弎柒：回复答疑苏老师 其他流动负债的含义

答疑苏老师：回复弎柒你好 用以归纳债务或应付账款等普通负债项目以外的流动负债的资产负债表项目，一般包括或有负债，或有负债是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实;或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。

QQ老师：回复闫倩老师二、非同一控制下取得子公司购买日后合并财务报表的编制 　　(一)对子公司个别财务报表进行调整 　　对于非同一控制下企业合并中取得的子公司，应当根据母公司在购买日设置的备查簿中登记的该子公司有关可辨认资产、负债的公允价值，对子公司的个别财务报表进行调整，使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债等在本期资产负债表日应有的金额。 　　被购买方一项固定资产，采用年限平均法计提折旧，无残值，预计尚可使用年限为10年，购买日2×15年1月1日 　　调整分录(以固定资产为例，假定固定资产公允价值大于账面价值)如下： 　　1.投资当年 　　借：固定资产——原价(调整固定资产价值) 　　贷：资本公积 　　借：资本公积 　　贷：递延所得税负债 　　借：管理费用(当年按公允价值应补提折旧) 　　贷：固定资产——累计折旧 　　借：递延所得税负债 　　贷：所得税费用 　　2.连续编制合并财务报表 　　借：固定资产——原价(调整固定资产价值) 　　贷：资本公积——年初 　　借：资本公积——年初 　　贷：递延所得税负债 　　借：年初未分配利润(年初累计补提折旧) 　　贷：固定资产——累计折旧 　　借：递延所得税负债 　　贷：年初未分配利润 　　借：管理费用(当年补提折旧) 　　贷：固定资产——累计折旧 　　借：递延所得税负债 　　贷：所得税费用 　　(二)长期股权投资由成本法调整为权益法 　　长期股权投资成本法核算的结果调整为权益法核算的结果的会计处理与同一控制原理相同。 　　(三)抵销分录 　　1.母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销 　　借：股本(实收资本) 　　资本公积 　　其他综合收益 　　盈余公积 　　未分配利润 　　商誉(借方差额) 　　贷：长期股权投资(母公司) 　　少数股东权益(子公司所有者权益×少数股东投资持股比例) 　　2.母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销 　　借：投资收益 　　少数股东损益 　　年初未分配利润 　　贷：提取盈余公积 　　对所有者(或股东)的分配 　　未分配利润 　　(三)抵销分录 　　【关注】少数股东是否承担未实现内部交易损益? 　　合并财务报表准则第三十六条：母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

陈诗晗老师：回复不要默认的人生借，管理费用3200 贷，其他应付款3200

陈诗晗老师：回复不要默认的人生借，管理费用400 贷，银行存款400

陈诗晗老师：回复不要默认的人生借，管理费用810 贷，银行存款810

陈诗晗老师：回复不要默认的人生借，银行存款 贷，主营业务收入50000 应交税费6500 借，应收帐款23600 贷，主营业务收入20000 应交税费2600 银行存款1000 借，应付账款11600 贷，银行存款11600 借，其他货币资金2000000 贷，银行存款

陈诗晗老师：回复不要默认的人生借，银行存款23600 贷，应收账款23600

525：回复陈诗晗老师 老师 什么叫做预算资金

陈诗晗老师：回复525就是财政拨款纳入预算管理的

525：回复陈诗晗老师 什么资金不属于预算资金

陈诗晗老师：回复525比如企业自收自支的，或上交财政 的

525：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复525不客气，祝你工作愉快。

明亮的发带：回复venus老师 不是银行存款对不

明亮的发带：回复venus老师 就是预算科目可调整科目不

venus老师：回复明亮的发带不是的，同学，就是我上面的

明亮的发带：回复venus老师 为啥都是负数货币资金

venus老师：回复明亮的发带预算会计的期初余额要做好新旧制度的连接

明亮的发带：回复venus老师 没有你的财政补助结余呀

venus老师：回复明亮的发带同学，其他两项也没有吗

明亮的发带：回复venus老师 返回额度科目有

明亮的发带：回复venus老师 有财政拨款结余

venus老师：回复明亮的发带您好，您从财政给的往来指标中提取现金了

邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复

暖暖老师：回复不要默认的人生2借其他应收款5000 贷银行存款5000

暖暖老师：回复不要默认的人生3借其他应收款2000 贷库存现金2000

暖暖老师：回复不要默认的人生4借管理费用2800 库存现金200 贷其他应收款3000

暖暖老师：回复不要默认的人生5借制造费用720 贷其他应收款720

暖暖老师：回复不要默认的人生借其他应收款720 带库存现金720

思顿乔老师：回复微信用户您可以写贵州茅台。谢谢

星球：回复陈诗晗老师 逐年增加怎么处理的呢？

星球：回复陈诗晗老师 而且是说以原计税成本作为计税依据呀

星球：回复陈诗晗老师 收入是按什么价格算

星球：回复陈诗晗老师 麻烦老师解答具体一点

陈诗晗老师：回复星球没明白你逐年增加什么意思 这里有一条规定是，用非货币性资产投资获得长期股权投资。视同销售的收入是在未来5个年度内纳入应纳税所得额。 比如你用一个资产50万按公允价值100万取得长投，你是有50万的利得，你这50万是5年内分期确认应纳税所得额。

星球：回复陈诗晗老师 这是书上的原话，我写错了，是逐年调整

陈诗晗老师：回复星球你看一下我给你的回复 。

星球：回复陈诗晗老师 我就是不知道，逐年调整的分录是怎样的

星球：回复陈诗晗老师 您写的这个我知道的，知道分录会记得清楚一些，而且不容易忘，不然就真成了死记硬背

陈诗晗老师：回复星球这个不需要分录 只是税收优惠，只是你在申报纳税的时候，申报时填写 优惠表

星球：回复陈诗晗老师 那收入就按原计税成本吗？

陈诗晗老师：回复星球是的，收入就是按你正常的公允计入就是了

星球：回复陈诗晗老师 可是书上说，被投资企业要按公允价入帐呢？

星球：回复陈诗晗老师 您看一下，投资方与被投资方的入帐价值不一样，不理解？总感觉那里没有理解对

陈诗晗老师：回复星球是按公允啊，就是你市场价值，不是账面价值，就是我之前给你举例的100万

星球：回复陈诗晗老师 怎样理解，投资方与被投资方按不同的价格入帐呢？所以我就想知道分录是怎样的？每年是如何调整的

陈诗晗老师：回复星球投资方 借，长期股权投资100 贷，固定资产清理50 资产处置损益50 被投资方 借，固定资产100 贷，实收资本100

星球：回复陈诗晗老师 双方都是按公允价值入帐？书上说投资方要按原计税成本也就是50，然后分5年逐年调整呀！我就是不懂这段话用分录如何表达

陈诗晗老师：回复星球你这里确认了50的损益，是5年分期在税法上计入应纳税所得额。会计上的处理是不作调整的。

星球：回复陈诗晗老师 那书上说的投资方按原计税成本作为计税基础体现在那？

陈诗晗老师：回复星球那是税法上的处理，你为什么要把税法和会计混为一坛

星球：回复陈诗晗老师 确实有点晕，就是觉得要有一种办法让会计分录能体现出来就更能理解

陈诗晗老师：回复星球本就是两种课程，你这样非要摄到一起怎么可能呢 你这没办法用分录给你体现

晓海老师：回复会撒娇的路灯你好！如果没有其他问题请评价打分谢谢！