jane：回复宋生老师 那收入分录怎么做呢

宋生老师：回复jane你好！借应收账款 贷其他业务收入 应交税费-应交增值税

梦里不知身是客：回复朴老师 应当作为负债进行会计处理（与旧准则一致），不计入交易价格。怎么通俗易懂呀？能否举个例子？

朴老师：回复梦里不知身是客这个例子是真不好举例

陈诗晗老师：回复Soleil看一下图片，参考一下 借，库存商品～甲 库存商品～乙 贷，生产成本～甲 生产成本～乙 完工产品金额部分

陈诗晗老师：回复Soleil第一，成本核算对象是产品品种； 第二，一般定期(每月月末)计算产品成本； 第三，如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。 品种法下，一般定期（每月月末）计算产品成本。它适用于单步骤、大量生产的企业，或者生产按流水线组织的，管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的多步骤生产。如果企业只生产一种产品，全部生产费用都是直接费用，可直接计入该产品成本明细账的有关成本项目中，不存在在各成本计算对象之间分配间接费用的问题。

Soleil：回复陈诗晗老师 您的答案 哪到哪是第三题 哪到哪是第四题

陈诗晗老师：回复Soleil第一，成本核算对象是产品品种； 第二，一般定期(每月月末)计算产品成本； 第三，如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。 品种法下，一般定期（每月月末）计算产品成本。它适用于单步骤、大量生产的企业，或者生产按流水线组织的，管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的多步骤生产。如果企业只生产一种产品，全部生产费用都是直接费用，可直接计入该产品成本明细账的有关成本项目中，不存在在各成本计算对象之间分配间接费用的问题。 后面的文字表述的。第四题目 ，第三题目 是图片上面的分录

Soleil：回复陈诗晗老师 图片是第三题的 第四题就是这文字

陈诗晗老师：回复Soleil借，库存商品～甲 库存商品～乙 贷，生产成本～甲 生产成本～乙 完工产品金额部分 是的，图片加上面分录是三题目 的

青程老师：回复自觉的汽车同学，你看我画的图，是都能理解。

自觉的汽车：回复青程老师 比如17年递延所得税余额，答案是200*12.5%+400*25%。400*25%就是差异400带来的吧，那200*12.5%这个是什么？

自觉的汽车：回复青程老师 说错，差异是400，答案是200*12.5%+200*25%。为什么不是400*25%

青程老师：回复自觉的汽车税率是使用差异转回时的税率，400中的200是在20年转回，20年的税率是12.5%，剩下200在21年转回，税率是25%，你在结合我的图看看。

自觉的汽车：回复青程老师 计算递延所得税所使用的税率是未来税率，是以差异额为限？不是差异✖️未来税率吗？题目也说未来期间有足够应纳税额抵扣暂时性差异

青程老师：回复自觉的汽车暂时性差异并不是说有足够的应纳税额就能立马抵扣，给你举个例子，应收账款的坏账准备，计提了不能税前扣除，要确认递延所得税资产，递延所得税资产什么时候能够实现，能够税前扣除坏账准备的金额还要看什么时候符合税法扣除要求，不是说有足够应纳税额就行。

麦晓丹：回复文静老师 好的，谢谢您，晚安。

文静老师：回复麦晓丹看看，同学，有问题交流

云凤：回复陈橙老师 主要不懂c是什么，没有具体见过这类资产，没有概念

陈橙老师：回复云凤这类属于交易性金融资产，因为不能通过现金流量测试

云凤：回复陈橙老师 老师，请具体举个例子嘛

陈橙老师：回复云凤以后考试不一定会看到常见的金融资产，得学会用两个条件去判断

玉渐：回复李木子老师 请问老师，这题怎么理解呢?完全不明白

李木子老师：回复玉渐你好。有没有学到金融工具章节的内容？

玉渐：回复李木子老师 老师学的就是这章呀，金融资产与金融负债

李木子老师：回复玉渐你好。这题就是讲的摊余成本计量的金融资产的会计处理。你说不明白，是指完全不懂还是什么？课程学了都会懂的，也许会有某个点不懂，也不会完全不懂吧。

玉渐：回复李木子老师 投资收益＝期初摊余成本×实际利率，本题中的数据看不明白

李木子老师：回复玉渐你好，期初摊余成本就是债权投资明细的合计数，成本减利息调整。