路雨霏：回复思顿乔老师 如果是自开专票，小规模纳税人无法抵扣进项，是不是自开专票的部分就全额上增值税了？

思顿乔老师：回复路雨霏您好，是您那样理解的，谢谢

路雨霏：回复思顿乔老师 好的好的，谢谢老师！

思顿乔老师：回复路雨霏不客气的，请问还有什么可以帮到您的

调皮的龙猫：回复邹老师 谢谢邹老师。 我还想问一下计提税费的记账凭证要怎么填写？没有开发票但发现一笔几千元的销项税这个要怎么记？

学员weeffd：回复荣荣老师 我们另外一家公司就没有这个税种啊，这是怎么回事呢

荣荣老师：回复学员weeffd一般情况，设立工会组织的企业都会有工会经费这个税种，但是现在没有工会组织的企业，税局也会核定工会经费，没有明确的标准说哪些企业会核定，哪些企业不会核定，所以你就按照核定的税种申报，如果没有，那就不用申报，有就要申报。

满意的白云：回复邹老师 税费，工资，费用，减值

满意的白云：回复邹老师 所有需要计提的情况有哪些

满意的白云：回复邹老师 应交税费跟税金及附加的区别是什么

满意的白云：回复邹老师 利润表里面的税金及附加，包括应交税费吗？

邹老师：回复满意的白云你好 税费是有应纳税额就需要计提 工资每个月都需要计提 有发生减值情况就需要计提减值准备 应交税费是负债，税金及附加是损益科目 利润表里面的税金及附加与应交税费不是包括与被包括的款项 比如计提城建税，会通过税金及附加核算，同时通过应交税费核算 再比如，增值税通过应交税费核算，却不通过税金及附加核算的

Mama喵～：回复郭老师 那一般情况下是不是小企业会计准则使用的更多呢

郭老师：回复Mama喵～是的

茉莉花：回复陈俊帆老师 提工资啊什么的，交保险什么，需要计提吗，我才接触没有什么基础

陈俊帆老师：回复茉莉花需要计提。。。。

茉莉花：回复陈俊帆老师 会计分录怎么做啊，老师

陈俊帆老师：回复茉莉花这个码是这样子的，首先你是行政部门还是事业单位？

茉莉花：回复陈俊帆老师 事业单位

陈俊帆老师：回复茉莉花其实我跟你这么说吧，其实事业单位都是提前发工资，比如说三月份的工资，在三月份还没结束之前就已经发了，不存在计提，只是说现在审计要看大家工资里面的五险已经有没有扣除？或者说有没有足额扣缴？所以要求

陈俊帆老师：回复茉莉花做会计分录财务会计 借事业支出 贷：应付职工薪酬应付职工公积金 应付职工薪酬应付职工社保费 零余额账户用款额度

陈俊帆老师：回复茉莉花预算会计 借事业支出 贷资金结存

陈俊帆老师：回复茉莉花做会计分录财务会计 借 贷：应付职工薪酬应付职工公积金 应付职工薪酬应付职工社保费 零余额账户用款额度

陈俊帆老师：回复茉莉花财财务会计有一个科目写错了，你以下面的为准吧！

肆兮：回复meizi老师 什么是差额开票啊老师，我是外账小白

meizi老师：回复肆兮你好 涉及这些业务 就是差额；差额征税全额开票的业务有： 1、中国证券登记结算公司；2、建筑服务劳务分包；3、一般计税房地产销售；4、融资租赁服务；5、融资性售后回租服务收取租金；6、物业管理服务收取自来水费；7、转让2016年4月30日前取得的土地使用权；8、航空运输代理提供境外航段机票代理服务；9、一般纳税人提供客运场站服务；10、航空运输销售额。 差额征税差额开票的业务有： 1、经纪代理服务；2、融资性售后回租服务收取本金；3、旅游服务；4、劳务派遣服务；5、安保服务；6、人力资源外包服务；7、公益特服号接受捐款；8、签证代理服务；9、代理进口；10、境外单位考试费；11、金融商品转让；12、机票代理服务；13、小规模纳税人转让不动产。