百合：回复朴老师 谢谢老师o(^o^)o 应预缴税款=（主要价款和价外费用—支付的分包款）/（1 9%）*2%  第一次接触这个行业，麻烦老师给讲讲这个公式里的价外费用都指哪些费用呢？谢谢

朴老师：回复百合价外费用是指销售方向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

百合：回复朴老师 我园林绿化企业承揽了A公司的工程，那我园林绿化企业就是销售方？A公司就是购买方？

朴老师：回复百合是的，购买了你们的工程服务

百合：回复朴老师 我们是分包，现在给总包开票，这个票怎么开呢，

朴老师：回复百合那就是开人材机的发票哦

百合：回复朴老师 老师好，不理解，啥是人材机？ 第一次接触这个行业。麻烦老师黑讲讲，谢谢

朴老师：回复百合就是人工材料机械，这个就是人材机，人工就是劳务的意思

百合：回复朴老师 学堂这样课程有没？还是挺懵的。

朴老师：回复百合有的，建筑业的课程和实操都有的

朴老师：回复唐紫忆你要的分录是缴纳消费税的分录吗

唐紫忆：回复朴老师 委托方和受托方的会计分录分别是啥啊

朴老师：回复唐紫忆受托方：借计委托加工物资或应交税费-消费税

朴老师：回复唐紫忆受托方 在委托方提货时，代收代缴消费税，会计分录如下： 代收时： 借：应收账款 贷：应交税费——应交消费税 代缴时： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 委托方 委托方将收回的应税消费品直接用于销售时，应将收回时所支付的消费税，计入收回的委托加工物资的成本，会计分录如下： 借：委托加工物资 贷：银行存款 委托方将收回的应税消费品用于连续生产应税消费品时，应将收回时所支付的消费税，计入“应交税费——应交消费税”账户的借方，以抵减后续生产出来的应税消费品出售时的应计缴消费税。会计分录如下： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款

zmj：回复薛老师 报税是我们报，不是总公司，我们是支公司，这样对方开来的总公司的票我们也能收吗？

薛老师：回复zmj@zmj:这样不可以的，发票抬头只能自己的。

ping：回复陈诗晗老师 可是，乙方开给甲方的工程票金额是按1000万开的，不是300万啊，不用按工程票1000万的金额结算吗，然后甲方在把材料交给乙方使用时，做预付款处理？

陈诗晗老师：回复ping那你这就不是清包工啊，你这是整体出包，人家才给你开具1000万的发票。 只是这部分材料他的采购方是甲，而不是其他

ping：回复陈诗晗老师 不算清包工吧，只是甲供材，建筑方最后会给开发商开全额(材料+人工)的发票。老师您看我这样处理对不对？甲方:购进材料时，借:工程物资700 贷:银存700 材料交付使用时，借:预付账款700 贷:工程物资700 乙方:收到材料时，借:原材料700 贷:预收账款700 结算时，借:预收账款1000 贷:工程结算1000

陈诗晗老师：回复ping这样处理是对的，因为乙方最后给你开具的是1000的发票。

ping：回复陈诗晗老师 那甲方将材料交给乙方使用时，需要按销售材料给乙方开增值税发票吗？

陈诗晗老师：回复ping不需要。你直接作为往来处理就是了。 按你的处理是对的

小乐：回复文老师 老师那就是我们从A公司买材料，然后做完成品后给A公司开服装成品的发票，我们从A公司购买材料发票入账时冲应收账款 借原材料 应交税费 贷应收账款 然后我们开给A公司的发票入账 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费 然后就是应收账款借方-应收账款贷方那部分A公司会通过公户给我们转过来 老师这样没问题是吧

文老师：回复小乐您的意思直接从委托方买的材料是吗

文老师：回复小乐这样做账是可以的，

小乐：回复文老师 老师我们可以从A公司购进材料，然后做成品后再卖给A公司是吧，这种符合税法规定是吧

小乐：回复文老师 老师是就是我们直接从委托方A公司买的材料做成品后再卖给A公司

小乐：回复文老师 老师我做账再摘要时是不是写的太详细了呢 例如 我们购买材料的发票做分录时摘要 写购买某某东西-A公司 ，就是把这个东西在哪个公司买的都坠到摘要栏里了，这样是不是不利于企业呢

文老师：回复小乐您是真实的业务，这没有关系，

小乐：回复文老师 老师就这我们从A公司购买材料做成成品后再卖给A公司这种模式税务是认可这样的是吧

小乐：回复文老师 老师您有遇到过这样的模式吗

文老师：回复小乐一般情况下，外贸企业用于出口的才会这样做

小乐：回复文老师 对就是外贸企业，这样的情况对于外贸出口企业符合规定吗这种做法

文老师：回复小乐是的，因为外贸企业只能按进货发票申报出口退税

小乐：回复文老师 哦，老师这种做法那就是符合规定是吗？有文件吗，还是就是税务会认可从同一个公司进材料然后做成品后再卖给这个进材料的公司 我一直纳闷为什么这样弄呢，我以为是为了省消费税，不走加工，直接开服装发票

文老师：回复小乐这是不存在消费税的，只是他外贸企业不能材料和加工费分开退税的

小乐：回复文老师 哦必须是出口成品才能退税是吧，老师您懂的真多 老师我在唠叨一句就是我们从A公司进材料人然后做成成品卖给A公司的这种行为是符合税法规定的是吧

文老师：回复小乐这应该也是可以的，买材料根据购买方的要求的材料，只是正常的不用出口的 ，不必这样做

小乐：回复文老师 哦出口的这样做就没问题是吧

文老师：回复小乐是的，可以的，要不然不能退税的

贝贝：回复小五子老师 和公司签的劳务合同，委托其他公司给灵活用工人员发工资

小五子老师：回复贝贝按实际业务入相应科目，管理费用等。 借：管理费用等 贷：其他应付款