小豆子：回复崔老师 之前做的科目是库存商品跟预付账款，现在退回了款项，怎么做科目了呢

崔老师：回复小豆子您是指在客户付款时，借：预付账款，贷：库存商品，是这样吗？

小豆子：回复崔老师 我们是采购方

崔老师：回复小豆子如果是采购方，那么，借：银行存款，贷：预付账款。

心若回眸：回复郭老师 借：库存现金 贷：其他应付款——货物押金

郭老师：回复心若回眸分录，做反了吧，是你支付出去的。

心若回眸：回复郭老师 说错了是对方公司付我公司押金，现在转成部分货款

郭老师：回复心若回眸借其他应付款贷主营业务收入应交税费。

东老师：回复娟子借:管理费用 贷:累计折旧

娟子：回复东老师 每月计提，计提完后的会计分录呢？老师，谢谢。

东老师：回复娟子我第二个就是计提的分录

娟子：回复东老师 老师，就是一台车全部折旧完时的会计分录，谢谢。

东老师：回复娟子哦，如果有残值的话 借:累计折旧 固定资产清理 贷:固定资产 借:营业外支出 贷:固定资产清理

娟子：回复东老师 好的，谢谢老师。

东老师：回复娟子不客气 如果满意帮忙给个五星好评

戴戴(紫熏戴妮)：回复邹老师 那这种账务差生差异怎么平账，打款多，

邹老师：回复戴戴(紫熏戴妮)你好，你应当按折扣之后的金额付款，而不是折扣之前的金额付款 按折扣之后的金额付款，就不存在打款多的

戴戴(紫熏戴妮)：回复邹老师 但是供应商内账就是折扣前金额，开票就开折扣后金额，

邹老师：回复戴戴(紫熏戴妮)你好，既然开票是有商业折扣，那就应当按折扣之后的金额收付款才是的

戴戴(紫熏戴妮)：回复邹老师 只要把打款金额开够一般没问题，账也抹的平，

邹老师：回复戴戴(紫熏戴妮)你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

戴戴(紫熏戴妮)：回复邹老师 只是不好抹账，

邹老师：回复戴戴(紫熏戴妮)你好，发票折扣之后的金额是多少，就付款多少，不存在抹账的问题 是因为你单位多付了款项才导致需要抹账，按票面折扣之后的金额付款就不存在抹账的问题

玲：回复郭老师 老师描述的不清楚，你的意思是说销售方分录是：借：财务费用，贷：银行存款吗？那如果是购货方该怎么做分录呢？

郭老师：回复玲购买方借应付帐款，财务费用负数贷银存

玲：回复郭老师 财务费用负数贷银存是什么意思？好混乱哦，贷：财务费用还是贷：银行存款

郭老师：回复玲软件做账费用的发生额在借方，如果遇到贷方的，用借方负数表示。

彤彤：回复暖暖老师 财务费用的计算是用收入计算还是收入加增值税计算

暖暖老师：回复彤彤考虑增值税就都加上的

彤彤：回复暖暖老师 比如说收入10000税1600财务费用是11600×1%吗

暖暖老师：回复彤彤对的，你说的非常的对的

彤彤：回复暖暖老师 谢谢老师

暖暖老师：回复彤彤不客气，麻烦给予五星好评

Half apple：回复张艳老师 我们开票是直接在货款中扣除折让后开具的，费用是要单据给他们，主要是我们的商品放在他们的专柜销售，他们要收取我们的费用，折让是从货款中扣减。

张艳老师：回复Half apple那您就按发票金额确认收入和结转成本就是了。 您这个业务，应该是对方给您公司开具发票的嘛

Half apple：回复张艳老师 费用部份是有开单据给我们，可是折让是没有的，那我这部分不用确认收入吗？

张艳老师：回复Half apple您现在不是已经在发票金额中扣除了这部分费用了吗？那就直接按发票金额确认收入并结转成本就是了。

勤奋的百合：回复小小霞老师 BCD，我后面发答案了，这块今年改动了好像，计算收入时现金折扣也要扣除，但是后面又说现金折扣实际发生时计入财务费用

小小霞老师：回复勤奋的百合好的，我这边马上查阅核对一下，一会儿发给你正确解释

勤奋的百合：回复小小霞老师 如果是预测后，又实际发生了现金折扣，这时该如何编制会计分录，因为在预测时已经是拿扣除现金折扣的金额确认主营业务收入了，实际发生时如果再确认财务费用那不就重复扣除了？

