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企业会计固定资产折旧计量
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 嗯嗯# 发表的提问：
某单位提取本月固定资产折旧67000元，其中，甲车间固定资产提取折旧49000元，厂部用固定资产提取折旧18000元，编制会计分录
你好！ 借：制造费用-折旧费49000 管理费用-折旧费18000 贷：累计折旧67000
241楼
2023-03-09 12:39:17
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嗯嗯#：回复蒋飞老师 能具体分析嘛
2023-03-09 12:55:58
蒋飞老师：回复嗯嗯#车间记入制造费用，厂部管理用记入管理费用
2023-03-09 13:08:59
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 光明 发表的提问：
计提固定资产折旧，如何书写会计分录？
贷：累计折旧
242楼
2023-03-09 13:00:56
全部回复
光明：回复bamboo老师 借什么
2023-03-09 13:19:33
bamboo老师：回复光明同学 你好 计提固定资产折旧分录 借：管理费用——折旧费 营业费用——折旧费 制造费用——折旧费等 贷：累计折旧
2023-03-09 13:44:03
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 陆向东 发表的提问：
固定资产折旧怎么编制会计分录，以及固定资产清理怎么编制会计分录
借管理费用贷累计折旧，清理做公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
243楼
2023-03-09 13:29:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 渝 发表的提问：
请问调整去年多提的固定资产折旧，会计账务处理，借：累计折旧，贷：利润分配，是这样做账吗？是小企业会计准则
你好，如果之前折旧的时候借方是损益科目，跨年损益调整（调整去年多提的固定资产折旧），是这样做的 借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 
244楼
2023-03-09 13:35:59
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渝：回复邹老师 年度汇算清缴A105080资产折旧摊销及纳税调整表里在那一栏调整多提的折旧呢
2023-03-09 13:51:16
邹老师：回复渝你好，在固定资产折旧金额栏次，填写调整之后的折旧金额。 比如之前折旧1万，冲销多计提折旧100，实际折旧金额按9900填写
2023-03-09 14:13:10
渝：回复邹老师 资产计税基础是填写累计摊销额吗？税收折旧摊销额是填写本年折旧摊销额吗
2023-03-09 14:38:30
邹老师：回复渝你好，资产计税基础，是填写资产的初始入账金额。 税收折旧摊销额，是填写本年折旧摊销额
2023-03-09 15:00:55
渝：回复邹老师 资产计税基础即是填资产原值，是这样理解吗？
2023-03-09 15:17:19
渝：回复邹老师 账载金额栏有资产原值，本年折旧摊销额，累计折旧摊销额。税收金额栏有资产计税基础，税收折旧摊销额。调整的多提折旧在那列填写呢
2023-03-09 15:27:48
邹老师：回复渝你好，资产计税基础，就是填资产原值。 正常情况下，税收金额与账面金额是一致的。 在固定资产折旧金额栏次，填写调整之后的折旧金额。比如之前折旧1万，冲销多计提折旧100，实际折旧金额按9900填写
2023-03-09 15:53:14
渝：回复邹老师 好的谢谢老师的耐心解答
2023-03-09 16:13:58
邹老师：回复渝不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
2023-03-09 16:32:06
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ zhouhe 发表的提问：
固定资产原值合计9905.38，会计处理累计折旧额（1-3月）485.17，那么固定资产加速折旧扣除明细表怎么填写？
帐载金额是按会计帐上的计提折旧填。税收金额就是按加速折旧计算的金额填写。
245楼
2023-03-10 14:52:25
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zhouhe：回复张艳老师 金额不大，可以放弃这次优惠政策吗？或者以后想用，暂时放弃的以后还能再采用加速折旧扣除吗
2023-03-10 15:21:46
