：回复学堂答疑王老师 老师我刚回看下午您给我解答的题目，好像没有2019年的部分，还有18年存货内部销售的计算那块没有看明白

学堂答疑王老师：回复〆、______M. ઇଓ2018年期末调整合并资产负债表;借:股本1000000，资本公积231850，利润分配-未分配利润58960，商誉10890，贷：长期股权投资785376，少数股东权益516324，投资收益与利润分配抵消：借：投资收益59376，少数股东损益39584，贷：年末未分配利润58960，向股东分配利润58960，解释一下内部存货的，内部存货的毛利率为10%，是不是毛利/收入=10%，那毛利是不是60000，销售成本54000，那如果内部销售商品未对外出售的情况下相当于虚增了库存商品60000，现在告诉你了销售了70%但还有30%没有销售，相当于虚增了库存商品60000*30%=18000，分录也可以分两笔写，加入全部对外实现销售：借：营业收入600000，贷：营业成本600000，再调整未对外销售的，借:营业成本18000，贷：存货18000，两笔分录合成一笔写，就是上面的结果，2019年的分录编制思路和2018年是一样的，只是把2018年涉及到的损益类科目替换为年初未分配利润，需要注意的是债权债务的抵消，原按50000*0.5%=250，到2019年末30000*0.5%=150，个别财务报表里面转回了100，合并报表编制相反的会计分录：借:资产减值损失100,贷：应收账款-坏账准备100,2019年存货有200000元来自甲公司提供的，意味着2018年存货的180000（600000*30%）对外完全实现销售的同事，本年1200000万元的成本还有200000没有对外销售，而这200000万元实际上虚增了成本20000，会计分录：借：年初未分配利润18000，贷：营业成本18000，借：营业收入1200000，贷：营业成本1200000，借：营业成本20000，贷：存货20000，2019年其他会计分录的编制思路同2018，将2018年的分录吃透了2019年也自己可以编制而出，同时老师给的答案假设不考虑所得税因素，如考虑所得税因素那将更加复杂。

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师

悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:应付账款500 贷:应收账款500 借:应收账款25 贷:信用减值损失25

优秀的网络：回复悠然老师01 老师，还有18年的呢？

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:应付账款600 贷:应收账款600 借:应收账款30 贷:年初未分配利润25 信用减值损失5

优秀的网络：回复悠然老师01 老师帮我提问题目的表也填一下吧，谢谢

优秀的网络：回复悠然老师01 等你忙完

悠然老师01：回复优秀的网络学员你好，估计得晚上九点左右了

优秀的网络：回复悠然老师01 好的，没事的老师，我等你

悠然老师01：回复优秀的网络P公司应收账款475，合计475，抵减分录借25，贷500，合并数0

悠然老师01：回复优秀的网络S公司应付账款500，合计500，抵减分录借500，贷0，合并数0

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 P公司应收账款570，合计570，抵减分录借30，贷600，合并数0 S公司应付账款500，合计500，抵减分录借500，贷0，合并数0

悠然老师01：回复优秀的网络S公司应付账款600，合计600，抵减分录借600，贷0，合并数0以这个没准

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师

优秀的网络：回复悠然老师01 那其他的表格呢，其他题目的，也是我新提的，还要麻烦你帮忙填一下表

悠然老师01：回复优秀的网络请先给个五星好评，并在其他题目那给我发一下

零点訫境：回复紫藤老师 老师我怎么知道自己能不能看这些呢，高级就可以吗，不需要升级的吧

紫藤老师：回复零点訫境你好，如果你购买了课程就可以听，可以咨询售课老师，他们会告诉你的

零点訫境：回复紫藤老师 嗯，好的，老师我报了会计实务和经济法，应该怎么规划学习呢，是先自己看书，然后去会计学堂听老师画重点押题，还是怎么样

紫藤老师：回复零点訫境你好， 每个人的方法不同，我自己的方法是多听老师讲课，多做练习，做练习非常重要的

秀丽的大叔：回复暖暖老师 还有单项选择题

秀丽的大叔：回复暖暖老师 多项选择题

秀丽的大叔：回复暖暖老师 老师

暖暖老师：回复秀丽的大叔剩下的三个是433

秀丽的大叔：回复暖暖老师 433?

暖暖老师：回复秀丽的大叔多选第一个题目的答案是ABC对的

暖暖老师：回复秀丽的大叔第二个题目的答案是BC对的

暖暖老师：回复秀丽的大叔第三个题目的答案是123

暖暖老师：回复秀丽的大叔第四个题目的答案是ABD对

秀丽的大叔：回复暖暖老师

暖暖老师：回复秀丽的大叔判断题是对对错的

暖暖老师：回复秀丽的大叔第五个多选题目的答案是23

暖暖老师：回复秀丽的大叔第六个多选题目的答案是12

暖暖老师：回复秀丽的大叔第七个题目的答案是134

暖暖老师：回复秀丽的大叔第八个题目的答案是1235

纯洁：回复张艳老师 为什么选

张艳老师：回复纯洁交易性金融资产是采用公允价值计量的，所以期末的账面价值就是期末的公允价值。

纯洁：回复暖暖老师 答案是100

暖暖老师：回复纯洁计算这样的等于-20+80/2+40

纯洁：回复暖暖老师 _20+80+40=100

暖暖老师：回复纯洁从7.1到12.31半年利息计算一次

纯洁：回复暖暖老师 公允价值变动损益=2140-2060=80，所以答案是-20+80+40=100

暖暖老师：回复纯洁我把应付股利计算进去了，初始入账价值是2060，你说的对