借，待处理财产损溢 贷，原材料 材料成本差异

一、 将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理        累计折旧        贷：固定资产 二、 发生清理费用时 借：固定资产清理        贷：银行存款、应缴税费等 三、 处置的收入 借：银行存款等相关科目        贷：固定资产清理 四、 清理净损益 1、 如果是净收益 借：固定资产清理        贷：营业外收入 2、 如果是净损失 借：营业外支出        贷：固定资产清理

一 固定资产盘盈。 执行《企业会计准则》的企业，企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理，盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算；执行《小企业会计准则》的企业，盘盈的固定资产通过“营业外收入”科目核算。 盘盈的固定资产，同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 会计分录如下： 借：固定资产 累计折旧 贷：以前年度损益调整（执行《企业会计准则》企业） 或营业外收入（执行《小企业会计准则》企业） 执行《企业会计准则》的企业，还应当作会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：利润分配 借：利润分配 贷：盈余公积 二 固定资产盘亏。 固定资产盘亏是指对固定资产清查时发现的，固定资产的盘点实物数少于账面应有数的情况。 对盘亏固定资产，必须查明原因，并填制“固定资产盘亏报告单”。在报告单内填列固定资产编号、名称、型号、数量、原值、已提折旧、短缺毁损原因等，按照规定程序上报。 企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。 会计分录如下： 借：待处理财产损益-待处理固定资产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益 三 存货盘盈。 如果在盘点存货后发生了盘盈大多是账实不一，或者混入了其他货物。存货盘盈金额较小，可以通过“待处理财产损溢”科目进行核算，按管理权限报经批准后冲减“管理费用”。 具体账务处理如下： 借：原材料 　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 批准处理后，转销材料盘盈的会计分录如下： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 　　贷：管理费用 四 存货盘亏。 存货盘亏的原因有计量、正常损耗等原因造成，有的是属于管理不善造成的被盗、丢失等非正常损失。对属于个人责任的，可以向个人追缴，已投保的，还可以向保险公司索赔。 存货盘亏需要分为批准处理前和批准处理后分别作相应分录： 批准处理前： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 　　贷：原材料 批准处理后： 借：管理费用（正常原因） 营业外支出（非正常原因） 其他应收款（应收责任人、保险公司赔款） 　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 注意：因管理不善原因造成存货被盗、丢失、霉烂变质产生损失的，还应当进项税转出。 五 现金盘盈。 按照实际盘盈的金额： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准处理后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位) 营业外收入——现金溢余(无法查明原因的) 六 现金盘亏。 按照实际短缺的金额： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 批准处理后： 借：其他应收款——（应收责任人、保险公司赔款） 管理费用(无法查明的其他原因) 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 七 工程物资盘盈。 工程物资盘盈区分建设期间的盘盈和完工后的盘盈。而完工后的工程物资盘盈还应当区分筹建期和经营期。 1.建设期间（未完工）发生： 借：工程物资 贷：在建工程 2.非建设期间（已完工） 借：待处理财产损溢 贷：管理费用（筹建期发生） 营业外收入（经营期发生） 八 工程物资盘亏。 工程物资盘亏区分建设期间的盘亏和完工后的盘亏。而完工后的工程物资盘亏还应当区分筹建期和经营期。 1.建设期（未完工）发生： 借：在建工程 贷：工程物资 2.非建设期（完工）发生，批准前： 借：待处理财产损溢 待：工程物资 批准后：属于发生在筹建期： 借：管理费用（正常原因） 营业外支出（非正常原因） 其他应收款（应收责任人、保险公司赔款） 贷：待处理财产损溢 属于经营期发生的： 借：营业外支出 其他应收款（应收责任人、保险公司赔款） 贷：待处理财产损溢

一）存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料 　　周转材料 　　库存商品等 　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　贷：管理费用 （二）存货的盘亏 企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　贷：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 借：管理费用 　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 借：其他应收款 　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 借：营业外支出──非常损失 　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 借：管理费用 　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 如果是由于管理不善

同学，你好 盘盈 借库存商品 贷待处理财产损益 盘亏 借待处理财产损益 贷：库存商品

一般计入 管理费用 科目核算

你好,=固定费用/(单位售价-单位销售成本)

你好，可以这样做账的