强健的板栗：回复maize老师 我收到了4个，还有一个是生产过程中的正常破损

maize老师：回复强健的板栗正常损耗这个是按5个算，损耗也是算成本下面

强健的板栗：回复maize老师 好的，老师，那我收到的产品数量实际只有4个，破损的这个做到哪里去啊？

maize老师：回复强健的板栗你算成本是算5个哈

强健的板栗：回复maize老师 嗯，算成本按5个核算，我实际只收到4个，多出来的这一个账务处理怎么操作啊？谢谢老师

maize老师：回复强健的板栗对方给你开发票开的是4个加工费么

maize老师：回复强健的板栗借：委托加工物资 贷：5个的原材料、库存商品 支付加工费时 借：委托加工物资　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 　　　　贷：银行存款　　　　 最终收回时：　 借：库存商品 贷：委托加工物资

强健的板栗：回复maize老师 对方还没有开，等我核算好了数量单价发给他，他再开，发票上的数量那也是按5个算吗

maize老师：回复强健的板栗你发出算5个，回来算4个，这样调多那个单价，这个把1个破损单价摊销到剩下4个里面了

强健的板栗：回复maize老师 好的，谢谢老师

小溪：回复meizi老师 上面写了工艺过程，按箭头→来回好多趟。

meizi老师：回复小溪你好 ； 那就是我说的；先买料 加工    在回来自己加工了  

小溪：回复meizi老师 老师是上面写的不清楚吗？是买来回来自己加工，加工好后再外发，然后在回来加工，再外发加工，再回来加工。我这样说，没有图片上表达的清楚，你再根据我发的信息，再结合图片看看。老师我只限10条信息哦，

meizi老师：回复小溪你好 ；   是的。 分录就是这样做    

小溪：回复meizi老师 需要分步骤核算再产品吗？

小溪：回复meizi老师 如果分的话也没办法分那么清楚。

meizi老师：回复小溪你好 ； 需要的。 假如你产品很多的话  你要分别来核算每个在产品  和产成品的明细的 ；  就得看你们加工中步骤是怎么走的；    

小溪：回复meizi老师 加工步骤已经写在上面。你根据上面的步骤可以给个最适合的方案吗？分的话怎么个分法？分几个步骤？第一次的自加工产出再产品，外发回来又变再产品，然后自加工的再变再产品……？一直到成品？公司管理上没有要求分的那么细，外加工的，是来回两次的加工费开一起的。

meizi老师：回复小溪 你好 ；  按照分步法来核算成本； 自己要去  分明细  分每个步骤来核算成本； 把每个步骤的 成本相加就是你总成本   

小溪：回复meizi老师 老师能否给个我问的问题的答案？我很害怕答非所问？而且限10次。很多时候我问的问题，都要发5.6次都得不到问题所问的答案。

meizi老师：回复小溪你好 ； 上面给回复了 。 你说的步骤方案  就是 ：   ；  按照分步法来核算成本； 自己要去  分明细  分每个步骤来核算成本； 把每个步骤的 成本相加就是你总成本   这个就是回复 ；  你本身 就是分步骤来核算的；  一个是  委外发出去材料加工   -然后收回来自己内部分车间来加工 -完工转库存商品去 ； 这样就是分次来 处理的  这样计算才能 做出来你的库存商品  完工产品的成本价的  

333882：回复朴老师 老师那第二个呢

朴老师：回复333882由于工资制度的不同，生产工人工资计入产品成本的方法也不同。在计件工资制下，生产工人工资通常根据产量凭证计算工资并直接计入产品成本；计时工资制，如果只生产一种产品，生产人员工资属于直接费用，直接计入该种产品成本；如果生产多种产品，就要求采用一定分配方法在各种产品之间进行分配。 通常按产品实用工时比例分配法: 工资分配率=（生产工人工资总额/各种产品实用工时之和）*100%； 某种产品应分配的工资费用=该种产品实用工时*分配率。

