wu zhiyan：回复陈诗晗老师 做这笔分录，当月是否要缴纳所得税和印花税

陈诗晗老师：回复wu zhiyan交纳的，你投资收益是增加了利润 印花是产权转让交纳的

文老师：回复香蕉大门一、采用成本法核算的长期股权投资 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 计算初始投资成本： 股票成交金额 加：相关税费 减：已宣告分派的现金股利 （二）取得长期股权投资 1、借：长期股权投资 应收股利 贷：银行存款 2、收到购买该股票时已宣告分派的股利 借：银行存款 贷：应收股利 （三）发生股利时 1、长期股权投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润： 借：应收股利 贷：投资收盗 2、属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额： 借：应收股利 贷：长期股权投资 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资 投资收益（或借记） 二、采用权益法核算的长期股权投资 （一）取得长期股权投资 借：长期股权投资-成本 贷：银行存款 注：长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，借“长期股权投资-成本”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目。 （二）持有长期股权投资期间被投资单位实现净利润或发生净亏损 （1）根据投资单位实现的净利润计算应享有的份额， 借：长期股权投资-损益调整 贷：投资收益 （2）发生净亏损， 借：投资收益 贷：长期股权投资-损益调整 2、被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时， 借：应收股利 贷：长期股权投资-损益调整 3、收到被投资单位宣告发放的现金股利时， 借：银行存款 贷：应收股利 （三）持有长期股权投资期间被投资单位所有者权益的其他变动 借：长期股权投资-其他权益变动 贷：其他综合收益 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 贷：长期股权投资-成本 -损益调整 -其他权益变动 投资收益 同时： 借：其他综合收益 贷：投资收益。 这个您参考一下

963：回复朴老师 乙没有出资，股权转让协议上写的是1元转让，就是A将510万，全部转让给乙公司，转让金额是1元

朴老师：回复963那A不是赔钱了吗？乙公司不是白赚了股份？

963：回复朴老师 因为，A也是乙公司的股东，占股60%

朴老师：回复963借 长期股权投资 510万 贷 银行存款510万

963：回复朴老师 问题就在这里，乙公司没有出资，股权转让是1元，

朴老师：回复963那不行，这个要出资的

963：回复朴老师 A同时是甲乙两个公司的股东，通过股权转让把甲公司的所有股份51%（含前期出资的100）全部转给了乙方，1元转让，乙公司就间接取得了100的长投，这中间乙公司没有出资，现在乙公司我做账， 借：长投，贷：实收资本，然后补缴个印花税，这个可行吗？

963：回复朴老师 老师，我觉得，正常流程是甲退款100万给A，A把100万作为出资款转给乙公司，乙公司再把100万作为出资款投给甲， 现在没有这个流程，我按上面做账，然后甲乙两个公司分别出个股东会决议可以不？

朴老师：回复963嗯，·只要税局承认就可以

小土儿：回复邹老师 没有投资收益，是0元转让

邹老师：回复小土儿你好，我知道是0元转让，初始投资成本100万，那么投资损失就是100万，投资发生损失计入投资收益借方100万，我这里并不是计入贷方

小土儿：回复邹老师 是的是的，谢谢老师，再请教您，接受股权的企业怎么做账？没有支付对价，但是子公司是实缴到位100万的。

邹老师：回复小土儿你好，占子公司股份比例是多少？

小土儿：回复邹老师 100%

邹老师：回复小土儿你好，投资当时子公司账面所有者权益是多少？

小土儿：回复邹老师 只有实收资本100万

邹老师：回复小土儿你好，那接受股权的企业这样做账 借；长期股权投资 100万 ，贷；营业外收入 100万

小土儿：回复邹老师 营业外收入100万需要缴纳企业所得税吗？

邹老师：回复小土儿你好，是需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的

跳跳虎：回复舟舟老师 我们公司注册资金500万，投资子公司190000，子公司的未分配利润是-115000，不好意思啊，我不知道还需要多么数据，真是不会啊

跳跳虎：回复舟舟老师 现在被投资方账上未分配利润是-115000，投资方长期股权投资是190000

跳跳虎：回复舟舟老师 因为这190000是收不回来了，是否直接转成减值？

舟舟老师：回复跳跳虎若是可回收金额为0，可以全额计提减值

跳跳虎：回复舟舟老师 直接借：长期股权投资减值准备190000，贷长期股权投资190000？

舟舟老师：回复跳跳虎借：资产减值损失190000 贷：长期股权投资减值准备190000

跳跳虎：回复舟舟老师 就可以了？长期股权投资不用操作？

舟舟老师：回复跳跳虎对的，这样就可以了，不需要操作了

跳跳虎：回复舟舟老师 谢谢！

舟舟老师：回复跳跳虎祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