平：回复meizi老师 是的，我们是受托企业，那是暂估一个加工费吗？需要暂估税费吗？

meizi老师：回复平你好 你们是经常发生的话 你可以加一个明细科目的 。 需要的 你1月做收入了就要做增值税的

平：回复meizi老师 增加一个什么明细科目？是每个月都发生，而且我们的承包出去的部分工序也是这个情况，需要暂估委托加工费吗？

meizi老师：回复平你好 就是你暂估的加工费 这个你次月要开票的话 不用增加明细科目了 2.不用了

平：回复meizi老师 没明白老师这条信息的意思？

meizi老师：回复平你好 之前我是以为你要暂估这个加工费的金额 。 所以说了一个暂估 。 但是你现在实际是取得了收入 你应该有金额的 。你需要按你实际的金额 1月做收入即可。 我想成另一个情况去了。 你不用看这个暂估的情况了。

平：回复meizi老师 1月份是没有付款的，而且加工费具体金额都确定不了

meizi老师：回复平你好 如果没法确定金额的话 那你就2月对账后 确定金额 开票做收入结转成本

王力红：回复Lyle 你说了等于没说

王力红：回复Lyle 我问你的是 为什么要确认一个了一个预计负债后 才确认资产

Lyle：回复王力红因为你资产产生的原因就是负债带来的

王力红：回复Lyle 给个例子

Lyle：回复王力红货物不达标要陪100万 可以找责任人追回50万 预计负债100w 其他应收款50w

谦让的黑猫：回复Chen老师 老师，我们是合伙企业，股权回购，因为不属于居民企业，不适用于企业所得税股权转移手续办完后才确认收入的实现，而适用于个人所得税中的经营所得，并且已经签了合同，所以经营所得的确认收入的时点应该是什么时候呢？

Chen老师：回复谦让的黑猫您好，为取得收入的当月或当期。

谦让的黑猫：回复Chen老师 好的，谢谢老师，如果我的合同签的收款是2020年12月，但实际收到的是2021年1月，那么经营所得税款应该交到哪个月？

Chen老师：回复谦让的黑猫您好，如果实际收到是2021年1月，那么一般是申报在1月的。

苹果河马：回复朴老师 老师我想问的是新收入准则收入确认时点

朴老师：回复苹果河马企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入： 1.合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务； 2.该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务； 3.该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款； 4.该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额； 5.企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 此外，我们还需要注意，对于不符合本准则第五条规定的合同，企业只有在不再负有向客户转让商品的剩余义务，且已向客户收取的对价无需退回时，才能将已收取的对价确认为收入；否则，应当将已收取的对价作为负债进行会计处理。没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入。 企业会计准则2021新版会计准则应用指南2021 企业会计准则案例讲解 二、关于企业所得税收入确认问题 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条规定：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； 3.收入的金额能够可靠地计量； 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

00呆女：回复肖老师 具体的会计分录如何做

肖老师：回复00呆女借：银行存款 贷：预收账款 应交税费-应交增值税（销项税额） 实际确认收入时：借：预收账款 贷：其他业务收入

00呆女：回复肖老师 不是每月确认收入时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-待缴增值税 收到款项时开票 借：银行存款 贷：应收账款 借：应交税费-待缴增值税 贷：应交税费-销项

肖老师：回复00呆女不是，收到钱时先缴税，后面不再缴纳。

00呆女：回复肖老师 我这个是租赁费后收，我这样的分录是否正确。如果先收的话，有没有税费的中转科目？要不然预收账款的金额与实际预收的款项就有差额，这样在对账时比较麻烦。如预缴增值税之类的

肖老师：回复00呆女后收的在确认收入时要做销项，先收的话按收款金额缴纳增值税。

东莞-糖糖：回复马老师 老师，你没有明白我的问题，我的意思是自产货物用于员工福利、对外投资和股东分配在增值税和所得税上都视同销售，自产货物用于对外捐赠、市场推广和交际应酬在增值税和所得税上也是视同销售，但是为什么前者在会计分录上确认收入并结转成本，后者不确认收入呢？

东莞-糖糖：回复马老师

马老师：回复东莞-糖糖分录构成是前者借方权益类，所以不确认收入，应该是确认收入 后者是借方基本上费用类，所以需要在确认一下收入，不影响利润

马老师：回复东莞-糖糖这个实在理解不了就记住

人生如梦：回复徐阿富老师 徐老师好，材料已经发出进入生产成本，要不要调整生产成本？

人生如梦：回复徐阿富老师 老师，因为从购进材料到生产再到销售，可能2个月时间，3个月无质量问题才开票付款

徐阿富老师：回复人生如梦你好，不用调整的，只是入库重新做，红字蓝字刚好平的

人生如梦：回复徐阿富老师 老师，入库时借记原材料，贷记应付款，来票了有进项税啊

徐阿富老师：回复人生如梦你好，进项和成本没有关系啊，暂估入库按照不含税金额入库，冲红和重新入库金额一致，的话就不涉及其他任何问题，如果暂估和发票有差额的，差额部分直接计入主营业务成本