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合并报表是属于会计实务吗
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
何时需要编制合并财务报表？吸收合并后的个别财务报表与合并财务报表有什么区别？
同一控制下的吸收合并中，合并方在合并当期期末比较报表的编制应区别不同的情况，如果合并方在合并当期期末，仅需要编制个别财务报表、不需要编制合并财务报表的，合并方在编制前期比较报表时，无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整；如果合并方在合并当期期末需要编制合并财务报表的，在编制前期比较合并财务报表时，应将吸收合并取得的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期比较报表的具体编制原则比照同一控制下控股合并比较报表的编制。
226楼
2023-03-05 15:06:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 一笑嫣然 发表的提问：
本月做合并报表的期初数是上个月的合并报表期末数吗？每月做合并报表是个别报表合并还是要考虑上月期末数
你好，本月合并报表期初数是上月合并报表期末数。
227楼
2023-03-05 15:19:45
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ forever丽 发表的提问：
新三板企业合并报表归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润怎么计算，如何在报表里取数
这个是要看你利润表里面有哪些是非经常损益，用净利润减去非经常损益，就是扣非后的净利润，你新三板，要经事务所审计的，他们有计算过程的
228楼
2023-03-05 15:33:00
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 可惜没如果 发表的提问：
合并财务报表上第一年末的同一控制下 合并财务报表的少数股东净利润为什么会出现为啥在借方?这不是抵消分录吗
这个分录你不能那么理解，你要理解为期初加上增加减去减少等于期末
229楼
2023-03-06 12:32:58
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 喵帕斯L 发表的提问：
审计报告中的财务报表是用合并报表的数据还是个别报表的数据
同学你好 这个是合并报表的数据
230楼
2023-03-06 12:48:53
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
首次做合并报表，利润表是合并全年累计数，还是合并当月数
你好，利润表是本年累计数。
231楼
2023-03-06 13:03:12
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小川老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.05w
引用 @ Ee 发表的提问：
老师，你好，关于合并报表问题，母公司投资一家子公司，占比80%，子公司20%股权是别的公司，母公司合并报表实收资本就多2000万元，多出来的计入哪里？
应该计入少数股东权益
232楼
2023-03-06 13:16:41
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Ee：回复小川老师 是不是这个合并报表不需要体现2000万元吗?
2023-03-06 13:34:51
Ee：回复小川老师 那母公司合并报表如何体现？
2023-03-06 13:57:01
小川老师：回复Ee举个简单例子，母公司长投80，占子公司80%，子公司股本100，不考虑其他因素，合并报表抵消分录为， 借：股本   100      贷：长投  80         少数股东权益  20 这样合并报表就有少数股东权益了。
2023-03-06 14:10:54
Ee：回复小川老师 明白，谢谢老师，讲的很详细
2023-03-06 14:31:54
小川老师：回复Ee不客气，学员。如果老师的回答对您有帮助，请给五星好评，您的评价对老师很重要，拜托了。
2023-03-06 14:56:58
Ee：回复小川老师 老师，这样体现合并报表吗？一定为老师好评，还得付费呢
2023-03-06 15:20:01
小川老师：回复Ee是的，合并报表会出现少数股东权益，单体报表没有这一项。
2023-03-06 15:41:37
Ee：回复小川老师 老师，合并需要做这笔分录吗？借：递延所得税资产 贷：所得税费用 因为个别报表产生的销售要交税，这个需要体现吗？
2023-03-06 15:53:46
小川老师：回复Ee不太明白你说的，要交税，为啥要确认递延所得税资产。内部交易未实现的利润是要确认递延所得税的。
