忧心的冬天：回复暖暖老师 ·37、A公司为增值税一般纳税人，2019年发生的经济业务如下： （1) 5月25日，A公司决定建造一条车间管理用的生产线，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款 为600万元，增值税税额为78万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。 （2) 建造生产线过程中领用自产产品成本360万元，计税价格为400万元；发生建造工人工资100万元，均符 合资本化条件并以银行存款支付。 （3) 6月20日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为25万元，采用年数 总和法计提折旧。 要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素

暖暖老师：回复忧心的冬天1.借工程物资600 应交税费进项税额78 贷银行存款678

暖暖老师：回复忧心的冬天借在建工程600 贷工程物资600

暖暖老师：回复忧心的冬天2.借在建工程600 贷工程物资600

暖暖老师：回复忧心的冬天3.借在建工程360 贷库存商品360

暖暖老师：回复忧心的冬天4.借在建工程100 贷应付职工薪酬100

忧心的冬天：回复暖暖老师 要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，完成下列小题。 （答案中的金额用“万元”表示） （1) 根据资料（1) 编制购入工程物资时的会计分录。 (3分） （2) 根据资料（1) 编制领用工程物资时的会计分录。 (3分） （3) 根据资料（2) 编制领用自产产品建造生产线时的会计分录。 (3分） （4) 根据资料（2) 编制发生建造工人工资的会计分录。 (3分） （5) 根据资料（1) (2)计算该生产线的入账价值。（3分） （6) 根据资料（1) (2)(3)计算2019年应计提折旧额并做相关分录。（4分）

暖暖老师：回复忧心的冬天5.借固定资产1060 贷在建工程1060

忧心的冬天：回复暖暖老师 接着上面的

暖暖老师：回复忧心的冬天6.19年计提折旧 （1060-25）*5/15*6/12=172.5 借制造费用172.5 贷累计摊销172.5

W：回复bullet 老师 是不是首先要有一个采购材料的分录

bullet 老师：回复W同学你好，采购的分录，不论你是生产型还是贸易型，这个分录都有啊，只是一个是原材料，一个是产品，

京京：回复轶尘老师 会计分录是什么？

轶尘老师：回复京京借 银行存款 借 研发支出（红字）

京京：回复轶尘老师 企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入的会计分录？

京京：回复轶尘老师 企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，会计分录？

轶尘老师：回复京京都是冲减研发支出科目

京京：回复蒋飞老师 企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的会计分录

蒋飞老师：回复京京正常做分录就可以了 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费…应交增值税（销项税额）

京京：回复蒋飞老师 跟别的老师说的不一样啊

蒋飞老师：回复京京做正常的产品销售即可。（如果量比较小，做上面给你的分录）

蒋飞老师：回复京京做正常的产品销售即可。（如果量比较小，做上面给你的分录）

木木：回复徐阿富老师 好的 谢谢老师 祝新年快乐

徐阿富老师：回复木木不客气，你很好学，为你点赞，我已经向学堂反映了

朴老师：回复害羞的草丛3.营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失%2B公允价值变动收益(-公允价值变动损失)%2B投资收益(-投资损失) 净利润=利润总额-所得税费用 利润总额=营业利润%2B营业外收入-营业外支出