心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

郭老师：回复呆萌的芝麻跨年的是，当年的直接当期损益

呆萌的芝麻：回复郭老师 不是都用未来试用法吗？

郭老师：回复呆萌的芝麻如果未来适用法，都记当期损益

呆萌的芝麻：回复郭老师 小企业会计准则第八十八条

郭老师：回复呆萌的芝麻是的，都记当期损益

呆萌的芝麻：回复郭老师 您一开始说的用未分配利润是哪里看来的啊，我好像也有看到过这么做的

郭老师：回复呆萌的芝麻没出这个政策之前或者现在都可以用

✨ づsんóц掌ィ心：回复老刘 可是感觉小企业里面什么都不正规，也学不到什么东西

老刘：回复✨ づsんóц掌ィ心但是统计更是没有意义。只是统计数字

努力学习的人儿：回复小锁老师 也就是说适用会计准则的企业，如果开办费大，在会计处理上也可以计入长期待摊

小锁老师：回复努力学习的人儿您好是的，是这个意思的

洁净的缘分：回复王雁鸣老师 一级科目是管理费用，今年怎么处理这个开办费

王雁鸣老师：回复洁净的缘分您好，那就不用处理了，今年营业了，直接按正常明细科目入账即可。

CC^ - ^：回复文文老师 但是这个有本年利润啊

文文老师：回复CC^ - ^只有有盈利的情况下，才提法定盈余公积

869113472：回复窦老师 老师，可以详细解释一下吗

窦老师：回复869113472你好同学，科技型中小企业，销售高新企业所得税15%税率优惠政策，享受研发费加计扣除75%的比例政策。