漂亮的冰淇淋：回复思顿乔老师 我现在怎么看自己的企业正在执行什么会计准则

思顿乔老师：回复漂亮的冰淇淋您好，贵司是小规模纳税人还是？谢谢

漂亮的冰淇淋：回复思顿乔老师 一般纳税人

漂亮的冰淇淋：回复思顿乔老师 开业一年半，我现在接过来，不知道他用什么准则

思顿乔老师：回复漂亮的冰淇淋您好，一般纳税人采用的会计准则

思顿乔老师：回复漂亮的冰淇淋企业会计准则》是为实现会计目标,进行会计工作所应遵循的规范和准绳，目前我国的企业会计准则主要是有关会计核算的基本规定。 

思顿乔老师：回复漂亮的冰淇淋上市公司、大中型企业等执行《企业会计制度》 国有企业执行《企业会计制度》

漂亮的冰淇淋：回复思顿乔老师 你能看明白我的意思吗？我不知道现在的企业之前用的什么准则，有什么方法知道呢，你别给我复制这些标准啊，这些可以百度的东西我自己可以查

思顿乔老师：回复漂亮的冰淇淋您好。就是说一般纳税人采用的是会计准则

思顿乔老师：回复漂亮的冰淇淋所以我会问贵司是一般纳税人还是小规模，一般小规模用的小企业会计准则

思顿乔老师：回复漂亮的冰淇淋假如您觉得这还不够，就看看贵司用什么成本。 《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。

漂亮的冰淇淋：回复思顿乔老师 它税务局登记的小企业会计准则，我是不是要跟给他变更了，税务局那边登记小企业会计准则和企业会计准则有什么影响

思顿乔老师：回复漂亮的冰淇淋您好。假如贵司用的是会计准则，那么当时税局那块就填写错误，需要变更过来

思顿乔老师：回复漂亮的冰淇淋税务局那边登记小企业会计准则和企业会计准则有什么影响？没什么影响的

漂亮的冰淇淋：回复思顿乔老师 这两个报税的时候有什么差别吗？

思顿乔老师：回复漂亮的冰淇淋不会罚款也不会影响贵司正常运营

Vivian：回复帆帆老师 对啊，可是这个题没有告诉你年平均净利润

Vivian：回复帆帆老师 那怎么判断会计报酬率一定大于14%

帆帆老师：回复Vivian等一下哈，我现在也在考虑D选项，确实有点矛盾

帆帆老师：回复Vivian会计报酬率没有考虑时间价值，但因为内含报酬率考虑了时间价值，会计报酬率肯定大于内含报酬率＞14%

帆帆老师：回复Vivian类似于会计报酬率是某一个值单利计息，要等于初始投资。 内含报酬率是复利计息，要等于初始投资。

帆帆老师：回复Vivian第二道题，现值指数小于1，内含报酬率小于8%，但是会计报酬率大于内含报酬率，这并不能证明它小于8%。

Vivian：回复帆帆老师 谢谢老师

帆帆老师：回复Vivian不客气，有问题欢迎随时提问。

萌哒哒的小萝卜：回复方亮老师 老师 请问 从工资里直接扣除欠款 怎么登机日记账呀

方亮老师：回复萌哒哒的小萝卜按照实际发放的工资登记日记账的贷方即可。

YoYo：回复王雁鸣老师 什么情况下不能进项扺扣?

王雁鸣老师：回复YoYo您好，招待，福利，用于免税项目等，不能进项抵扣增值税的。 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

YoYo：回复王雁鸣老师 员工消防培训进项可以抵扣吧

王雁鸣老师：回复YoYo您好，可以的。

YoYo：回复王雁鸣老师 谢谢

王雁鸣老师：回复YoYo您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加卖力，谢谢。

眯眯眼的微笑：回复宇飞老师 那我上面的问题是调增还是调减，怎么判断

宇飞老师：回复眯眯眼的微笑资产账面大的于计税基础，会形成递延所得税负债，就是以后多交，当期少交，所以是调减当期所得额。

眯眯眼的微笑：回复宇飞老师 基本判断，那有特殊情况吗

宇飞老师：回复眯眯眼的微笑有的，就是不产生暂时性差异的那种就不调整。比如无形资产加计扣除就会导致账面价值和计税基础不一样，但是不确认递延所得税。

眯眯眼的微笑：回复宇飞老师 那无形资产的账面价值＞计税基础怎么判断调增调减

宇飞老师：回复眯眯眼的微笑除了能够加计扣除那种不确认递延所得税的，其他无形资产应该调减当期应纳税所得。 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

眯眯眼的微笑：回复宇飞老师 甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（550），这个为什么是调减

宇飞老师：回复眯眯眼的微笑你好，因为技术转让所得500万以内免税，超过500万的部分减半，所以就是500%2B50=550

眯眯眼的微笑：回复宇飞老师 现在不太懂调增调减，这个我会算，我问的是为什么是调减

宇飞老师：回复眯眯眼的微笑因为可以减免啊，等于少交税了，当然要调减。

眯眯眼的微笑：回复宇飞老师 为什么这个递延所得税资产不是调增

宇飞老师：回复眯眯眼的微笑递延所得税资产是以后期间可以抵扣所得税，表示当期不当抵扣，这个是2018年形成的，2019年可以抵扣，所以2019年时调减。

眯眯眼的微笑：回复宇飞老师 那如果算2018企业所得税是多交调增吗

宇飞老师：回复眯眯眼的微笑嗯，对的，2018年调增的了。

眯眯眼的微笑：回复宇飞老师 这样说的话暂时性差异当期不抵扣，但还是会影响当期的企业所得税咯？

宇飞老师：回复眯眯眼的微笑是啊，就是因为影响了当期所得税才形成暂时性差异。

眯眯眼的微笑：回复宇飞老师 那这道题这个4万的暂时性差异为什么不影响当期企业所得税

宇飞老师：回复眯眯眼的微笑季度预缴不做调整，汇算做调整。