迷糊：回复邹老师 老师，哪些是按3%计算抵扣的，哪些是按5%计算抵扣的？

邹老师：回复迷糊高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷（１＋３％）×３％；一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（１＋５％）×５％。

迷糊：回复邹老师 @邹老师:财税[2016]86号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财务局： 　　为保证营业税改征增值税试点的平稳运行，现将收费公路通行费增值税抵扣有关问题通知如下： 　　一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 　　高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1 3%）×3% 　　一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1 5%）×5% 　　通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。 　　二、本通知自2016年8月1日起执行，停止执行时间另行通知。 　　 财政部 国家税务总局 　 2016年8月3日 这个文件不是说不含财政票据吗？为什么这个能抵扣？还有就是老师您是怎么判断这个按3%税率进行计算抵扣的？

邹老师：回复迷糊你好，高速公路通行费按3%计算 其他 的一级公路、二级公路、桥、闸通行费可以按5% 就是这样区分的

美好的小刺猬：回复紫藤老师 怎么试算平衡？

紫藤老师：回复美好的小刺猬一般来说，你做账，有借贷，就是平衡的

madina：回复紫藤老师 谢谢你 老师

紫藤老师：回复madina不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

小李：回复辜老师 老师，客房部、餐饮部计入主营业务成本可以吗

辜老师：回复小李可以的，可以计入主营业务成本

小李：回复辜老师 老师，餐饮业的成本是月末结转吗？是根据仓库出入库的盘存单和领料单做账吗

辜老师：回复小李是的根据领用单据结转

小李：回复辜老师 老师，餐厅每次进的原材料，我们计入 借：原材料 应交税费 贷：应付账款 每天各部门领用的原材料，我们不用做账务处理吗 每月月末在结转成本吗 现在是不是餐厅的仓库都能导出入库数量，入库金额，出库数量，出库金额，结存数量，结存金额。

辜老师：回复小李你可以月末一次性统计领用材料的成本

小李：回复辜老师 老师，领用原材料单价是用月末加权算单价吗

辜老师：回复小李是的，一般都是全月一次加权平均

小李：回复辜老师 老师，早， 全月一次加权平均=（期初金额+本月进货金额）/（期初数量+本月进货数量），这个公示对吗

辜老师：回复小李是的，是这样计算的

小李：回复辜老师 老师，仓库库管月末出的出入库盘点表的 出库单价也是按月末一次加权平均计算的吗

辜老师：回复小李也是可以的，可以按这个计算

小李：回复辜老师 老师，还是说仓库出库按购入价填写 财务按月末一次加权平均计算，这样财务月末盘存的数量跟金额会不会跟仓库盘存的数量金额有差异，出现差异怎么处理。

辜老师：回复小李仓库出库也是全月加权平均价出库的

小李：回复辜老师 老师，仓库出入库盘点表的入库价格是按进什么价格计入 仓库结存的单价是按什么价格计入的

辜老师：回复小李出入库就按月末的结存价格计入，就是你每月算的加权平均的单价