柠檬：回复宋生老师 购进时借：库存商品-低值易耗品，贷：银行存款吗？如果计入成本怎么做分录？

宋生老师：回复柠檬你好！是的。你这个计入了费用就不用计入成本了

柠檬：回复宋生老师 计入库存商品，月底要结转吗？怎么做分录？

宋生老师：回复柠檬你好！不用月底结转了。

小草：回复小惑老师 预收物业费如何摊销做会计分录

小惑老师：回复小草借：银行存款 贷：主营业务收入 预收账款 销项税额

啤酒盖：回复吴少琴老师 是公司做活动，比如销售10件赠送1件，销售分录还有结转分录怎么做呢

吴少琴老师：回复啤酒盖借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-增值税 10件售价 借主营业务成本 贷库存商品 结转11件成本

啤酒盖：回复吴少琴老师 专用发票是按10件开吗

吴少琴老师：回复啤酒盖第一行开10件 第二行开赠品金额 第三行开折扣金额就是赠品金额

啤酒盖：回复吴少琴老师 谢谢

吴少琴老师：回复啤酒盖满意请打五分好评

L88：回复立红老师 没有税金吗

L88：回复立红老师 是纳税申报表要暂估收入的，不是要和纳税申报表一致吗

立红老师：回复L88你好，税金是不做暂估的。

L88：回复立红老师 是这样的，我们纳税申报的时候，在未开票里做了申报，申报的销售和销项税，与开票系统里不一致

立红老师：回复L88你好，这部分暂估的下月初要做相反分录冲回，按发票的金额和税额重新入账，账和报表就一致了。

1624977463：回复朴老师 老师，税款是进口时缴纳了，但货款没付？

1624977463：回复朴老师 老师，进口税款是我公司在进口时缴纳的，货款没有支付，这个税款应该是我公司支付是吧，不能和外商收？

朴老师：回复1624977463你付款是根据进口缴款通知书付的

1624977463：回复朴老师 根据进口报关单付

朴老师：回复1624977463那也行，只要金额一致就行

1624977463：回复朴老师 老师，进口货物，进口增值税不含在货款里，不用付款给外商是吗？

1624977463：回复朴老师 关税计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣： 借：库存商品（或其他科目）{进价+关税} 50000 应交税费－应交增值税（进项税额）{进口增值税} 6500 贷：银行存款 6500(税款) 贷:应付账款(货款)

1624977463：回复朴老师 这种对吗老师？意思就是税款不是支付给对方的

朴老师：回复1624977463这样的也可以的哦

1624977463：回复朴老师 对吗？税款不用支付给对方

朴老师：回复1624977463进项税是要支付的

1624977463：回复朴老师 意思是进口增值税要付给外商？但进口增值税是我们公司在进口时交给海关的。是我公司缴纳的。应付账款(付外商的)是不是不包含进口增值税？

朴老师：回复1624977463进口增值税和关税是交给海关的哦

1624977463：回复朴老师 是是，哪应付账款是不是不含增值税、关

朴老师：回复1624977463不一块付款你可以按照你的来做

陈诗晗老师：回复淡然的项链借，银行存款120 贷，主营业务收入120

陈诗晗老师：回复淡然的项链（10+15）÷（110+90）＝0.125 借，主营业务成本120-120×0.125 进销商品差价120×0.125 贷，库存商品120

nffycg：回复QQ老师 我的意思是取消药品进销差价后，原药品进销差价科目期末余额如何全部转出来？转出分录是不是贷:药品/药房 1000 贷:药品进销差 -1000可否?

QQ老师：回复nffycg你好！转入库存商品---药品科目，方向看进销差的方向来定

nffycg：回复QQ老师 药品进销差价期末余额借方-1000 全部转出分录是怎么样的？请详解，谢谢！

QQ老师：回复nffycg你好！借：药品进销差价1000 贷：库存商品—药品

nffycg：回复QQ老师 原医院会计制度下药品进销差价期末余额借方-1000元 药品/药房期末余额借方10000元（售价）药品/药库 期末余额700元(进价),借：药品进销差价1000 贷：库存商品—药品-药房 1000？

QQ老师：回复nffycg你好！借方负数就是贷方的正数，贷方余额是指剩下还没有分摊的差价余额

nffycg：回复QQ老师 我是问我写的分录对否?

QQ老师：回复nffycg你好！可以的，如果你非要这样处理:，药品/药房 应该是库存商品科目下的二级科目吧

nffycg：回复QQ老师 原医院会计制度下 药品进销差价期末余额借方-1000元 药品/药房期末余额借方10000元（售价） 药品/药库 期末余额700元(进价) 按新的医院会计制度要求取消药品进销差价的分录： 借：库存物资/药品进销差价1000 贷：库存物资/药品/药房 1000 对否? 旧医院会计制度 库存物资,/药品/药房 是核算售价的 库存物资/药品/药库 项下是核算进价的, 库存物资/药品进销差是核算售减进差价的,新制度要求按进价核算药品 以上调整药品进销差的分录对否?

QQ老师：回复nffycg按新的医院会计制度要求取消药品进销差价的分录： 借：库存物资/药品进销差价1000 贷：库存物资/药品/药房 1000 是对的

nffycg：回复QQ老师 谢谢老师

QQ老师：回复nffycg不客气 欢迎下次提问

清扬：回复邹老师 对方开的增值税专用发票

邹老师：回复清扬借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；应付账款