2023-03-06 16:12:30
Ee：回复小川老师 我就是不明白，如果是内部交易未实现的利润，需要做这笔分录是吗？借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-03-06 16:36:04
小川老师：回复Ee是的，需要。你想想，站在合并层面，有一部分利润未实现。但是税法是从个别报表来看的，认为你实现了，都需要交税。所以未实现的那部分利润将来实现的时候就不需要再交税了，需要确认递延所得税资产。
2023-03-06 17:02:31
Ee：回复小川老师 明白老师，您在学堂有课吗？我需要彻底了解实务的合并报表
2023-03-06 17:28:01
小川老师：回复Ee没有呢，我是一名一线审计人员，只是实务中遇到的比较多，还没到可以讲课的水平，哈哈。如果想问，后面单独咨询我也行。
2023-03-06 17:45:08
Ee：回复小川老师 可以，方便留个**号
2023-03-06 18:10:58
Ee：回复小川老师 我觉得你比老师说的通彻，他们讲的太官方
2023-03-06 18:21:38
小川老师：回复Ee感谢学员表扬和评价。
2023-03-06 18:45:45
小川老师：回复Ee下面有图片，请看一下。
2023-03-06 18:57:52
Ee：回复小川老师 老师，你好，我现在合并报表大概做的几笔分录 借：股本 贷：长投 少数股东权益 借：应付账款 贷：应收账款 借：收入 贷：成本 存货 （未销售的收入*毛利率） 借：递延所得税资产（存货*25%） 贷：所得税费用
2023-03-06 19:16:52
小川老师：回复Ee是的，没有特殊情况的话，就是这几笔分录。
2023-03-06 19:40:14
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 然依 发表的提问：
总公司所得税申报时财务报表用的是合并报表吗
嗯，年度汇算清缴时是合并的
233楼
2023-03-06 13:32:58
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 小幸运 发表的提问：
老师您好，请问合并财务报表不是母子公司才会编制的吗？为什么权益法核算长期股权投资时也有合并报表呢？
有两种情况，允许公司编制合并财务报表。 1、投资占被投资单位的多数，能够控制被投资单位的决策。 2、与其他股东成立的联营公司，共同控制被投资单位。
234楼
2023-03-07 12:13:30
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小幸运：回复朴老师 老师你的意思就是只要是属于长期股权投资的范围，就可以编合并报表？
2023-03-07 12:40:11
朴老师：回复小幸运嗯，投资占被投资单位的多数，能够控制被投资单位的决策。
2023-03-07 12:56:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 殷勤的老师 发表的提问：
老师好，会计学堂里面，汽车保养，是属于其它服务吧，里面有实操吗？
你好，你可以看一下服务行业的实操。
235楼
2023-03-07 12:19:56
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殷勤的老师：回复郭老师 老师好，根据图片上的发票，是不是借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税
2023-03-07 12:44:56
殷勤的老师：回复郭老师 这张图片上
2023-03-07 13:14:20
郭老师：回复殷勤的老师你们自己开的是的
2023-03-07 13:29:30
殷勤的老师：回复郭老师 对啊是的
2023-03-07 13:46:29
郭老师：回复殷勤的老师如果是你们自己开的，分录可以这么做。
2023-03-07 14:02:47
殷勤的老师：回复郭老师 通过支付宝，微信，付钱，需要手续费吗？
2023-03-07 14:21:07
郭老师：回复殷勤的老师你好 在一定的限额内不需要的
2023-03-07 14:50:23
殷勤的老师：回复郭老师 如果需要的话，手续费单子哪里去拉？
2023-03-07 15:18:08
郭老师：回复殷勤的老师转账证明里面打印 开不了发票
2023-03-07 15:33:58
殷勤的老师：回复郭老师 不懂？？？？？不懂
2023-03-07 15:46:31
郭老师：回复殷勤的老师你支付了吗 支付的截图
2023-03-07 16:10:30
殷勤的老师：回复郭老师 支付宝，微信里面的钱不是也是去银行的呀
2023-03-07 16:35:26
郭老师：回复殷勤的老师不是 直接都是在支付宝微信 只要你没有转到银行卡
2023-03-07 16:46:27
殷勤的老师：回复郭老师 就是自己要转过的是吧
