初级高效领证1期小鱼儿：回复晓海老师 老师，我公司新办企业，之前购买的税控金税盘费用1120我没把增值进项税分开计，营业期怎么做这个费用。可以抵扣820元，有两张增票，一张普票怎么做分录呀

晓海老师：回复初级高效领证1期小鱼儿根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。 账务处理： 根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。由此可见，二项费用抵减增值税是一项减免税政策。对于减免税额，根据财会[2012]13号文的规定，一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于核算按规定抵减的增值税应纳税额。具体的账务处理如下： 1、一般纳税人 1）购入专用设备时， 借：固定资产（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款 2）抵减增值税应纳税额时， 借：应交税费—应交增值税（减免税款） 贷：递延收益 3）计提折旧时， 借：管理费用 贷：累计折旧 同时， 借：递延收益 贷：管理费用 4）支付技术维护费时， 借：管理费用 贷：银行存款/现金 抵减增值税税额， 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用 2、小规模纳税人 1）购入专用设备时， 借：固定资产（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款 2）抵减增值税应纳税额时， 借：应交税费——应交增值税 贷：递延收益 3）计提折旧时， 借：管理费用 贷：累计折旧 同时， 借：递延收益 贷：管理费用 4）支付技术维护费时， 借：管理费用 贷：银行存款/现金 抵减增值税税额， 借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用 二项费用抵减的增值税税额的会计核算跟政府补助有差异，政府补助是通过“营业外收入”核算，收支两条线，而二项费用是直接冲减费用。 金税盘和报税盘共720元的账务处理： 购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时）， 　　借：管理费用 720 　　　　贷：银行存款/现金 720 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 720 贷：管理费用 720 若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。 服务费330元的账务处理： 支付技术维护费时， 　　借：管理费用 330 　　　　贷：银行存款/现金 330 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 330 贷：管理费用 330<收起

红苹果1：回复小锁老师 老师受款人那里填谁的名字

小锁老师：回复红苹果1对方单位的名字啊这个

红苹果1：回复小锁老师 就自己公司拿支票取现

小锁老师：回复红苹果1那都是你们单位的名称

结实的悟空：回复宇飞老师 下一笔凭证已经写好了 事实上后面已经写了30多张凭证了 如果要改的话 那30多张全部要重写

宇飞老师：回复结实的悟空那第三十一张凭证呢，全部都做了吗？如果没有全做就把最后一笔作为第四号

宇飞老师：回复结实的悟空如果全做了可以把中间某个凭证号拆下看看能不能拆成两笔

宇飞老师：回复结实的悟空其中一笔作为第四号

结实的悟空：回复宇飞老师 那时间上就有一些乱 这样也没关系吗

宇飞老师：回复结实的悟空没关系啊。也只能这样了

林：回复朴老师 那这个表的日期是按照所属期填写？这个表是按照进料加工手册号来填写还是所有的都可以一个表填写？或者是按照我的申报退税日期来填写，比如1、2、3月都有申报免抵退，所以我也要分开来填写？

朴老师：回复林按照所属期填写就行了，可以一个表填写，不是一个月就分开填写。