袹℡上火因雨遥：回复邹老师 是每个月的月底进行结转吗？

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，是的，月底做损益结转的

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 可不可以几个月累计起来一起结转？

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，不可以，需要按月结转的

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 我要在哪里可以看到损益类科目有余额？

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，你可以看损益科目明细账

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 好的，我先看一下

邹老师：回复袹℡上火因雨遥祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 老师，凭证没有审核就看不到吗

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，录入了凭证就可以看的到的

雅麗：回复朴老师 好的，辛苦老师帮忙找一下

朴老师：回复雅麗不好意思哦，之前那个下架了在重新制作中

朴老师：回复雅麗财建[2015]134号对新能源汽车补助的规定。 该文件规定：四部委在全国范围内开展新能源汽车推广应用工作，中央财政对购买新能源汽车给予补助，实行普惠制。具体的补助对象、产品和标准是： （一）补助对象。补助对象是消费者。新能源汽车生产企业在销售新能源汽车产品时按照扣减补助后的价格与消费者进行结算，中央财政按程序将企业垫付的补助资金再拨付给生产企业。 （二）补助产品。中央财政补助的产品是纳入“新能源汽车推广应用工程推荐车型目录”（以下简称“推荐车型目录”）的纯电动汽车、插电式混合动力汽车和燃料电池汽车。 （三）补助标准。补助标准主要依据节能减排效果，并综合考虑生产成本、规模效应、技术进步等因素逐步退坡。2016年各类新能源汽车补助标准见附件1。2017－2020年除燃料电池汽车外其他车型补助标准适当退坡，其中：2017－2018年补助标准在2016年基础上下降20%，2019－2020年补助标准在2016年基础上下降40%。 其次，我们来分析一下销售企业会计和税务处理 通过文件规定可以看出补助的对象是消费者，不是新能源汽车生产企业，只是要求新能源汽车生产企业在销售新能源汽车产品时按照扣减补助后的价格与消费者进行结算。 现行的《企业会计准则第16号——政府补助》第五条第一款规定：企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，适用《企业会计准则第14号——收入》等相关会计准则。 依据上述规定，新能源汽车生产企业的会计处理参考如下： 1、销售符合规定条件的汽车时： 借：银行存款 　　应收账款—**客户新能源汽车差价补助 　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 2、到期收到补助资金时： 借：银行存款 　　贷：应收账款—**客户新能源汽车差价补助 通过上述分析，可以看出在税务处理上，收到补助资金，实质是财政代消费者支付的车款，是销售价款的一部分，应该征收增值税和企业所得税，并且销售方应该按销售价款全额给购买方开具发票，需注意的是在所得税方面会有会税差异，所得税方面可以在收到补贴收入时点确认该补贴收入。（可参考深圳国税发布的《视同销售不含税价、对赌协议补偿金等20问解答》之案例四） 然后，我们再来分析一下购买企业会计和税务处理 依据财建[2015]134号规定，补助对象是消费者，即购买企业。那么参考现行的《企业会计准则第16号——政府补助》相关规定： “第七条： 政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。 第八条： 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。” 对于购买方来说，会计处理参考如下： 1、购买车入账时： 借：固定资产 　　应交税费-应交增值税-进项税额 　　贷：银行存款 　　　　递延收益（新能源汽车差价补助金额） 2、后期计提折旧时： 借：**成本费用 　　贷：累计折旧 同时： 借：递延收益 　　贷：其他收益 通过上述分析，可以看出在税务处理上，购买方应收的补助资金由财政部门替单位支付给了销售企业，已经含在车价款中计入了固定资产原值，后期在计提折旧时，同时应将递延收益分期转入当期损益，计入应纳税所得额。 当然在会计处理上，对于此笔补助资金可以按冲减相关资产的账面价值进项账务处理，这样后期按冲减后的账面价值计提折旧，也就不用再分期结转递延收益了。