2023-03-07 17:06:25
郭老师：回复殷勤的老师是的 需要自己手动转
2023-03-07 17:20:48
殷勤的老师：回复郭老师 这个转过就是产生手续费了？
2023-03-07 17:43:42
郭老师：回复殷勤的老师有 但是看你们转帐金额 有额度的
2023-03-07 18:05:32
殷勤的老师：回复郭老师 哦，那这个手续费单怎么弄出来？
2023-03-07 18:24:45
郭老师：回复殷勤的老师只有扣款的截图 没有发票
2023-03-07 18:43:13
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 燕子 发表的提问：
老师我账务报表是季报，小规模纳税人，那这个季度所报是7.8.9月分别申报，还是3个月合并累计数字，那报表所属期写什么时候的？
你好，季报是7、8、9 这3个月合计数，申报期是7.1–9.30
236楼
2023-03-07 12:45:35
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燕子：回复彩丽老师 老师不好意思打扰了，对于小规模季报，附加税我都每个月做了计提，便到了季末才知道是否减免，那之前做了也的账务处理现在如何做纠正？如只交城建税，未交两个附加，到了季末这之前做了附加的如何做账务处理？
2023-03-07 13:10:10
彩丽老师：回复燕子每月已计提的城建税、附加税，季度免交的，季末结转到营业外收入
2023-03-07 13:22:02
燕子：回复彩丽老师 老师附加也能转营业外收入？
2023-03-07 13:36:52
彩丽老师：回复燕子是的，跟增值税一样，免交的季末结转到营业外收入
2023-03-07 14:02:27
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
合并报表时，按报表项目写的分录，也是记账在财务软件的凭证里吗？记账凭证里的分录不是都按会计科目写的吗？
你好，编制合并报表分录不在财务软件里面做凭证
237楼
2023-03-07 13:04:11
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雪云微：回复QQ老师 那在哪儿写分录
2023-03-07 13:33:16
QQ老师：回复雪云微你好！在合并报表底稿上做抵消分录
2023-03-07 13:46:09
雪云微：回复QQ老师 财务软件里有工作底稿吗？
2023-03-07 14:05:18
QQ老师：回复雪云微你好！没有的，需要自己编制
2023-03-07 14:15:54
雪云微：回复QQ老师 那有模板吗
2023-03-07 14:32:59
QQ老师：回复雪云微你好！各单位情况不一样抵消分录 也不一样，没有固定的模板，可以百度一下看看有适合你们的吗
2023-03-07 14:58:41
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 夏雨雨人 发表的提问：
个别财务报表 是什么意思 是针对 合并财务报表来说的吗？
是的，这个是针对合并报表来说的
238楼
2023-03-07 13:29:59
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 呼跃名 发表的提问：
1、您单位已按A000000《企业基础信息表》 “107适用会计准则或会计制度”勾选信息申报了对应的财务报表，由于系统第二天才能获取到财务报表数据，建议您单位第二天重新扫描。 2、您单位未申报财务报表或申报的财务报表是纸质版。属于未申报的，建议电子申报财务报表后，第二天重新扫描；属于纸质申报的，建议改为电子申报后第二天重新扫描。 请问老师：这里指的财务报表，是指所属期是2018.10.1-2018.12.31的财务报表吗？还是我需要重新申报一个所属期是2018.1.1-2018.12.31的申报表？
你好，不是，是年度的财务报表的，从1月到12月的
239楼
2023-03-08 12:31:06
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呼跃名：回复王晶老师 年度的财务报表和季度的财务报表是不是在一个地方申报，只不过是把所属期修改一下？
2023-03-08 13:01:11
王晶老师：回复呼跃名是在一个模块，但是所属期应该自己有的，这个改不了吧
2023-03-08 13:14:07
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ CPAshenzp 发表的提问：
长期股权投资确认归属于投资方的利润时，如果被投资方是个集团，集团有合并财务报表的净利润和归属于母公司的净利润，请问计算时应该以哪个为准？
这个的话 是用归属于母公司的净利润哈
240楼
2023-03-08 12:54:15
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