สู้ๆนะ：回复紫藤老师 好的 谢谢老师

紫藤老师：回复สู้ๆนะ不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

小幸运：回复邹老师 那老师，如果发现了跨年少提了税费，也要通过以前年度损益调整吗？借：以前年度损益调整，贷：应交税费？是这样吗？涉及到最终结转到本年利润影响利润的，都要通过以前年度损益调整来调账吗（跨年的）

邹老师：回复小幸运你好，是的 涉及损益科目的跨年都需要通过以前年度损益调整科目来调整的

陈红超：回复王雁鸣老师 感谢老师的建议，但这个多数是相对于内账的，有没有对于事务所外账会计一些好的建议呢

王雁鸣老师：回复陈红超您好，不客气，是会计师事务所，还是律师事务所啊？

陈红超：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:会计师事务所

王雁鸣老师：回复陈红超您好，请参考以下内容吧，谢谢。 近年来，随着经济发展，社会改革的深入，中国会计师事务所顺应社会形势，不断加强内控管理，提升核心竞争力。尤其是在总分一体化管理、注册会计师培养、执业质量提升以及内控管理方面成效显著，朝着做大做强的方向迅速成长。与此同时，四川专员办在对辖区内会计师事务所行政监管中发现部分会计师事务所对自身的会计信息质量工作重视度不高，财务内控制度不健全，财务报表不公允等问题，会计师事务所财务管理水平亟待提升。 一、合伙人应高度重视会计师事务所财务管理工作。近年来，我国会计师事务所发展较快，为了保障执业质量水平，防范业务风险，合伙人把主要的精力放在事务所合并扩张以及内部执业质量管理方面。会计师事务所的财务管理通常由一个合伙人兼任管理，但由于部分大型会计师事务所实行总分一体化管理，财务会计由总部统一核算，分所合伙人对自身会计工作不够重视，导致财务内控管理制度不健全，财务基础工作不扎实。 二、完善内控制度，推进财务一体化建设。财政部2010年发布了《会计师事务所财务管理暂行办法》，明确规定了财务管理一体化的实现路径和具体要求，促进会计师事务所摒弃“分灶吃饭”、“分账核算”各自为政、各行其是的会计核算。对于已经实施总分一体化管理的大型会计师事务所，财务管理一体化仍是其中最薄弱的环节，应不断完善财务内控制度，加强自身财务管理工作。 三、配备财务专业人才，提升财务人员的专业能力。 会计师事务所是一个拥有众多注册会计师，财务审计专业人才高度聚集的行业，但自身的会计核算部门人员配备不强，往往只有1-2名具有会计从业资格的会计人员，很少配备具有会计高级职称人员或注册会计师。并且相当一部分会计师事务所没有单独的财务部门，财务人员只能挂靠在综合部门。建议尽量配备1-2名会计中级职称以上的专业人员，并且适当增加会计人员，同时，定期对财务人员组织培训，提高财务管理水平。 四、监管机构应重视会计师事务所自身会计信息质量的监管。 财政部门作为会计师事务所行业主管部门，不仅对其执业质量予以监管，也应重视其自身会计信息质量的检查工作。在推进事务所总分一体化管理进程中，要督促其财务管理一体化的推进和完善。在日常的行政监管中，应把会计信息质量作为监管的另一个重要方面，以此促进其自身财务管理工作的提高。

朴老师：回复A000@清雅@有发票就行，不影响的

A000@清雅@：回复朴老师 建设方的税务局要求3点：1.总公司不能开票的原因 2.分公司不是独立核算收入、成本 3.让总公司出具证明，总公司已经收的工程款，委托分公司开具发票

A000@清雅@：回复朴老师 这些要求合理吗？分公司独立核算是像其他有限公司一样做账报税吗？

朴老师：回复A000@清雅@谁签合同谁开票的，分公司独立核算的的是和其他公司一样的做账报税的

A000@清雅@：回复朴老师 提问的时候告诉老师了，总公司签的合同呀，那这样还能用分公司开具发票给建设方吗

朴老师：回复A000@清雅@不能 这样是不允许的

A000@清雅@：回复朴老师 老师不是告诉我可以吗

朴老师：回复A000@清雅@总公司和分公司签分包合同 分公司开给总公司 除非签一个补充协议是分公司和建设方进行的业务往来，换成分公司和建设方签合同 这样可以

A000@清雅@：回复朴老师 老师，分公司没有法人资格，不是民事责任主体呀

朴老师：回复A000@清雅@不是独立核算的就只能总公司和分公司签分包合同 分公司开给总公司

爱德#馨诚：回复岳老师 @岳老师:不知道呀，就是发票开的“布展”

岳老师：回复爱德#馨诚好吧。文化事业建设费征收范围包括广告服务、娱乐业。“财务2016第36号”文件列有详细解释，由于您没有说明“布展”是何业务，所以我也无法直接给您答复。您可以对照定义看一下。

暗香疏影：回复邹老师 这个不能算会务费对把

邹老师：回复暗香疏影你好，不可以的，应当计入展览费核算

暗香疏影：回复邹老师 好的，再请问下现在还有业务宣传费这个明细科目吗

邹老师：回复暗香疏影你好，有广告费及业务宣传费明细的

暗香疏影：回复邹老师 那展览费属不属于业务宣传费呢

邹老师：回复暗香疏影你好，不属于，需要单独计入展览费核算，而不是业务宣传费

雪梅：回复月月老师 达到需要竣工书和工程验收单是吗？

月月老师：回复雪梅你好，不需要，达到可使用状态就可以。

雪梅：回复月月老师 2018年年末达到可使用状态，转入固定资产需要什么附件吗？只有工程施工合同

月月老师：回复雪梅你好，不需要附件。这个转固定资产也只是个暂估，确定的要等竣工结算。

雪梅：回复月月老师 达到预定使用状态： 借，固定资产～暂估 贷，什么？ 取得发票怎么做分录？ 竣工怎么做分录？

月月老师：回复雪梅你好，带去在建工程，竣工结算调整固定资产原值，最好结算就是发票数，增加就借：固定资产