张艳老师：回复zhouhe1、可以的 2、企业采用的折旧方法一经选定，不得随意变更的。
2023-03-10 15:43:07
zhouhe：回复张艳老师 折旧方法没变，只是小于5000的金额固定资产允许一次性扣除，但是会计处理方法还是按月折旧，那这个季报时不调整，年报统一调整可以吗
2023-03-10 16:11:07
张艳老师：回复zhouhe操作是可行的，但是还是建议每个季度就调整一下，这样让老板交的税款平均一下，会计会好做一些。
2023-03-10 16:39:24
zhouhe：回复张艳老师 就像我们如果购入资产4900，本季度会计账上计提额100.那么账载金额填100.税收金额填4900，那么在主表中核减了4900，但是利润总额中本身就已经减掉了100.了 那再调整4900对吗？
2023-03-10 16:53:21
张艳老师：回复zhouhe需要纳税调增4800，一次性计入费用只是税法给企业了一个延期纳税的优惠。最终采用直线法与一次性计入费用对所得税的影响是一样的。
2023-03-10 17:20:24
zhouhe：回复张艳老师 嗯嗯，最终结果是一样的，但是本季度将小于5000的固定资产全部做了税前扣除了，那么下季度在会计处理中不是还在提折旧吗？这样会影响当期利润呀，是不是在汇算清缴时将每期的折旧在做调增处理？
2023-03-10 17:40:46
张艳老师：回复zhouhe税法上是做了一次性扣除，会计上也可以一次行计入费用，但是每期的所得税申报表都要进行纳税调整。
2023-03-10 18:10:35
zhouhe：回复张艳老师 我在会计上按年限去折旧了，现在是需要调整所得税表
2023-03-10 18:33:57
张艳老师：回复zhouhe是的
2023-03-10 18:50:30
zhouhe：回复张艳老师 老师，本期这样填的对吗？第二季度时没有新增资产的话就直接填直接调整会计折旧额就行了是吧
2023-03-10 19:02:32
张艳老师：回复zhouhe1、抱歉，我也看不清这张表，而且我不知道详细资料。 2、我觉得您应该明白了，这种表主要填好会计折旧额和税收折旧额就好了，纳税调整是自动的。 建议您可以学习一下齐红老师讲解的2017年所得税汇算清缴的课程，会更您有很大帮助的。
2023-03-10 19:32:09
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，固定资产弃置费用计入固定资产原值计提折旧，企业所得税要不要纳税调增？
同学您好， 您能详细说一下吗
246楼
2023-03-10 15:12:12
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Run 发表的提问：
老师，刚接手的小规模建筑企业，之前的会计没有固定资产项目，但是给其他企业开具了机械租赁发票，成本肯定是固定资产机械设备折旧，但是没有机械类的发票，我怎么计提固定资产折旧呢？
你好   你们给对方开的是 机械租赁  那你们实际有没有这个机械实物？ 因为你要有这个机械才能去计入固定资产  做折旧的  
247楼
2023-03-10 15:35:34
全部回复
Run：回复meizi老师 有实物，但是之前没有这个机械发票会计没有入账，我该怎么处理呢
2023-03-10 16:09:18
meizi老师：回复Run 你好 意思是有实物机械 但是就是因为没有实际的购进发票所以你没有入账 没有折旧是吗  
2023-03-10 16:37:38
Run：回复meizi老师 嗯，这样税务局也不会查对不对？
2023-03-10 16:49:30
meizi老师：回复Run你好      是的。 你要据实做账。 只是最终你汇算清缴的时候 你无法税前扣除折旧额  
2023-03-10 17:18:50
Run：回复meizi老师 现在找机械类发票还管用吗
2023-03-10 17:31:07
meizi老师：回复Run 可以的。 你有足够的发票来  也是真实的发票可以申请税前扣除的
2023-03-10 18:00:02
Run：回复meizi老师 所得税税负说的是查账征收还是核定征收？
2023-03-10 18:19:44
meizi老师：回复Run 你好   一般是查账征收的 
2023-03-10 18:31:49
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 2333333 发表的提问：
生产设备固定资产计提折旧时，借：制造费用——固定资产折旧 贷：累计折旧 月底如何结转？
你好!借生产成本 贷制造费用
248楼
2023-03-10 15:51:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 细雨无声 发表的提问：
老师好，事业单位以前不计提固定资产折旧，19年年底要求计提折旧，对计提的折旧会计科目怎么做？
借，累计盈余 贷，固定资产累积折旧
249楼