雅麗：回复朴老师

雅麗：回复朴老师 不是汽车新能源

朴老师：回复雅麗不好意思哦，这个的科目没有哦

雅麗：回复朴老师 这个的二级科目怎么设置

朴老师：回复雅麗你这个属于维修的吗

雅麗：回复朴老师 收入的明细科目

朴老师：回复雅麗收入就做主营业务收入，不用二级科目

紫藤老师：回复14k啊 我叫财政补助结转 非财政补助结余，财政拨款结余，财政拨款结转有余额 ，本年盈余，累积盈余有余额

内向的小熊猫：回复钟存老师 发给我把

钟存老师：回复内向的小熊猫请提供电子邮箱地址

平平淡淡：回复邹老师 忘了说了，是服务费

邹老师：回复平平淡淡你好，具体是什么服务费？不是汇款手续费吧？

平平淡淡：回复邹老师

平平淡淡：回复邹老师 不是手续费

邹老师：回复平平淡淡你好，这个是通过管理费用科目核算的

平平淡淡：回复邹老师 二级科目办公费可以吗？

邹老师：回复平平淡淡你好，可以是管理费用——银行卡维护费

平平淡淡：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复平平淡淡不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

玲老师：回复乐乐您好 具体什么费用呢？

乐乐：回复玲老师 公司走廊的挂画、展板框，这些费用应该做在哪个会计科目

玲老师：回复乐乐您好 看你这些是新企业吧 筹建期记管理费用-开办费。如果你的问题已解决请点五星好评！谢谢！

乐乐：回复玲老师 基本已经营业，收入很少

乐乐：回复玲老师 目前已经不算筹建期

玲老师：回复乐乐您好 走廊的挂画、展板框记管理费 ！如果你的问题已解决请点五星好评！谢谢！

乐乐：回复玲老师 管理费用下的哪一个明细科目？？

玲老师：回复乐乐您好 可以记管理费用 -其他。如果你的问题已解决请点五星好评！谢谢！

乐乐：回复玲老师 请问老师，我们公司的员工午餐是公司统一叫外卖，一个月下来餐费五六千，但是没有发票，我还怎么账务处理

玲老师：回复乐乐您好 记福利费 没有发票就是不能税前扣除！如果你的问题已经解决请点五星好评！谢谢！

????：回复方老师 好的老师，老师我想在请问一下，现在不是个税和社保查得很严吗，如果公司个税申报的人员是劳务报酬用工是否可以不购买社保呢

方老师：回复????劳务报酬非公司雇佣员工，不需要购买社保。

????：回复方老师 就如果都入劳务报酬用工会不会引起税局注意呢

方老师：回复????都入劳务报酬你按按劳务报酬申报个税。

????：回复方老师 劳务报酬是有时限的吧，不可能用工一直都是劳务报酬的吧

方老师：回复????是的，劳务报酬一般都是临时使用的，比如一个月或几天。

????：回复方老师 老师不好意思，我想再请问一下这份清算表要怎么填

方老师：回复????你这是要办理企业注销吗

????：回复方老师 是的老师

方老师：回复????按你资产负债表上各科目的余额填写。如果涉及往来款项的对应转入营业外收入。

????：回复方老师 这样的话会产生企业所得吗，是有亏损的企业

方老师：回复????会产生企业所得，如果有亏损，清算所得先弥补以前年度亏损，弥补后仍有盈利的需要缴纳企业所得税。

????：回复方老师 其他应收款如果收回或清偿就不需要转入营业外收入吧

方老师：回复????是的，往来款如果收回或清偿就不需要转入营业外收入或支出了。

????：回复方老师 老师可以填完给您看看吗

方老师：回复????可以的。正常根据你的财务报表填写就没问题，到时候税务人员也会检查。

????：回复方老师 老师，货币资金是31583.43，未分配利润是-81416.57，这份表这样填写对吗

方老师：回复????填写的没有问题。你的社会报险要先交了吧，平时是怎么交

方老师：回复????填写的没有问题。你的社会报险要先交了吧，平时是怎么交

????：回复方老师 社保按月交的，这个是清算后的社保，是否可以不用写上去，公司是有亏损的，那应该可以不进行分配股利吧

方老师：回复????如果需要交纳就写，不需要交的话可以不反映。 公司亏损没有股利可分了。

????：回复方老师 好的，明白，谢谢老师，非常感谢

方老师：回复????不客气，满意请给老师五星好评哈！

旻：回复陈诗晗老师 谢谢老师，老师请问这类企业使用哪种财务软件？由于9月才转过来的资质，资产负债表上货币资金有金额，是接着这个金额做账是吧？

陈诗晗老师：回复旻财务软件这个都是大同小异，一般财务软件都可以满足 比如用友，管家婆，快账都可以