冉老师：回复Zyj^_^你好 借：长期股权投资33000 贷：银行存款33000 （4000-1000）*80%=2400 借：长期股权投资-损益调整3200 贷：投资收益3200 （5000-1100）*80%=3120 借：长期股权投资-损益调整3120 贷：投资收益3120 借：股本30000 资本公积2000 盈余公积800 未分配利润7200 商誉1000 贷：长期股权投资33000 少数股东权益8000 借：股本30000 资本公积2000 盈余公积1200 未分配利润9800 商誉1000 贷：长期股权投资35400 少数股东权益8600 借：股本30000 资本公积2000%2B500 盈余公积1200 未分配利润9800%2B（5000-500-1100）

小幸运：回复释尘老师 还有第二小问老师 麻烦了

释尘老师：回复小幸运第二小问。也在图里。稍等给您看第三题。

小幸运：回复释尘老师 这不是第二大题的第一问 三个问题和第一大题的答案吗 没有第二大题 第二问的答案 老师 最下面

释尘老师：回复小幸运您看下，第二题的第二个问题。

小幸运：回复释尘老师 好的 您受累写下第三题

释尘老师：回复小幸运同学，第三题的验证答案给您了。

小幸运：回复释尘老师 好的 谢谢您了

释尘老师：回复小幸运不客气的。同学祝您学习进步。

暖暖老师：回复舒服的橘子应纳税所得额的计算是 960+80-40=1000 应交所得税1000*25%=250

暖暖老师：回复舒服的橘子1借所得税费用250 贷应交税费应交所得税250

暖暖老师：回复舒服的橘子2借利润分配提取法定盈余公积75 -提取任意盈余公积40 -现金股利40 贷盈余公积-法定盈余公积75 -任意盈余公积40 应付股利40

暖暖老师：回复舒服的橘子3计算年末的未分配利润 200+750-75-40-40=795

胖嘟：回复紫藤老师 搞不清楚了，这个分录是在什么情况下的分录？什么情况下投资方不做分录呢？

紫藤老师：回复胖嘟就是发了股份，就有了股本

胖嘟：回复紫藤老师 那么公司增发股票怎么做会计分录呢？

紫藤老师：回复胖嘟借---长期股权投资 贷---股本 资本公积

胖嘟：回复紫藤老师 怎么理解这个会计分录？不明白

紫藤老师：回复胖嘟形成了股权投资，发了股份，就有了股本

胖嘟：回复紫藤老师 那和被投资方发放股票股利的分录有什么关系呢？

紫藤老师：回复胖嘟投资方发放股票股利从利润分配—转作股本的股利里面支出

胖嘟：回复紫藤老师 不明白意思

紫藤老师：回复胖嘟就是从利润分配中去发放股本

胖嘟：回复紫藤老师 被投资方发放股票股利不是不做跨级分录的吗？绕晕了

紫藤老师：回复胖嘟借：利润分配--转作股本(或资本)的普通股股利 贷：股本(或实收资本)

陈诗晗老师：回复Zyj^_^借，长期股权投资33000 贷，银行存款33000 借，长期股权投资3200 贷，投资收益3200 借，股本30000 资本公积2000 盈余公积800 未分配利润7200 商誉1000 贷，长期股权投资33000 少数股东权益，8000 借，投资收益3200 少数股东损益800 年初未分配利润7200 贷，年末未分配利润4000-400-1000➕7200 提取法定盈余公积400 向股东分配利润1000

