微信用户：回复邹老师 是的，但是采购来报销也不填费用报销单，付出去的也没有发票，这些出纳要怎么做？

邹老师：回复微信用户出纳会根据相关报销审批制度支付相关支出，而一般不管是否有发票，负责人或相关人员审批了就可以支付

微信用户：回复邹老师 那没有费用报销单但是有原始凭证或发票能付钱吗？

邹老师：回复微信用户你是根据相关人员的审批签字同意了才付款的，而不管是否有发票或者报销单

莉头：回复关老师 没有发票就从工资中发出。怎么坐账务处理

关老师：回复莉头借：管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款

卢沐晨：回复轶尘老师 收到的往来结算款属于自己的公司的工地。然后之前应收账款的余额是零。

轶尘老师：回复卢沐晨什么意思 这个钱对应的收入怎么作的

卢沐晨：回复轶尘老师 我们公司的工地在地州，地州的账户是农发行。转到我们公司的招商银行公司账户上的钱，每次都是写的往来结算款，我不知道这个钱应该怎么做账？

卢沐晨：回复轶尘老师 从农发行转到招行。招行和农发行都属于我们自己公司的账户。

轶尘老师：回复卢沐晨是公司内部银行账户之间的转账吗

卢沐晨：回复轶尘老师 是的。两个都是公司的账户

轶尘老师：回复卢沐晨那就是 借银行存款 贷：银行存款啊

卢沐晨：回复轶尘老师 好的，谢谢老师

卢沐晨：回复轶尘老师 我们公司付给工地上的人工资，他们工资已经超过5000，但是没有扣除个税？这是什么原因呢？

轶尘老师：回复卢沐晨个税还有专项扣除的部分

卢沐晨：回复轶尘老师 专项扣除的部分是什么意思

轶尘老师：回复卢沐晨参考《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章到第七章内容： 第二章　子女教育 第五条　纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。 第六条　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 第七条　纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 第三章　继续教育 第八条　纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 第九条　个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。 第十条　纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。 第四章　大病医疗 第十一条　在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 第十二条　纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。 纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按本办法第十一条规定分别计算扣除额。 第十三条　纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。 第五章　住房贷款利息 第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。 第十五条　经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 第十六条　纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。 第六章　住房租金 第十七条　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除： （一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元； （二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。 市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。 第十八条　本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。 夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。 第十九条　住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。 第二十条　纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。 第二十一条　纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。 第七章　赡养老人 第二十二条　纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除： （一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除； （二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。 第二十三条　本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。 [6]

汪晨老师：回复同舟之情你好，后期还要退还的话，计入其他应付款 ，不退还的话，计入营业外收入

同舟之情：回复汪晨老师 不退还计入营业外收入，年末所得税是不是需要调整？

汪晨老师：回复同舟之情你好，亏损时不需要调整的。

雪儿贝贝：回复紫藤老师 就是培训费，差旅费，办公费，公务运行维护费都是公用经费对吧

紫藤老师：回复雪儿贝贝培训费，差旅费，办公费，公务运行维护费都是公用经费

雪儿贝贝：回复紫藤老师 单位给职工的取暖费是哪个呢

紫藤老师：回复雪儿贝贝单位给职工的取暖费是人员经费

玉衡逍龙：回复紫藤老师 老师，你具体推荐一下什么课程吗？

紫藤老师：回复玉衡逍龙你好，可以学习装修设计的课程

玉衡逍龙：回复紫藤老师 谢谢！

紫藤老师：回复玉衡逍龙不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

微信用户：回复晓海老师 现在是两个公司共同出钱搞培训，那原始凭证发票该交给哪个公司入账，出纳该如何处理这些凭证？

晓海老师：回复微信用户你好!培训没有成立公司吗？

微信用户：回复晓海老师 有成立现在是一个培训公司和我们公司共同合作。

晓海老师：回复微信用户收入支出在培训公司里做发票也是应该开培训公司的