云卷云舒：回复王利老师 我是想计入管理费用，可是二级科目里计入什么科目呢？

王利老师：回复云卷云舒你好，如果经常发生，可以加一个叉车费或搬运费的明细

邹老师：回复爱笑的流沙持有至到期投资。祝你学习愉快

崔老师：回复爱笑的流沙属于持有至到期投资会计科目

木木：回复江老师 好的，如果我预付了10万元，这个月给我发货3万元，运费1500。入库。应该怎么分录？

江老师：回复木木一、借：预付账款——XX公司100000 贷：银行存款100000 二、收货 借：库存商品31500 （普通发票） 贷：预付账款——XX公司31500 如果是专用发票，可以验票抵扣进项税。

木木：回复江老师 是不是借：预付账款100000 贷：银行存款100000 借：库存商品31500 贷：预付账款30000 银行存款1500 如果是我付的运费

江老师：回复木木上述说法完全正确，是这样的，就看运费是谁承担的

不提升不罢休：回复邹老师 装饰公司的那些钢材也是属于原材料？

邹老师：回复不提升不罢休你好，是装修需要用到的钢材？

不提升不罢休：回复邹老师 是的

邹老师：回复不提升不罢休你好，那是属于原材料核算，领用计入工程施工

不提升不罢休：回复邹老师 工程施工？具体分录能讲讲吗

邹老师：回复不提升不罢休你好 购进 材料 借；原材料 贷；银行存款等科目 领用借；工程施工——合同成本——原材料 贷；原材料

不提升不罢休：回复邹老师 不用结转成本吗

邹老师：回复不提升不罢休你好，取得收入需要把工程施工结转到主营业务成本

不提升不罢休：回复邹老师 取得收入， 借:预收账款等 贷:主营业务收入 应交税费—未交增值 同时结转成本， 借:主营业务成本—材料成本 贷:工程施工—合同成本—材料成本 对吗老师

邹老师：回复不提升不罢休你好，应交税费明细科目有错误，你单位是一般纳税人还是小规模？

不提升不罢休：回复邹老师 工程施工是属于资产类科目吗？ 那个结转成本是必须要等到确认收入时还是工程完工时才能结转呢

不提升不罢休：回复邹老师 小规模

邹老师：回复不提升不罢休你好，工程施工是属于资产类科目 取得了收入才结转到成本的

不提升不罢休：回复邹老师 如果我5号开了票出去也就是取得了收入，但是要到20号才完工，那我中途岂不是还会发生一些成本，但是收入已经确认了，那要什么时候才能结转剩下的成本？

邹老师：回复不提升不罢休你好，需要下次开具发票才可以结转5号之后发生的成本支出

不提升不罢休：回复邹老师 好的，刚才说我是小规模，应交税费要怎么改呢

邹老师：回复不提升不罢休你好，需要改成应交税费——应交增值税 未交增值税是一般纳税人才使用的科目

不提升不罢休：回复邹老师 好的。那老师为什么下面的是完工后才结转成本 工程项目，先通过工程施工核算，工程完工后转入主营成本。 购入材料（暂估）: 借:原材料 贷:应付账款—暂估 工程项目，领用原材料: 借:工程施工—材料费用 贷:原材料 工程完工后: 借:主营业务成本 贷:工程施工—材料费用

邹老师：回复不提升不罢休你好，是取得收入就结转成本，而不是完工了才结转到主营业务成本的

不提升不罢休：回复邹老师 但是老师，如果我5号是一次性确认收入，那月底完工都不会再开票，那这个成本不就没得结转了？

邹老师：回复不提升不罢休你好，如果工程全部确认收入了，就需要结转工程对应的所有的成本

不提升不罢休：回复邹老师 也就是说在已经一次性确认收入的前提下，完工时不用确认收入，也能结转剩余的成本了？

邹老师：回复不提升不罢休你好，完工的时候把没有结转的成本一次性结转就是了

不提升不罢休：回复邹老师 一、工程项目，先通过工程施工核算，工程完工后转入主营成本。 购入材料（暂估）: 借:原材料 贷:应付账款—暂估 工程项目，领用原材料: 借:工程施工—材料费用 贷:原材料 工程完工后: 借:主营业务成本 贷:工程施工—材料费用 二、有工程款收入了再做工程施工结转 发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款/原材料 开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费/材料费/机械费 月末结转损益 借：本年利润 贷：主营业务成本—工程结算

不提升不罢休：回复邹老师 三、 购进材料 借；原材料 贷；银行存款等科目 领用 借；工程施工—合同成本—原材料 贷；原材料 取得收入时， 借:预收账款等 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税（小规模） 同时结转成本， 借:主营业务成本—材料成本 贷:工程施工—合同成本—材料成本 【注:】只有取得收入时才结转已发生的成本，而不是完工了才结转到主营业务成本的；完工的时候把没有结转的成本一次性结转就行了。 老师，这几个跟您说的有什么不同？都对吗

邹老师：回复不提升不罢休你好，分录是正确的 就是做到成本与收入匹配就是了，没有取得收入之前，不能结转到主营业务成本 如果工程全部确认了收入，就需要把工程施工所发生的成本全部结转到主营业务成本

晶仔：回复小小刘老师 好的，谢谢老师了

小小刘老师：回复晶仔不客气，祝您工作愉快。