Zyj^_^：回复陈诗晗老师 请问这样写对吗

陈诗晗老师：回复Zyj^_^可以的，这样处理没问题

舟舟老师：回复起风了您好，可以提供一下完整题目吗

起风了：回复舟舟老师 老师，这个我发错了，已经解答了，谢谢您

舟舟老师：回复起风了好的，祝您学习愉快

Happy：回复邹老师 那结转利润之后，本年利润会不会减少

邹老师：回复Happy你好，是会减少的，因为已经结转到了利润分配

如若可以：回复邹老师 发放股票股利会使所有者权益减少吗？

邹老师：回复如若可以你好，不会，是内部变动

糊涂的大白：回复陈诗晗老师 老师我才刚学这个，你能写出来给我看看吗，我不会

糊涂的大白：回复陈诗晗老师 麻烦了

糊涂的大白：回复陈诗晗老师

糊涂的大白：回复陈诗晗老师 老师这个是对的吗

糊涂的大白：回复陈诗晗老师 写错了写错了

陈诗晗老师：回复糊涂的大白你把你写的发过来，我空了或晚上就给你看哈

糊涂的大白：回复陈诗晗老师 老师你晚上就再告诉我吧谢谢啦

陈诗晗老师：回复糊涂的大白借 工程施工 合同成本 甲项目 劳务费 2600 工程施工 合同成本 乙项目 劳务费 2400 工程施工 合同成本 丙项目 劳务费 2100 贷 应付职工薪酬 7100 借 工程施工 合同成本 甲项目 材料 70000 工程施工 合同成本 乙项目 材料 72000 工程施工 合同成本 丙项目 材料 24000 贷 原材料 170000 借 工程施工 合同成本 甲项目 材料 5450 工程施工 合同成本 乙项目 材料 2450 工程施工 合同成本 丙项目 材料 2000 贷 原材料 10000 借 工程施工 合同成本 乙项目 材料 300 贷 工程施工 合同成本 甲材料 150 原材料 150 借 工程施工 合同成本 甲项目 机械作业 1000 工程施工 合同成本 乙项目 机械作业 3000 工程施工 合同成本 丙项目 机械作业2000 贷 原材料 6000

糊涂的大白：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师

陈诗晗老师：回复糊涂的大白你图二，我没看清楚字，太小了 你重新发一下。放大了有重影

糊涂的大白：回复陈诗晗老师 不用了老师我已经会了，麻烦了

陈诗晗老师：回复糊涂的大白哦，好的，那祝你学习愉快。棒棒哒

陈诗晗老师：回复Zyj^_^借 长期股权投资 33000 贷 银行存款 33000 权益法下调整 借 长期股权投资 损益调整 4000*80%%2B5000*80% 贷 投资收益 4000 年初发未分配利润 3200 借 股本 30000 资本公积 2500 盈余公积 1700 未分配利润 7200%2B4000-1400%2B5000-1600 商誉 1000 贷 长期股权投资 33000%2B7200 少数股东权益 你计算一下金额

Zyj^_^：回复陈诗晗老师 请问老师抵消分录怎么写呀

陈诗晗老师：回复Zyj^_^借 股本 30000 资本公积 2500 盈余公积 1700 未分配利润 7200%2B4000-1400%2B5000-1600 商誉 1000 贷 长期股权投资 33000%2B7200 少数股东权益 你计算一下金额

Zyj^_^：回复陈诗晗老师 老师，请问这最后贷方应该写什么

陈诗晗老师：回复Zyj^_^贷，长期股权投资 少数股东权益

Zyj^_^：回复陈诗晗老师 然后就结束了吗 你写的答案和这个答案都是可以的嘛？

陈诗晗老师：回复Zyj^_^你截图这里，1是权益法调整 2是子公司所有者权益和母公司长投抵消分录 3同上，你这里3这里就是贷方科目没有确认，其他没问题

Zyj^_^：回复陈诗晗老师 那您给我写的也子是公司所有者权益和母公司长投的抵消分录吗

Zyj^_^：回复陈诗晗老师 那您给我写的也是子公司所有者权益和母公司长投的抵消分录吗

Zyj^_^：回复陈诗晗老师 您写的和这个有什么区别吗

陈诗晗老师：回复Zyj^_^是的，我给你的合并日的分录，你把开始到后面2年的都处理了的