暖暖老师：回复梦雪嫣然1、月末结存数量的计算是5000%2B6000-7000%2B8000-7000=5000

暖暖老师：回复梦雪嫣然采用先进先出法，列式计算 9 月发出 A 材料=50000%2B75000%2B112000/8000*3000=167000

暖暖老师：回复梦雪嫣然采用先进先出法列式计算 9 月结存 A 材料的实际成本 112000/8000*5000=70000

暖暖老师：回复梦雪嫣然（2）采用月末一次加权平均法平均单价是（50000%2B75000%2B112000）/（5000%2B6000%2B8000）=12.47元

暖暖老师：回复梦雪嫣然（2）采用月末一次加权平均法列式计算 9 月发出 A 材料的实际成本 （7000%2B7000）*12.47=174580

暖暖老师：回复梦雪嫣然采用月末一次加权平均列式计算 9 月结存 A材料的实际成本； 5000*12.47=62350

暖暖老师：回复梦雪嫣然在物价持续上涨的情况下，要慎用先进先出法计算发出材料的实际成本低，高估了利润

梦雪嫣然：回复暖暖老师 计算分析题（共 1 小题，每小题 16 分，满分 16 分） 1.天健公司为一般纳税人，原材料按实际成本核算。2019 年 9 月 1 日，A 材料月初 结存 5 000 千克，单价 10 元，总成本为 50 000 元。9 月发生以下经济业务： ⑴8 日，购入 A 材料 6 000 千克，单价 12 元。取得增值税专用发票上注明材 料价款为 72 000 元，增值税额 9 360 元；取得运输业增值税专用发票注明运费为 3 000 元，增值税税额 270 元。A 材料已验收入库，全部款项已签发转账支票付讫。 ⑵11 日,基本生产车间领用 A 材料 7 000 千克，用于产品生产。 ⑶16 日，购入 A 材料 8 000 千克，单价 13 元。取得增值税专用发票上注明材 料价款为 104 000 元，增值税税额为 13 520 元，供货方代垫运输费的增值税专用 发票注明运费为 8 000 元，增值税税额 720 元。A 材料已运到并验收入库。天健公 司已签发为期 2 个月、面值 126 240 元的银行承兑汇票给供货方。 ⑷25 日, 基本生产车间为生产产品领用 A 材料  

梦雪嫣然：回复暖暖老师 ⑷25 日, 基本生产车间为生产产品领用 A 材料 7 000 千克。  要求：根据以上资料进行有关的计算，并解答以下相关问题： （1）采用先进先出法，列式计算 9 月发出 A 材料和结存 A 材料的实际成本； （2）采用月末一次加权平均法，列式计算 9 月发出 A 材料的实际成本和结存 A材料的实际成本； （3）为什么说在物价持续上涨的情况下，要慎用先进先出法计算发出材料的实际成本？请比较以上先进先出法和月末一次加权平均法计算的发出和结存 A 材料实际成本的差异进行分析说明。 你好请把题干完整发过来看看吧 1、月末结存数量的计算是5000+6000-7000+8000-7000=5000 采用先进先出法，列式计算 9 月发出 A 材料=50000+75000+112000/8000*3000=167000 采用先进先出法列式计算 9 月结存 A 材料的实际成本 112000/8000*5000=70000 （2）采用月末一次加权平均法平均单价是（50000+75000+112000）/（5000+6000+8000）=12.47元 （2）采用月末一次加权平均法列式计算 9 月发出 A

暖暖老师：回复梦雪嫣然我把计算过程发给你了，上边就是

暖暖老师：回复京歌儿2.借计提坏账220000*10%=22000 22000-10000=12000 借资产减值损失12000 贷固定资产减值准备12000

暖暖老师：回复京歌儿3.借原材料5000 贷待处理财财产损益5000

暖暖老师：回复京歌儿借管理费用-5000 借待处理财产损益5000

暖暖老师：回复京歌儿4.加权平均成本计算过程是 （4500+9000）/（300+450） 借生产成本 贷原材料

京歌儿：回复暖暖老师 最后一问没有看懂

暖暖老师：回复京歌儿第一个计算式求单价，单价乘以数量就是成本

京歌儿：回复暖暖老师 好的谢谢老师

暖暖老师：回复京歌儿不客气，麻烦给予五星好评

angel：回复QQ老师 运费也要计提印花税

QQ老师：回复angel你好！实际发生的收入是要交的，垫付的可以不计提

angel：回复QQ老师 老师，和供货商签订采购合同，并由供货商负责运输到指定地点，合同中货物的金额大于实际金额，运费只约定了单价，金额以实际运输的金额结算，这样的运费也计提印花税？

QQ老师：回复angel你好！运费不是收入的话可以不计提

angel：回复QQ老师 老师，这个运费是计入成本还是费用？

QQ老师：回复angel你好！你们承担么？计入费用

angel：回复QQ老师 嗯，是的，我们给供货商结算

QQ老师：回复angel取得发票计入费用

angel：回复QQ老师 好的，明白了，谢谢老师

QQ老师：回复angel不客气如果满意请好评谢谢

微笑的唇彩：回复文静老师 好的谢谢老师

文静老师：回复微笑的唇彩同学，看看，有问题交流

：回复青春侠这位同学你好：计划成本计价法下，发出材料是分两步走的，第一步：材料按计划成本发出，借：相关的成本费用（计划成本）贷：原材料（计划成本）第二步：结转材料成本差异 1）、节约情况下（计划成本大于材料采购的实际成本）：借原材料（节约差异） 贷：相关成本费用（节约差异）2）、超支情况下（实际采购成本大于计划成本）：借：相关成本费用（超支差异）贷：原材料（超支差异），经过结转成本差异，使得计入相关成本费用的金额就是所领用原材料实际的采购成本。

袁老师：回复青春侠是的啊 ，调整差异

春风十里不如你：回复蒋飞老师 但是我们要求是按金蝶系统里计划的数量来算，不理解

蒋飞老师：回复春风十里不如你应该按实际数量计算（不是计划数）

Lillie：回复暖暖老师 说的是可以扣除的意思？

暖暖老师：回复Lillie不可以，白条不可以扣除

Lillie：回复暖暖老师 收据所得税税前不能扣除，那汇算清缴是通过那一项调整出来也？

Lillie：回复暖暖老师 那收据不能税前扣除，做账做进去不就起到一个把资金消费的作用了哦？

Lillie：回复暖暖老师 那白条做账意义都不是很大了哦？

暖暖老师：回复Lillie是的，暂时扣除了，汇算清缴时都要调整出来的

小音调：回复maize老师 嗯嗯 老师 社保公积金也是一样的理解对吧

maize老师：回复小音调是的，这个是一样的理解，是的，

朴老师：回复景琛实际成本法: 购入材料时按实际成本,借:原材料 应交税费-增值税(进项税额) 贷:银行存款 领用及销售时时:借:成本、费用、在建工程、其他业务成本等相关科目 贷:原材料 计划成本法: 购入时按实际成本借:材料采购 应交税费-增值税(进项税额) 贷:银行存款 按计划成本入库时(转本月材料按计划价入库): 借:原材料 计划价 贷:材料采购 计划价 领用时: 借:成本、费用、在建工程、其他业务成本等相关科目 贷:原材料 计划价

Cherry：回复答疑郭老师 可是账务上没有进以前年度损益调整，直接进了19年的费用里去了，要怎么处理呢

答疑郭老师：回复Cherry跨年的做到当年用以前年度损益调整