茹mm：回复meizi老师 应收账款、其他应收款、 应付账款、其他应付款 年度太久 根据专审报告调账，，分录怎么做。长期股权投资是亏损了，应交税费具体原因无法得知 就是直接调账，怎么作分录？

meizi老师：回复茹mm你好 ；      应收的款  做坏账 ：借信用减值损失贷坏账准备； 借坏账准备贷应收账款 ；其他应收款 ；    借应付账款或者其他应付款贷营业外收入；   借投资收益贷长期股权投资 ；  ‘ 应交税费那个方向  ’

开心就好：回复雷蕾老师 客服给我密码了，谢谢

雷蕾老师：回复开心就好好的哈，祝您学习愉快~

小仙女：回复QQ老师 可否详细解释一下

小仙女：回复QQ老师 我账上2019年的长期股权投资是194万

QQ老师：回复小仙女如果转让的话会产生投资收益，这样的话就会影响你们的企业所得税。

小仙女：回复QQ老师 这样的，我公司两个股东，一个是个人股，一个是公司股，现在个人要把63%的股份转给公司，长期股权投资上有194万，我是不是要交企业所得税

小仙女：回复QQ老师 或者是个人所得税

QQ老师：回复小仙女你好！个人股东转让的话会涉及个人所得税。

柠檬妈妈：回复刘艳红老师 好的，谢谢老师的解答

刘艳红老师：回复柠檬妈妈加油，祝你今年拿证。

鑫鑫：回复冉老师 不好意思这么晚打扰您，同控下初始成本差额，计入资本公积，不够冲减计入盈余公积和未分配利润对吗

鑫鑫：回复冉老师 借方差是不是计入商誉，贷方差计入资本公积和盈余公积，和未分配利润

鑫鑫：回复冉老师 还有一个问题，权益法下，初始计量有差额吗？权益法下差额计入哪里？

冉老师：回复鑫鑫你好，昨天休息了没看到，不好意思 首先觉得你很细心，给你总结如下，这个分前提条件， 1，同一控制下，差额记入资本公积，留存收益科目，不能影响损益科目 2，非同一控制下，差额记入商誉 3，权益法下，初始投资成本大于享有份额，不调整，小于的话，调整记入营业外收入

鑫鑫：回复冉老师 这么早您就上线了，老师您辛苦了。 我可不可以这么理解。 1.同一控制下，差额借和贷方向都计入资本公积，留存收益。 2.非同控下， 个别报表差额计入商誉。不调整。 合并报表贷方差额计入营业外收入，借差，不调整。 3.权益法下，差额计入商誉，贷差计入营业外收入。

冉老师：回复鑫鑫1，同一控制下，差额借和贷方向都计入资本公积，留存收益。 2.非同控下， 个别报表差额计入商誉。不调整。个别报表不做差额处理，因为长投直接用买价确认 合并报表贷方营业外收入，借方商誉，合并报表时抵消分录出现 3.权益法下，借差不调整，不控制不产生商誉，贷差计入营业外收入。

鑫鑫：回复冉老师 好的谢谢老师，明白了

冉老师：回复鑫鑫不客气，祝您端午节安康

王艳：回复许老师 按比例计算，权益法下调长期股权投资账面价值。会计分录怎么写？

许老师：回复王艳借：长期股权投资-其他综合收益 贷：其他综合收益

李老师：回复爱笑的流沙1.转移股权：附资料股权转让协议、工商变更登记 借：实收资本——原股东 贷：实收资本——新股东 2.收到新股东投资款： 借：銀行存款 贷：其他应付款-原股东 3.付给原股东转移股权款： 借：其他应付款-原股东 贷：银行存款; 4.有溢价-代扣代缴-个税：“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。" 借：其他应收款-新股东-个税 贷：现金/银行存款 收回： 借：现金/银行贷：其他应收款-新股东-个税 5.缴纳转移股权印花税--产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。借：其他应收款-新股东-印花税 贷：现金/银行存款-收回：借：现金/银行. 贷：其他应收款-新股东-印花税