2023-03-12 15:01:50
全部回复
细雨无声：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-03-12 15:41:02
陈诗晗老师：回复细雨无声不客气，祝你工作愉快。
2023-03-12 15:54:55
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
固定资产折旧年限会影响固定资产折旧吗
会影响固定资产折月和年旧额的
250楼
2023-03-12 15:10:30
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 柔弱的云朵 发表的提问：
收购企业的固定资产怎么入账，收购前的审计报告上显示固定资产已全部提要折旧完老师，收购企业的固定资产怎么入账，收购前的审计报告上显示固定资产已全部提要折旧
你是直接延用原会计核算记账，还是都全部按评估后的金额 入账。
251楼
2023-03-12 15:36:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 风雨彩虹 发表的提问：
老师，您好，在申报企业所得税时，有一项固定资产加速折旧扣除优惠明细表，请问什么是固定资产加速折旧？我所服务的企业为一般纳税人，企业类型为一般商贸企业，这个表用填吗？固定资产加速折旧和固定资产累计折旧一样吗？希望得到老师指点！
不是有个政策，2018年一月份之后购入的不到500万的设备可以一次抵扣所得税吗，一次做做成本费用 如果有就需要填写，没有不填写。
252楼
2023-03-13 13:05:38
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风雨彩虹：回复郭老师 老师，公司购入的不是设备，就是一些电脑、打印机、空调这些必要的办公用品，入的固定资产。然后按照年限平均法每月计提的折旧。
2023-03-13 13:37:37
郭老师：回复风雨彩虹你不一次抵扣所得税不用填写的
2023-03-13 13:56:48
风雨彩虹：回复郭老师 好的，谢谢老师！
2023-03-13 14:11:16
郭老师：回复风雨彩虹不用客气的，
2023-03-13 14:29:59
风雨彩虹：回复郭老师 老师，九月有留底税额51.6元，用结转吗？
2023-03-13 14:46:05
郭老师：回复风雨彩虹结转到转出未交增值税借方就可以
2023-03-13 15:03:04
风雨彩虹：回复郭老师 具体分录怎样写，老师，我刚做会计两个月，对增值税的结转还有点迷糊。具体借贷双方分录该怎样写？
2023-03-13 15:31:43
郭老师：回复风雨彩虹你看下这个 不明白的再问
2023-03-13 15:59:25
风雨彩虹：回复郭老师 很全，很实用，明白了，谢谢老师！您辛苦了！
2023-03-13 16:10:46
郭老师：回复风雨彩虹不用客气的，应该的哈
2023-03-13 16:39:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ Allison404 发表的提问：
企业生产车间以经营租赁方式将一台固定资产租给某单位使用，该固定资产的所有权尚未转移。企业对该固定资产仍应计提折旧，计提折旧施应计入其他业务成本账户。判断对错
你好，这个是正确的 
253楼
2023-03-13 13:16:30
全部回复
Allison404：回复邹老师 真的是其他业务成本吗
2023-03-13 13:39:19
邹老师：回复Allison404你好，是的，是这样的 
2023-03-13 14:05:34
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 宋玉洪9091048 发表的提问：
固定资产折旧 借 固定资产折旧 贷累计 折旧 这样做科目 应该没有错吧?
借：管理费用——折旧 借：销售费用——折旧 借：制造费用——折旧 贷：累计折旧
254楼
2023-03-13 13:29:58
全部回复
宋玉洪9091048：回复李爱文老师 那购入固定资产时 就是 借 管理费 贷库存现金或银行存款了？
2023-03-13 13:46:56
李爱文老师：回复宋玉洪9091048购入时 借：固定资产 贷：库存现金或银行存款 下月再计提折旧
2023-03-13 14:02:01
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 悦耳的身影 发表的提问：
计提本月份固定资产折旧，计车间使用的固定资产折旧600元，管理部门使用固定资产折旧300元，怎么写分录
您好 借：制造费用 600 借：管理费用 300 贷：累计折旧 900
255楼
2023-03-14 12:30:11
全部回复
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