笑笑老师：回复一笑而过您好 （一）企业取得交易性金融资产 借：交易性金融资产——成本（公允价值） 　　投资收益（发生的交易费用） 　　应收股利（实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利） 　　应收利息（实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息） 　贷：银行存款等 （二）持有期间的股利或利息 借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例） 　　应收利息（资产负债表日计算的应收利息） 　贷：投资收益 （三）资产负债表日公允价值变动 1.公允价值上升 借：交易性金融资产——公允价值变动 　贷：公允价值变动损益 2.公允价值下降 借：公允价值变动损益 　贷：交易性金融资产——公允价值变动 （四）出售交易性金融资产 借：银行存款（价款扣除手续费） 贷：交易性金融资产 投资收益（差额，也可能在借方） 同时： 借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动） 贷：投资收益 或： 借：投资收益 贷：公允价值变动损益

笑笑老师：回复一笑而过（一）持有至到期投资的初始计量 借：持有至到期投资——成本（面值） ——利息调整（差额，也可能在贷方） 　　应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 　贷：银行存款等 （二）持有至到期投资的后续计量 借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息） 　　持有至到期投资——应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息） 　贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本乘以实际利率计算确定的利息收入） 　　　持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在借方） （三）持有至到期投资转换 借：可供出售金融资产（重分类日公允价值） 　　持有至到期投资减值准备 　贷：持有至到期投资 　　　其他综合收益（差额，也可能在借方） （四）出售持有至到期投资 借：银行存款等 　　持有至到期投资减值准备 　贷：持有至到期投资 　　　投资收益（差额，也可能在借方）

笑笑老师：回复一笑而过（一）企业取得可供出售金融资产 1.股票投资 借：可供出售金融资产——成本（公允价值与交易费用之和） 　　应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 　贷：银行存款等 2.债券投资 借：可供出售金融资产——成本（面值） 　　应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 　　可供出售金融资产——利息调整（差额，也可能在贷方） 　贷：银行存款等 （二）资产负债表日计算利息 借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息） 　　可供出售金融资产——应计利息（到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息） 　贷：投资收益（可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入） 　　　可供出售金融资产——利息调整（差额，也可能在借方） （三）资产负债表日公允价值正常变动 1.公允价值上升 借：可供出售金融资产——公允价值变动 　贷：其他综合收益 2.公允价值下降 借：其他综合收益 　贷：可供出售金融资产——公允价值变动 （四）持有期间被投资单位宣告发放现金股利 借：应收股利 　贷：投资收益 （五）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产（重分类日公允价值） 　贷：持有至到期投资 　　　其他综合收益（差额，也可能在借方） （六）出售可供出售金融资产 借：银行存款等 　贷：可供出售金融资产 　　　投资收益（差额，也可能在借方） 同时： 借：其他综合收益（从其他综合收益中转出的公允价值累计变动额，也可能在借方） 　贷：投资收益

笑笑老师：回复一笑而过采用权益法核算长期股权投资的账务处理 基本账务处理： ①当初始投资成本大于其在被投资单位所享有的可辨认净资产公允价值份额时，会计分录如下： 借：长期股权投资——投资成本 　贷：其他货币资金等 ②当初始投资成本小于其在被投资单位所享有的可辨认净资产公允价值份额时，先确认初始投资成本，再将差额计入营业外收入，会计分录如下： 借：长期股权投资——投资成本 　贷：银行存款 借：长期股权投资——投资成本 　贷：营业外收入 2.持有长期股权投资期间被投资单位宣告发放现金股利、实现净利润或发生净亏损 基本账务处理： ①被投资单位宣告分配现金股利时： 借：应收股利（分配总额×投资方持股比例） 　贷：长期股权投资——损益调整 实际收到时： 借：其他货币资金等 　贷：应收股利 ②被投资单位实现盈利时： 借：长期股权投资——损益调整（被投资单位实现的公允净利润×投资方持股比例） 　贷：投资收益 ③被投资单位发生亏损时： 借：投资收益 　贷：长期股权投资——损益调整（被投资单位发生的公允净亏损×投资方持股比例） 3.被投资单位其他综合收益 基本账务处理： 借（或贷）：长期股权投资——其他综合收益 　贷（或借）：其他综合收益（被投资单位其他综合收益变动额×投资方持股比例） 4.被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积。 会计分录如下： 借或贷：长期股权投资——其他权益变动 　贷或借：资本公积——其他资本公积 5.长期股权投资的处置 基本账务处理： 借：其他货币资金等 　　长期股权投资减值准备 　贷：长期股权投资——投资成本 　　　　　　　　　——损益调整（如为贷方余额则应在借方冲减） 　　　　　　　　　——其他权益变动（如为贷方余额则应在借方冲减） 　　　　　　　　　——其他综合收益（如为贷方余额则应在借方冲减） 差额：投资收益 同时： 借或贷：其他综合收益 　贷或借：投资收益 借或贷：资本公积——其他资本公积 　贷或借：投资收益 长期股权投资后续计量方法对比表

