小惠：回复田老师 那请问田老师，企业会计制度和小企业会计制度 有什么区别，像我说培训学校这种私营企业最好用什么会计制度来核算呢，企业未来发展方向是 集团化，先建总校 后建分校

田老师：回复小惠（一）适用范围不同 　　《小企业会计制度》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。符合《小企业会计制度》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计制度》。若选择执行了《企业会计制度》，就不能同时选择执行《小企业会计制度》的有关规定。而《企业会计制度》的适用范围，按照《企业会计制度》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。从《小企业会计制度》的规定看，符合《小企业会计制度》规定的小企业也可执行《企业会计制度》。 　　（二）会计科目设置不同 　　《小企业会计制度》比《企业会计制度》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面：第一，小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计制度》中的部分科目进行归并，如应收股利和应收利息合为应收股息科目，原材料和包装物归并为材料科目等。第二，小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。如资产科目少设了自制半成品、分期收款发出商品、各项长期资产的减值准备、未确认融资费用和待处理财产损溢；负债科目少设了应付股利、预计负债、应付债券；所有者权益科目少设了已归还投资；损益类科目少设了补贴收入、以前年度损益调整。 　　（三）账务处理不同 　　1.资产清查的处理

青柠吖：回复meizi老师 那我开票税收代码选哪个

青柠吖：回复meizi老师 老师，那我开票税收代码是选3040603还是选34060399呢？

meizi老师：回复青柠吖税收分类编码： 304060399 税收分类名称： 其他咨询服务 开票商品名称： *其他咨询服务*咨询服务

青柠吖：回复meizi老师 这种不是劳务派遣是吧

meizi老师：回复青柠吖你好 是你的咨询服务的税收分类

Ae…柠檬：回复孙燃老师 只能用工程结算的收入-工程施工的成本来计算利润吗？

孙燃老师：回复Ae…柠檬还要减去相关费用才能计算利润

白雪公主/ZT：回复吴少琴老师 老师，资产负债表的未分配利润期末—期初不等于利润表里的净利润数字，怎么查找原因？资产负债表是平的，利润表里发生三笔业务销售费用，管理费用，营业外支出

吴少琴老师：回复白雪公主/ZT没结转损益吧，结转损益就平了

白雪公主/ZT：回复吴少琴老师 结转了，销售费用，管理费用，月末都无余额，资产负债表是平的，核对了本年利润都是费用的本期发生额数字，数字没错。就是资产负债表里数字和利润表里净利润不等

白雪公主/ZT：回复吴少琴老师 老师，我把润表里的费用每一笔发生额和月底结转额，都核对了也是正确的，为啥找不到原因呢？

吴少琴老师：回复白雪公主/ZT科目余额表平不平，平的话，就是报表的公式有问题

白雪公主/ZT：回复吴少琴老师 嗯嗯，租库时，借：管理费用，贷：银存，老师如果租的车库不租了，退租金了，会计分录是借：银存正数，贷.管理费用还是借管理费用红字？

白雪公主/ZT：回复吴少琴老师 用的是用友财务系统，还有一个就是手续费，付手续费时，借：财务费用，贷银行存款正数？还是借银行存款负数（红字）？

吴少琴老师：回复白雪公主/ZT借：银存正数 借管理费用红字 借：财务费用，贷银行存款正数