冼德建：回复王雁鸣老师 怎样评论分摊？非生产的损耗能直接入生产费用，不进良品成本吗？

王雁鸣老师：回复冼德建同学你好，按数量平均分配，非生产的损耗可以直接入生产费用，不进良品成本的。

呆星：回复QQ老师 怎么调整的呀，分录咋做

呆星：回复QQ老师 谢谢

QQ老师：回复呆星你好！根据实际金额与定额之间的差额，原分录红字或蓝字调整就可以

呆星：回复QQ老师 好，谢谢

QQ老师：回复呆星不客气欢迎下次提问

奔跑在路上：回复梅老师 老师你好，你说的跟我问的不是一样的事情，工人调出岗位是去做跟生产产品无关的事情，这个工时我怎么核算呢，怎么处理呢？

梅老师：回复奔跑在路上如果不是做跟生产产品无关的事情，这个就要看另外的工资是计时还是固定工资了，这个另外的工资不需要做到生产成本里去，是作为管理费用或销售费用的

奔跑在路上：回复梅老师 老师在么，我这个人工工时在别处用了，怎么核算呢

奔跑在路上：回复梅老师 高老师你好，如果说这部分作为管理费用的话我是不是还要核算到成本去，作为制造费用呢一部分？

梅老师：回复奔跑在路上这个要看您这个工作从事的工作是在车间，还是在办公室，如果在车间，虽然工资成本不能直接归属某个产品，但是可以由各个产品分摊，属于间接制造费用，如果在办公室，就直接作为管理费用或销售费用好了

奔跑在路上：回复梅老师 如果这个费用每个月都有工人调出去干工厂里的杂活，我摊在产品上如何分摊呢，每个月就能做几个家具产品出来和一些家具小件，我们是做高档家具， 具体是假如我是将所有工人人数平分我们后勤所有的费用，包括水电费，维修费，煤气，快递费，等费用作为产品的制造费用， 这样一件产品的料，工 ，费，都有了，可是我觉得工人调出岗位的时间没有产出产品，这部分工时产生的人工钱，我是不是需要每一个月底核算出来再加在管理费用里么呢？

奔跑在路上：回复梅老师 你好，是这样的，这部分调离原工作岗位的工人这些时间，没有产出产品，这些时间是不是按每个工人的工资算出来，到当月的月底需要核算出来一个月的工时工资放在管理费用里么，因为我们这里的制造费用是由工人人数来平摊我们管理费用这部分的，管理费用包括，办公人员工资，快递费，油费，维修费，水电费，包括车间的电费水费，还包括易耗品等等，老师你觉得是这样做么?请给与回复谢谢！我们生产的产品单价是由原料，人工费用，制造费用组成的，

梅老师：回复奔跑在路上您说调出去的工人是干 什么工作，您公司从事什么产品制造？

奔跑在路上：回复梅老师 你好高老师，首先非常感谢您很耐心的解答，这样的老师也是我们学习的榜样。敬佩您！ 调出去的工人有大多是跟生产无关的，有的是包装产品出库的，有的是给客户维修的，有的是给厨房做饭的，有的是搞维修了，有的是保养家具的，还有的是给厂里开车的，各种各样,我是不是全部将这部分的时间的工资合计起来算到管理费用里面还是怎么弄?

梅老师：回复奔跑在路上这种做售后服务的，您做进销售费用-工资，这个名下，不要跟生产成品混起来就行。

奔跑在路上：回复梅老师 好的，老师，终于搞明白了，谢谢您老师，麻烦你了，耽误你太多时间，

梅老师：回复奔跑在路上感谢，如果满意，请给个好评。

小溪：回复朴老师 老师可以让其他人回答一下吗？

朴老师：回复小溪那你得重新提问一下哦 我不接了

小溪：回复朴老师 能否让其他老师回一下，麻烦你了！

朴老师：回复小溪你得重新提问才可以

maize老师：回复小蜜蜂19年计提，2020年做19年汇算清缴之前发都算19年的

小蜜蜂：回复maize老师 2O年实际发的年终奖比19年少了，是不是账载金额里也要相应的减少呀？

maize老师：回复小蜜蜂税收金额减少，不是账载金额，这个账载金额是你计提数

小蜜蜂：回复maize老师 补充养老保险和补充医疗保险怎么

maize老师：回复小蜜蜂这个不清楚了，我公司没有交这个

小蜜蜂：回复maize老师 小微企业19年的营业成本在20年有调整了几百元，在汇算清缴里怎么调整

maize老师：回复小蜜蜂纳税调整表，扣除项目其他纳税调整

小蜜蜂：回复maize老师 资产计税基础填固定资产原值吗？

maize老师：回复小蜜蜂是的，是的，是的，是的不同问题麻烦分开提问，谢谢上帝