张彤宇：回复小惑老师 长期待摊费用一般按照几年摊销

小惑老师：回复张彤宇按照您的租赁房屋的期限

张彤宇：回复小惑老师 房子是我们自己的，按照多少年来摊销呢？还有就是空调工人的安装费一并计入到固定资产吗

小惑老师：回复张彤宇房子是我们自己的，按照多少年来摊销呢？按照3年摊销 还有就是空调工人的安装费一并计入到固定资产吗，不可以的，除非开票到固定资产中

友善第一：回复王雁鸣老师 那这个税点怎么算

王雁鸣老师：回复友善第一您好，小规模纳税人增值税率是3%，一般纳税人增值税率是10%。

友善第一：回复王雁鸣老师 这个还要开发票

友善第一：回复王雁鸣老师 发票的税率呢？

友善第一：回复王雁鸣老师 主要我没有做过装修公司，还真的不了解具体操作流程，麻烦老师给具体全部讲一下，最好有个完整的一套账务

王雁鸣老师：回复友善第一您好，是的要开发票的，发票的税率是，小规模纳税人增值税率是3%，一般纳税人增值税率是10%。 装修公司账务处理 主要会计分录： 1．材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 2．人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付工资 贷：应付福利费 3．分包工程费用 （1）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 （3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 4．机械作业和机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 （与外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5．其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接费 贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 6．施工间接费用 （1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用 贷：银行存款 累计折旧 应付工资 应付福利费 ．．．．．． 2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 借：工程施工—合同成本—施工间接费 贷：施工间接费用 （四）经营收入、成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4．计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 （五）工程结算 参照新的《施工企业核算办法》 （六）工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制)： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵确认收入（按完工进度提） 计入 借：主营业务成本 贷： 主营业务收入， 差额 计入 借/贷 工程施工——合同毛利， ⑶根据合同办理结算 计入 借：应收账款 ——XX 贷：工程结算， ⑷完工后， 计入 借：工程结算 贷：工程施工， ⑸分批收到工程款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款——XX 二、软件简化记账（收付实现制）： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵完工后 计入 借：主营业务成本 贷：工程施工 ⑶分批收到工程款 ㈠开票时： 计入 借：应收账款 贷： 收入 ㈡收到货款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款 ㈢或简化去掉应收账款直接 计入 借：银行/现金 贷：收入 ⑷结转工程毛利 计入 借：收入 贷：成本、 差额 计入 借/贷：工程利润 工程施工成本费用的归集和分配 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录： 1．材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 2．人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付工资 贷：应付福利费 3．分包工程费用 （1）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 （3）支付进度款（3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 4444．．．．机械作业和机械使用费机械作业和机械使用费机械作业和机械使用费机械作业和机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 （与外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5555．．．．其他直接费其他直接费其他直接费其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接费 贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 6666．．．．施工间接费用施工间接费用施工间接费用施工间接费用 （1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用 贷：银行存款 累计折旧 应付工资 应付福利费 ．．．．．． 2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 借：工程施工—合同成本—施工间接费 ： 贷：施工间接费用 （（（（四四四四））））经营收入经营收入经营收入经营收入、、、、成本和税金成本和税金成本和税金成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4．计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 （（（（五五五五））））工程结算工程结算工程结算工程结算 参照新的参照新的参照新的参照新的《《《《施工企业核算办法施工企业核算办法施工企业核算办法施工企业核算办法》》》》 （（（（六六六六））））工程决算工程决算工程决算工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制)： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵确认收入（按完工进度提） 计入 借：主营业务成本 贷： 主营业务收入， 差额 计入 借/贷 工程施工——合同毛利， ⑶根据合同办理结算 计入 借：应收账款 ——XX 贷：工程结算， ⑷完工后， 计入 借：工程结算 贷：工程施工， ⑸分批收到工程款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款——XX 二、软件简化记账（收付实现制）： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵完工后 计入 借：主营业务成本 贷：工程施工 ⑶分批收到工程款 ㈠开票时： 计入 借：应收账款 贷： 收入 ㈡收到货款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款 {㈢或简化去掉应收账款直接 计入 借：银行/现金 贷：收入} ⑷结转工程毛利 计入 借：收入 贷：成本、 差额 计入 借/贷：工程利润

