蜜雪薇琪：回复袁老师 是递延所得税负债吗

袁老师：回复蜜雪薇琪是的放在他后面吧 做为一级科目和他并列

蜜雪薇琪：回复袁老师 我的意思是递延收益等不等同于递延所得税负债？还是这是两个不同的科目？

袁老师：回复蜜雪薇琪不同科目

5fsshz：回复郭老师 企业的什么行业啊

郭老师：回复5fsshz你好，属于生产行业的 自来水公司

赵英老师：回复轻描淡写建筑类会计的科目设置区别于其他行业主要在于，因为建筑业一般从事工期比较长,耗费比较高.它要设置工程施工科目,一般此科目下划分工程施工-直接费用、工程施工-间接费用和工程施工--工程毛利，还有工程结算科目。

lili：回复张乐老师 那预付账款做辅助核算比较好还是设个二级科目水电费比较好？

张乐老师：回复lili建议设置个二级科目水电费。

菩提心：回复宋生老师 就是选择小企业会计准则后，不需要在添加其他会计科目 ，它直接自动生成常用的科目了，如果以后记账需要，在新增，是这个意思么？不是说一下建账要建好，以后不能更改么 新手 麻烦老师了

宋生老师：回复菩提心你好！是的。就是这个意思。可以改的了。

菩提心：回复宋生老师 好的 谢谢老师 我刚开始做会计 特别害怕开始建账没给人家建好，以后出现问题。

宋生老师：回复菩提心你好！没关系的，做错了是可以修改的。

小鱼儿：回复康康 是多少呢老师请问

康康：回复小鱼儿属于成本类账户。“工程施工”科目核算建造承包商实际发生的合同成本和合同毛利，按照建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。“工程结算”科目核算建造承包商根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 科目编码是什么？ 5401 工程施工 建造承包商专用 5402 工程结算 建造承包商专用

答疑佘老师：回复朴老师 不是。一个是保本 + 浮动收益 的【结构性存款】 另一个是保本保底收益 + 浮动收益 的【结构性存款】，两种

朴老师：回复答疑佘老师1. 对保本固定收益的理财产品，一般宜作为贷款和应收款项处理，即根据委托理财产品的期限，分别列示在“其他流动资产”、“一年内到期的非流动资产”、“其他非流动资产”项目中。 2. 对保本浮动收益的理财产品，若可以随时进行买卖，银行发布每天的交易价格的，根据企业持有意图，分别作为持有至到期投资、可供出售金融资产进行处理。 3. 对既不保本也不保收益的理财产品，若可以随时进行买卖，银行定期发布理财产品价格的，宜作为可供出售金融资产，否则宜作为贷款和应收款项处理。 结构性存款产品应该属于保本浮动收益的理财产品

答疑佘老师：回复朴老师 我不要这个，这个我也查到了。.第2点：对保本浮动收益的理财产品，若可以随时进行买卖，银行发布每天的交易价格的，根据企业持有意图，分别作为持有至到期投资、可供出售金融资产进行处理。为啥有人说 银行存款 其他货币资金 还有说交易性金融资产的

朴老师：回复答疑佘老师购买保本的结构性存款就是其他货币资金 非保本的就是交易性金融资产

答疑佘老师：回复朴老师 其他货币资金-结构性存款？

答疑佘老师：回复朴老师 1.这个衍生金融工具不需要拆分吗？ 2.那么收益 全部纳入利息收入还是投资收益，还是说需要拆分

朴老师：回复答疑佘老师嗯，其他货币资金-结构性存款 嵌入衍生金融工具不应当从主合同中予以分拆

答疑佘老师：回复朴老师 为啥？有条文吗

朴老师：回复答疑佘老师嵌入衍生金融工具符合以下全部条件的，应当从主合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理：(1)与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；(2)与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义；(3)相关混合工具没有指定为以公允价值计量且其变动计TY 当期损益的金融资产或金融负债。

答疑佘老师：回复朴老师 求老师细说，不是特别明白

朴老师：回复答疑佘老师这个就是教材上的原文

答疑佘老师：回复朴老师 那个这个浮动收益是不满足 哪一个拆分条件呢

朴老师：回复答疑佘老师保本的收益要交税，非保本的不用交

答疑佘老师：回复朴老师 这个我知道。我就想知道为啥不 能拆分

朴老师：回复答疑佘老师按照《金融工具确认与计量暂行规定(试行)》，嵌入衍生金融工具和主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系或者嵌入衍生金融工具符合衍生金融工具定义时，应当从主合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这个可以拆分

庐山：回复轶尘老师 老师，有的说是成本类科目，建筑公司开出发票，借：应收账款，贷：工程结算，贷应交税费-应交增值税-销项税额，是这样吗

轶尘老师：回复庐山分录是对的。也可以说属于成本类的，不矛盾。