小小芬：回复小菲老师 老师，会计分录有吗

小菲老师：回复小小芬同学，你好 借：固定资产清理(净残值) 借：累计折旧 贷：固定资产

小小芬：回复小菲老师 净残值=原值-已计提的累计折旧(包含当月计提的)

小菲老师：回复小小芬同学，你好 嗯嗯，是的

小小芬：回复小菲老师 好的谢谢

小菲老师：回复小小芬不客气，满意请5星好评，谢谢！

超超：回复蒋飞老师 那抵债一方可以给债券人开zhuan  piao 专票么？债权人要抵消进xiang。

蒋飞老师：回复超超你好！ 可以开专票的

超超：回复蒋飞老师 公司的营业范围没有固定资产mai mai买卖也能开么？

蒋飞老师：回复超超你好！ 可以开票的

MZ Chow：回复佟老师 固定资产清理（已折旧完，购入时有残值10000） 借：固定资产清理 10000（残值） 累计折旧 190000 固定资产 200000 出售时： （二手市场转让以40000价格出售） 借：银行存款 40000 贷：固定资产清理 39233.30 应交税金- 销项税 766.70 （按3%征收，减按2%征收） 结转固定资产清理（出售4万，残值1万） 借：固定资产清理 30000 贷：营业外收入 30000 是这样吗？好像固定资产清理有余额？

佟老师：回复MZ Chow借：固定资产清理 30000 贷：营业外收入 30000 这笔不对，固定资产清理是借贷方差额

MZ Chow：回复佟老师 借：固定资产清理 29233.30 贷：营业外收入 29233.30 这样就对了吧

佟老师：回复MZ Chow是的，这样处理就正确了

佟老师：回复MZ Chow是的，这样处理就正确了

MZ Chow：回复佟老师 好的，谢谢老师

佟老师：回复MZ Chow不客气的，祝您学习愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

梦：回复张艳老师 那个书上不是说固定资产计提折旧都有预计净残值吗？

梦：回复张艳老师 还是说不用计提净残值，就半年时间，直接计提折旧6个月，除去折旧，除去实际销售款，差额做到减值准备里就行了？

张艳老师：回复梦预计的净残值是包含在固定资产账面价值里面的，只是计提折旧时，是剔除出去的。 借：销售费用-固定资产折旧费 6个月 贷：累计折旧 3月售出后： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 收到款： 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费--应交增值税 借：资产处置损益 贷：固定资产清理【或相反分录】

智慧充满我脑袋：回复王雁鸣老师 你好，可是出售无形资产不也是营业外收入吗？不是也不影响吗

王雁鸣老师：回复智慧充满我脑袋您好，不是的，出售无形资产，应该是其他业务收入，影响营业利润的。

月亮上的蝴蝶：回复陈诗晗老师 老师 是这样的。我们是运输行业 去年处理变卖自有车辆固定资产 涉及到几个车辆 在去年不同的月份变卖。。。现在针对处理的车辆固定资产 统一累计需要调整为 借： 减少营业外收入 贷：减少营业外支出。。通过损益调整科目 怎样写分录?

月亮上的蝴蝶：回复陈诗晗老师 去年变卖记的分录是 借：银行存款。贷：营业外收入 应应销。。结转时借：营业外支出 贷：固定资产清理 。现在发现正确分录应是。借 ：银行存款 贷：固定资产清理 应应销 。借：固定资产清理 贷：营业外收入 。那在今年是该怎样通过损益调整嘛？分录该怎么写嘛 金额有点大！

陈诗晗老师：回复月亮上的蝴蝶借 以前年度损益调整 贷 固定资产清理 借 未分配利润 贷 以前年度损益调整

绿茶闲舍：回复小黎老师 是固定资产明细账

绿茶闲舍：回复小黎老师

小黎老师：回复绿茶闲舍你好，就是固定资产明细账呀 转出的部分计入对应的费用或者成本。

绿茶闲舍：回复小黎老师 原值减少计入折旧或转出栏，那累计折旧转出负数计入折旧额吗？

绿茶闲舍：回复小黎老师 结转下年度固定资产明细账原值和累计折旧同时减少吗？

小黎老师：回复绿茶闲舍您好，原值是不变的 累计折旧是登记累计折旧明细账

绿茶闲舍：回复小黎老师 我公司单设的固定资产明细账

绿茶闲舍：回复小黎老师 原值在固定资产处理后会减少的呀

小黎老师：回复绿茶闲舍　原值（为借方科目，类似现金）：增加记入借方，减少记入贷方，发生时结出余额，没有发生，不记。 　　累计折旧（为贷方科目，类似主营业务收入）：计提记入贷方，转出（销售、报废等）记入借方，每期计提或转出后均结出余额。 　　原值 折旧 　　日期 凭证号 摘要 借方 贷方 余额 借方 贷方 余额 　　2007年10月 1# 购入固定资产 120000（原值借方列） 120000（原值余额列） 　　2007年11月 1# 计提折旧 1000（折旧贷方列） 1000（折旧余额列） 　　2007年12月 3＃ 计提折旧 1000（折旧贷方列） 2000（折旧余额列） 您看下这个例题 学堂也有这个手工账的登记原理说明

暖暖老师：回复犹豫的寒风盘盈时 借固定资产 贷以前年度损益调整

暖暖老师：回复犹豫的寒风固定资产出售 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税 借固定资产清理 贷资产处置损益（可能借方）

37°暖：回复王老师1 错了，没折旧完，

王老师1：回复37°暖借：银行存款 40000 贷：固定资产清理 35398.23 应交税费-应交增值税（销项税额）4601.77 借：固定资产清理 41661.82 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 6263.59 贷：固定资产清理 6263.59

37°暖：回复王老师1 计入营业外 ，汇算清缴要调增吗

王老师1：回复37°暖不需要调增，但需要填报汇算清缴资产损失表