金硕财税 小董：回复邹老师 小规模也有要递减的增值税吗？

邹老师：回复金硕财税 小董你好，是的，这个是可以全额抵扣增值税应纳税额的

金硕财税 小董：回复邹老师 税控盘200，服务费280一共是480，要怎么做呢能直接说清楚吗

金硕财税 小董：回复邹老师 不懂

邹老师：回复金硕财税 小董你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目480，贷记“银行存款”等科目480 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目480，贷记“管理费用”等科目480

金硕财税 小董：回复邹老师 还是不懂啊

邹老师：回复金硕财税 小董你好，分录已经很明确了，不懂的的地方具体是？

金硕财税 小董：回复邹老师 小规模，借记管理费用-办公费480，贷记其他应付款480，我是这样做的，对不对呢？你说的可以递减怎么做？

邹老师：回复金硕财税 小董你好，你单位这个款项没有支付吗？ 抵扣增值税这样做分录 借；应交税费——应交增值税480，贷；管理费用 480

金硕财税 小董：回复邹老师 支付了，其他应付款是挂在法人头上了，这480全额都可以抵扣吗？报税的时候是系统自动出来抵扣的这480吗？还是要在哪里填这480的数

邹老师：回复金硕财税 小董你好，是法人代表个人账户支付的？ 这个480是可以全额抵扣的 先填写在减免税额明细表的本期发生，本期应抵扣，实际抵扣栏次，就会体现在主表的应纳税减征额栏次

金硕财税 小董：回复邹老师 那我就直接做一笔是不是，借管理费用480，贷其他应付款480，再借应交税费增值税480，贷管理费用480？？这样吗？

邹老师：回复金硕财税 小董你好，个人垫付了税控盘及服务费款项，然后全额抵扣增值税是这样做分录的

金硕财税 小董：回复邹老师 你能用借贷完整的给我做一遍吗？像刚才你做的那样，

邹老师：回复金硕财税 小董你好 按实际支付或应付的金额，借：管理费用480，贷；其他应付款480 按规定抵减的增值税应纳税额，借；应交税费——应交增值税480，贷；管理费用480

金硕财税 小董：回复邹老师 那就是一笔分录对不对，直接做到一张凭证上可以吗？

金硕财税 小董：回复邹老师 借管理费用480，贷其他应付款480，借应交增值税480，贷管理费用。这样吗？

金硕财税 小董：回复邹老师 那要是一般纳税人呢？也一样吗？

邹老师：回复金硕财税 小董你好，其实是两笔分录，一笔费用发生，一笔抵扣增值税分录 一般纳税人这样做分录 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

Abby：回复邹老师 需要设立明细科目“应交税费-应交增值税（减免税款）”吗？

邹老师：回复Abby你好，小规模不需要的

稳重的高跟鞋：回复朴老师 谢谢

稳重的高跟鞋：回复朴老师 请问之后需要作为固定资产吗？

朴老师：回复稳重的高跟鞋不用的，全额抵扣了

小梦：回复晓海老师 那税盘这些了，资产入库是这么做，那抵扣的分录怎么做了

晓海老师：回复小梦借：管理费用 应交税金—应交增值税 贷：银行存款

孤怆：回复邹老师 老师为啥我在百度上还搜到这个答案呀。这两个是一样的么

孤怆：回复邹老师 还有那个抵增值税的备注怎么写啊

邹老师：回复孤怆你好，你搜索的是一般纳税人的处理，小规模只有 应交税费——应交增值税 二级明细，没有三级明细减免税额的

孤怆：回复邹老师 这个不允许。必须有三级明细。那我这个怎么选啊

邹老师：回复孤怆你好，那你可以新增一个三级明细，应交税费——应交增值税（小规模应交增值税）

孤怆：回复邹老师 那我这个摘要怎么写呀

邹老师：回复孤怆你好，可以是税控设备减免增值税

单海萍：回复阿水老师 谢谢老师，小规模是这样的 那一般纳税人呢

阿水老师：回复单海萍学员你好， 根据财税[2012]15号文件，购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的。 若是取得了专票，认证后 ，分录如下： 借：管理费用 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 在当月做进项转出，分录如下： 借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） （若是普票，就不用认证） 进行抵减时，分录如下： 借：应交税费-应交增值税（抵减税额） 贷：管理费用 若当月未一次性抵完时，可以在下月甚至以后各期逐步抵减完，分录同上。 申报表填列 认证通过后，按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中，进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏，抵减时填主表的23行。另外还需要填附表四“税额抵减情况表”

单海萍：回复阿水老师 可以抵扣，为什么要转出呢

阿水老师：回复单海萍因为是可以直接抵减税额的，不在（销项税-进项税）这个链条里，要在应交税费-应交增值税（抵减税额）科目体现， 具体可以参考财会【2016】22号文哦。

单海萍：回复阿水老师 还是不太明白哦，老师

单海萍：回复阿水老师 可以用480元，这个金额，做一下一般纳税人的分录给我看一下吗?

阿水老师：回复单海萍分录如下 借：管理费用 480/1.16 应交税费-应交增值税（进项税额）480/1.16 *0.16 贷：库存现金 480 借：管理费用 480/1.16 *0.16 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）480/1.16 *0.16 借：应交税费-应交增值税（抵减税额） 480 贷：管理费用 480

四毛呀：回复张艳老师 200，280不用分开做吧

张艳老师：回复四毛呀不用分开做，可以一起做的。

四毛呀：回复张艳老师 做出来应交税费就是负的480科目余额表，对的吧

张艳老师：回复四毛呀也不一定是负的，您要看当前的应交税费--应交增值税的余额了。

四毛呀：回复张艳老师 做出来科目余额表 应交税费是负的480 对吧！？

张艳老师：回复四毛呀这个要看您当月最终的应交税费--应交增值税的余额是多少了，比如就税-480，那就是-480了。这个是正负抵减后的余额。

四毛呀：回复张艳老师 之前余额0，所以我刚做的他就是显示负的

张艳老师：回复四毛呀这样的话，是显示为余额-480 的。

四毛呀：回复张艳老师 所以不用管？

张艳老师：回复四毛呀不用管了，随着确认正数的应交税费--应交增值税后，余额就可能为正数了。

四毛呀：回复张艳老师 什么情况下是确认正数的应交税费_应交增值税

张艳老师：回复四毛呀您正常销售取得收入，不就同时确认应交税费--应交增值税了嘛，这样科目余额就会有可能是正数了。

1428847081：回复文老师 老师，购买税控的那个480不是可以全额抵免吗，那么在增值税减免税附表里面第2，3，4列是不是都填写480

文老师：回复1428847081当月就抵扣的话 是的，填者几栏次

文老师：回复1428847081当月就抵扣的话 是的，填这几栏次