小小霞老师：回复勤奋的百合你好，你参考一下会计分录的呢

小小霞老师：回复勤奋的百合【案例-1】乙公司2020年9月1日销售一批商品，销售价格100000元（不含税价），税率13%，销售条件为2/10、1/20、n/30。买方于2020年9月9日付款，享受现金折扣2260元。 问题：分别按照新旧收入准则进行会计处理与税务处理与差异的纳税调整 1.旧收入准则下的财税处理 （1）确认销售商品收入时： 借：应收账款 113000元 贷：主营业务收入 100000元 应交税费-应交增值税（销项税额） 13000元 （2）收到货款时： 借：银行存款 110740元 财务费用-现金折扣 2260元 贷：应收账款 113000元 （3）税务处理与税会差异分析及纳税调整 对于不满足在同一张发票上开具折扣金额的，税务上在增值税方面是不予认可的，增值税应按照收入全额确认。以下案例增值税雷同，后续涉及增值税的不再重复解释。 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，该现金折扣在实际发生时可以在税前扣除，因此无税会差异，不需要进行纳税调整。 2.新收入准则下的财税处理 （1）确认销售商品收入时，先确定现金折扣作为可变对价的最佳估计数。假设根据交易对手的一贯情况，确认的最佳估计是2260元（享受最高折扣）。 借：应收账款 113000元 贷：主营业务收入 98000元 合同负债-可变对价 2000元 应交税费-应交增值税（销项税额） 13000元 （2）收到货款时，买方在合同约定的10日付款，享受了2%的现金折扣。由于估计的“合同负债-可变对价”是不含税的，实际折扣是按照含税金额折扣的，因此差额可以计入“财务费用-现金折扣”。 借：银行存款 110740元 合同负债-可变对价 2000元 财务费用-现金折扣 260元 贷：应收账款 113000元 假如购买方是20日内付款的，只享受了1%的现金折扣，前面暂估的“合同负债-可变对价”就多了，在收到款项时就需要冲回并确认为收入。 借：银行存款 111870元 合同负债-可变对价 1000元 财务费用-现金折扣 130元 贷：应收账款 113000元 同时，冲回多计提的“合同负债-可变对价”： 借：合同负债-可变对价 1000元 贷：主营业务收入 1000元 假如前面暂估的“合同负债-可变对价”是按照1%暂估的，实际享受的却是2%，说明前面暂估金额少了，一样的需要在收到款项时冲减收入，会计分录与前述分录方向相反

小小霞老师：回复勤奋的百合你看一下这个案例应该就懂了

勤奋的百合：回复小小霞老师 也就是说这是两种不同的会计准则，现金折扣计入收入就不算财务费用，计财务费用就不去冲减收入

勤奋的百合：回复小小霞老师 那考试时遵照哪种处理方法啊，这两者在我们今年的书上都有些

小小霞老师：回复勤奋的百合按照你发的来看，是按照新准则

勤奋的百合：回复小小霞老师 好的，谢谢老师

勤奋的百合：回复小小霞老师 不过经济法里面有相关说法，说现金折扣记入财务费用，是要初级会计按新的，经济法按旧的吗

勤奋的百合：回复小小霞老师 刚刚没法是因为图片位置不够

小小霞老师：回复勤奋的百合你好，因为经济法是按的税法，初级会计是按的会计准则，这个是涉及到税会差异的问题。你后面考中级就能接触到。

悦耳的黑猫：回复venus老师 那税会差异就是会计计入了费用，税法就不认这个费用，销售收入，销项税都是一样的？

venus老师：回复悦耳的黑猫认得，同学，不用担心