朱立老师：回复wyn把损益类账户 换成以前年度损益调整即可     最后以前年度损益调整的余额  结转到利润分配-未分配利润

wyn：回复朱立老师 原题如下 ：是否属于已确认销售收入的售出商品发生销售退回，且属于资产负债表日后事项的。 2019年12月15日，甲公司向乙公司销售商品一批不含税金额为100元，税率13%当日收到全部货款，2020年2月12日因商品质量乙公司将商品退回甲公司，当日甲公司退回全部货款。甲公司会计分录。2019年12月15日借：银行存款 113 贷：主营业务收入100，应交税费---应交增值税（销项税额）13；

朱立老师：回复wyn十分抱歉刚看到 考试试题的话  不擅长    以上回答是出于实务处理   

卉多贝希：回复雷蕾老师 那交纳土地增值税的时候，应该是借税金及附加，贷应交税费应交土地增值税。企业转让土地连同地上的建筑物一并转让时，

卉多贝希：回复雷蕾老师 通过固定资产清理，不通过税金及附加

雷蕾老师：回复卉多贝希计提时： 借：税金及附加 　　贷：应交税费——应交土地增值税 你的后半句没说完整？

卉多贝希：回复雷蕾老师

雷蕾老师：回复卉多贝希（1）兼营房地产业务的企业，应由当期收入负担的土地増值税： 借：税金及附加 　　贷：应交税费——应交土地增值税 （2）转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税 借：固定资产清理/在建工程 　　贷：应交税费——应交土地增值税 不同的情形，账务处理不同。

依然黑白键：回复萱萱老师 这个是消费税的，想起来了。那请问资源税得呢？

萱萱老师：回复依然黑白键资源税采用比例税率和定额税率两种形式

宸宝：回复陈诗晗老师 衍生金融负债属于什么

宸宝：回复陈诗晗老师 是不是报表项目

陈诗晗老师：回复宸宝衍生金融负债，它是属于其他流动负债处理。

宸宝：回复陈诗晗老师 他是不是属于报表项目啊

宸宝：回复陈诗晗老师 对应的这道题呢

陈诗晗老师：回复宸宝你那个是属于你要做账的那个项目呀，自然要反映在你的报表里面，哪报表没有这个单独的项目，他应该放到其他流动负债处理。

宸宝：回复陈诗晗老师 刚才图片发错了

陈诗晗老师：回复宸宝你那个只有金融行业的报表项目才会有，就一般的企业是没有的，一般的企业，他都是把这个相关的项目放到了其他流动负债。

宸宝：回复陈诗晗老师 那意思衍生金融资产是放到其他流动资产里面

陈诗晗老师：回复宸宝实际工作中，报表没有这个项目，计入其他流动负债处理

抹 茶：回复邹老师 超市购进得货物是属于库存商品吗，如果售出，是属于主营业务收入，还是其他业务收入呢，还有需要对超市计提折旧吗，

邹老师：回复抹 茶你好，出售收入主营业务收入 你有把超市计入固定资产核算？

抹 茶：回复邹老师 没有，超市用的房子是之前建筑，已经计提折旧了

邹老师：回复抹 茶你好，那就不需要针对超市做折旧 只需要针对之前这个建筑物（用作超市用途的）继续计提折旧就是了

抹 茶：回复邹老师 好的，谢谢啦

邹老师：回复抹 茶不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