平安喜乐：回复宇飞老师 好的，明白了谢谢

宇飞老师：回复平安喜乐不客气，满意请五星好评哈。

白色清童：回复宋生老师 集团公司几个公司加起来也就三四十个人，需要管理会计吗

宋生老师：回复白色清童你好！其实可以不用单独的管理会计，经理管或者主管管就好了

白色清童：回复宋生老师 哦，明白了

宋生老师：回复白色清童你好！欢迎下次再来探讨

AAA郭正：回复朴老师 是的

朴老师：回复AAA郭正3101非限定性净资产一、本科目核算民间非营利组织的非限定性净资产，即民间非营利组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。 二、民间非营利组织应当在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产。 三、非限定性净资产的主要账务处理如下：（一）期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——非限定性收入”、“会费收入——非限定性收入”、“提供服务收入——非限定性收入”、“政府补助收入——非限定性收入”、“商品销售收入——非限定性收入”、“投资收益——非限定性收入”、“其他收入——非限定性收入”科目，贷记本科目。 同时，将各费用类科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记“业务活动成本”、“管理费用”、“筹资费用”、“其他费用”科目。 （二）如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产，借记“限定性净资产”科目，贷记本科目。 （三）如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整非限定性净资产的，应当就需要调整的金额，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。 四、本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织历年积存的非限定性净资产。 3102限定性净资产一、本科目核算民间非营利组织的限定性净资产。 如果资产或者资产的经济利益（如资产的投资收益和利息等）的使用和处置受到资源提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限制或（和）用途限制，则由此形成的净资产即为限定性净资产。 本制度所称的时间限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在收到资产后的某一时期或某一特定日期之后才能使用该项资产；本制度所称的用途限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织将收到的资产用于某一特定的用途。 民间非营利组织的董事会、理事会或类似机构对净资产的使用所作的限定性决策、决议或拨款限额等，属于民间非营利组织内部管理上对资产使用所作的限制，它不属于本制度所界定的限定性净资产。 二、民间非营利组织应当在期末将当期限定性收入的实际发生额转为限定性净资产。 三、限定性净资产的主要账务处理如下：（一）期末，将各收入类科目所属“限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——限定性收入”、“政府补助收入——限定性收入”等科目，贷记本科目。 （二）如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产，借记本科目，贷记“非限定性净资产”科目。 如果资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在特定时期之内或特定日期之后将限定性净资产或者相关资产用于特定用途，该限定性净资产应当在相应期间之内或相应日期之后按照实际使用的相关资产金额或者实际发生的相关费用金额转为非限定性净资产。 （三）如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整限定性净资产的，应当就需要调整的金额，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。 四、本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织历年积存的限定性净资产。

AAA郭正：回复朴老师 谢谢老师

朴老师：回复AAA郭正满意请给五星好评，谢谢

JQzhao：回复小云老师 谢谢老师

小云老师：回复JQzhao不客气，满意请五星好评哦，谢谢

Guocoooa：回复邹老师 怎么计提？

邹老师：回复Guocoooa你好，按工资薪金2% 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-工会筹备金

咖啡糖：回复宸宸老师 那工会经费的计提是进哪个科目？

宸宸老师：回复咖啡糖同学您好 1.计提的时候 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 2.缴纳时： 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 祝您工作顺利

咖啡糖：回复宸宸老师 谢谢老师

咖啡糖：回复宸宸老师 谢谢老师

宸宸老师：回复咖啡糖不客气的，满意回答记得给五星好评哦