亚娟：回复江老师 好的

江老师：回复亚娟有不明白的问题再咨询服务

陈小秋：回复宇飞老师 老师，我想知道整体的税务、账务流程规划

陈小秋：回复宇飞老师 能给我详细说说么

宇飞老师：回复陈小秋账务就是按照你开票去确认收入，然后对应的各类人工材料等确认成本，开票确认收入那么对应就要交税，成本有发票可以抵扣进项，然后收入减去成本费用就是利润，用来算所得税。

twotwo：回复邹老师 对物业服务费进行打折减免 这部分怎么做

邹老师：回复twotwo你好，打折有体现在物业费发票上面吗？

twotwo：回复邹老师 没有开发票

邹老师：回复twotwo你好，那就需要按全额确认收入 发生的打折减免金额计入销售费用科目核算

卡布其诺：回复月月老师 好的，谢老师，那收到发票的话，是不是

月月老师：回复卡布其诺你好 借：成本费用 贷：预付账款—装修公司

卡布其诺：回复月月老师 不是冲母公司的吗？

卡布其诺：回复月月老师 如果母公司帮子公司垫付仓库租金一年，子公司做账，摊销的时候，是不是借：管理费用。贷：预付账款，金额为一年租金除以12

月月老师：回复卡布其诺你好，这笔钱之后还还给母公司吗

卡布其诺：回复月月老师 以后会还的

卡布其诺：回复月月老师 现在还没还。因为子公司是后面成立，前期的费用是母公司帮垫付

月月老师：回复卡布其诺你好，你的摊销处理是正确的，不需要冲母公司账务，母公司垫付相当于借款给子公司，将来子公司还款 借：其他应付款—母公司 贷：银行存款

飞雪：回复郭老师 多计提的，19年的年终奖就只有5万。以后也只有2020年的了

郭老师：回复飞雪计提分录怎么做的

飞雪：回复郭老师 借，管理费用_奖金补贴，贷，应付职工薪酬_奖金

郭老师：回复飞雪借应付职工薪酬贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配 汇算清交2万调增。

飞雪：回复郭老师 以前年度损益这科目是属于哪类科目，我没有这款科目

郭老师：回复飞雪用利润分配代替。

飞雪：回复郭老师 那去年少计提了工资1200元，这个又怎么补会计分录现在

郭老师：回复飞雪借利润分配贷应付职工薪酬

飞雪：回复郭老师 汇算清缴的时候也要把这个1200元调增

郭老师：回复飞雪调减的 少抵扣了所得税

水杯子：回复方亮老师 装修费摊销有要求吗？比如五年 十年

方亮老师：回复水杯子按照租期摊销即可。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

牛老师：回复邹老师 属于什么行业的？参加那个课程学习

邹老师：回复牛老师你好，可以比照一般的建筑工程企业行业的 课程学习

若只如初见：回复文老师 装修费的账务处理应该怎么做

文老师：回复若只如初见借长期待摊费用贷银行存款

若只如初见：回复文老师 往后按月摊销又是怎么做的？不明白

文老师：回复若只如初见借管理费用等贷长期待摊费用

若只如初见：回复文老师 明白了，谢谢老师

文老师：回复若只如初见不客气，这是我们的职责所在

丹：回复陈诗晗老师 老师，发票开给A公司的

陈诗晗老师：回复丹发票开给A？ 那么只能作为A的费用处理，但是是由于是B在使用，只能是以投资形式给B A 借：长投 贷：银行存款或待摊费用 B 借：待摊费用 贷：实收资本

丹：回复陈诗晗老师 老师，长投的话二级科目是什么呢？这种算以装修费作为投资吗？

陈诗晗老师：回复丹如果是权益法核算，是增加投资成本作为二级明细科目。 这个看你们协议约定。