笑笑老师：回复一笑而过采用成本法核算长期股权投资的账务处理 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 取得长期股权投资的会计处理： 借：长期股权投资——XX公司 　　应收股利（宣告但尚未发放的现金股利） 　贷：其他货币资金等 （二）持有期间被投资单位宣告、派发现金股利或利润 会计处理： ①宣告时： 借：应收股利 　贷：投资收益 ②发放时： 借：其他货币资金 　贷：应收股利 （三）长期股权投资的处置　 处置时取得的价款减去长期股权投资账面价值的差额确认为投资收益。 会计处理： 借：其他货币资金等 　　长期股权投资减值准备 　贷：长期股权投资

发嗲的紫菜：回复邹老师 那我们给子公司的投资款 应该填哪一项呢？长期期权投资还是长期债权投资？

邹老师：回复发嗲的紫菜长期股权投资

发嗲的紫菜：回复邹老师 报表里面只有长期期权投资和长期债权投资这两项啊，没有长期股权投资

邹老师：回复发嗲的紫菜是不是表格中把股权两个字错误的写成期权了

发嗲的紫菜：回复邹老师 我也这么怀疑呢 但是这是国税的报表，不应该啊。所以我想问问是不是期权包括股权，我一直是填到长期期权投资那一行了

邹老师：回复发嗲的紫菜没有就只能填入期权一行了

我爱我家：回复家权老师 增加到那一科目下

我爱我家：回复家权老师 长期股权投资下面吗？

我爱我家：回复家权老师 可以计入无法收回的长期股权投资吗？

家权老师：回复我爱我家有直接的证明不能收回， 借：投资收益 贷：长期股权投资

学不好高数不改名：回复陈诗晗老师 那那个公允价值900是个啥呢？

学不好高数不改名：回复陈诗晗老师 这道题他意思是买了两个东西？

陈诗晗老师：回复学不好高数不改名是的，可以这样理解。

学不好高数不改名：回复陈诗晗老师 这个九百是他们两个加起来最后确认的

学不好高数不改名：回复陈诗晗老师 而在非同下，是按照实际支付的来入账？

陈诗晗老师：回复学不好高数不改名是的，非同控，就看实际支付对价

专一的冬天：回复文文老师 好哒，谢谢

文文老师：回复专一的冬天不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

Fighter：回复邹老师 但是，做账的是收到投资的一方做的是长期股权投资

邹老师：回复Fighter你好，那说明分录做错了

宏艳：回复税务师王老师 什么时候，冲溢价，请教

税务师王老师：回复宏艳发行股份 取得长投，是冲减溢价的。

漂亮的冰淇淋：回复郭老师 二级科目啊，二级科目设啥？被投资企业我可以用往来单位来标注吗？

郭老师：回复漂亮的冰淇淋你投资a公司 借长期股权投资-a企业 贷银行存款

漂亮的冰淇淋：回复郭老师 没有其他二级科目吗？不需要设成本，投资收益这些二级科目吗？

漂亮的冰淇淋：回复郭老师 区分被投资单位我用往来单位可以吗？财务软件里面的往来单位你知道吗？

郭老师：回复漂亮的冰淇淋投资收益这个是一级科目二 想着设置本金吗，这个不用的。

郭老师：回复漂亮的冰淇淋不需要设置本金分红这些明细

郭老师：回复漂亮的冰淇淋你真用得上本金这些科目，自己现增加就行，你目前的状态直接设置二级科目名字就行。

郭老师：回复漂亮的冰淇淋基础档案 财务 会计科目 新增 这个里面增加

漂亮的冰淇淋：回复郭老师 我们是投资公司，被投资单位会比较多，不能用往来单位来区分被投资单位吗？

郭老师：回复漂亮的冰淇淋可以的 自己设置就可以

漂亮的冰淇淋：回复郭老师 我是想把长期股权投资的二级科目设好，然后用往来单位来区分被投资单位

郭老师：回复漂亮的冰淇淋你投资a公司 借长期股权投资-a企业 贷银行存款未读 2021-11-15 18:27 这个不合适吗

漂亮的冰淇淋：回复郭老师 几年下来可能会投二三十个公司，而且投资收益等科目也会用到这些公司，如果用科目来区分不是太多了吗，用往来单位区分，设一次所有的科目都能用

郭老师：回复漂亮的冰淇淋二三十不多了 我们一个科目有2000多个明细 往来科目将近几百多 可以问下你软件售后怎么核算方便