小灵儿：回复小惑老师 不是偶尔，主要就是要开这个

小惑老师：回复小灵儿你推广费，前面还要选择一下税收大类

小灵儿：回复小惑老师 我知道要选择大类，我就是想问这个经营范围可以开推广费么？（是以会议的方式进行学术推广）

小惑老师：回复小灵儿可以的，你前面大类选择好，后面的类别是开票单位根据业务自行填写

小灵儿：回复小惑老师 那在哪个下面开呢？

小惑老师：回复小灵儿你要选择一个税收大类，比如现代服务*广告服务*推广费

cc：回复朴老师 计入营业外收入那就不能在计算所得税前扣除了

朴老师：回复cc是的，要交所得税的

受伤的酒窝：回复月月老师 好的，谢谢老师

月月老师：回复受伤的酒窝不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

兴：回复紫藤老师 翻译服务，市场调查服务是咨询服务，咨询服务是鉴证咨询服务的一种。不是很明显从属关系吗？我还是没懂这题

兴：回复紫藤老师 翻译服务，市场调查服务是咨询服务，咨询服务是鉴证咨询服务的一种。不是很明显从属关系吗？我还是没懂这题

紫藤老师：回复兴考点是 鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。

兴：回复紫藤老师 那本身翻译服务，市场调查服务也是咨询服务吧？应该包括在内，。这题好乱

紫藤老师：回复兴细分的话，应该属于，但我觉得考点 在于 鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。

兴：回复紫藤老师 按学堂课本就是全选的意思，难道题目的意思就是只考鉴证咨询服务包括认证服务，鉴证服务和咨询服务这句话，就不管咨询服务包括什么了？

紫藤老师：回复兴这道题目不是很严谨

sunny：回复maize老师 是的，比如代理合作机构当地开展培训需要用到这个教学设备的，就需要从我们这里购买。这种的不能作为主营业务收入吗。

maize老师：回复sunny做其他业务收入比较好，这个

sunny：回复maize老师 好的，这种外购进来销售出去的就做其他业务收入哈。还有个问题，我们在税务核定了三个征收品目，教育服务，商业，咨询服务。然后税务把教育服务确定为主营其他两个为非主营，那开具咨询服务也只能做其他业务收入嘛。

maize老师：回复sunny你这个不是经常发生可以做其他业务收入，和主营完全没有关系，兼营，也是经常发生，你这个可以设置主营业务收入，设置明细不一样这个

sunny：回复maize老师 这个还需要去税务调整吗还是自行判断呢设置呢，

sunny：回复maize老师 是不是这么理解：要看具体业务在整个收入中所占的比重大小以及发生的频率和企业所持有的经营性资产在企业收益中的作用。同时兼营的业务也不一定就是其他业务收入，需要根据具体的情况而定。如果兼营的业务在整个收入中占的比重很大，那么它就构成了主营业务收入

maize老师：回复sunny这个是自己判断设置的这个，是的，我的看法是这样，

sunny：回复maize老师 好的谢谢老师。还有个问题属于生活服务享受免增值税，但是之前就开了带税率的发票，因为是普票没发退回也不影响，季度申报的时候由税务部门解除异常。但是4月做账的凭证之前已经计提了增值税并切主营收入也做了销项税。七月就要申报了，那凭证实六月调整吗。怎么调整呢。

maize老师：回复sunny贷主营业务收入，贷销项税额 负数 这个销项税额不做，

sunny：回复maize老师 没看明白比如之借银行1100贷主营收入990.1贷销项税9.9然后计提增值税借销项9.9贷未交增值税9.9。现在做是怎么做

maize老师：回复sunny贷主营业务收入9.9 贷销项税额 -9.9，借销项-9.9贷未交增值税-9.9。

sunny：回复maize老师 好的明白了就是全部做成负数，之前还有附加税也一并做红字充抵就可以了对吧

sunny：回复maize老师 这个红字充抵了重新做蓝字是做免税吗，

maize老师：回复sunny是的，是的，是的，不需要，你这个只是税额转主营业务收入下面了，我做这个

sunny：回复maize老师 相当于就是主营收入就是含税收入记账处理了是吧。

maize老师：回复sunny是的是的，是的，是这个意思，

sunny：回复maize老师 好的谢谢。

maize老师：回复sunny好的，我先回复别的学员了

聂向普：回复meizi老师 老师，税率是多少呢

meizi老师：回复聂向普 你好； 一般纳税人按6% ； 小规模正常按 3% ；   目前疫情按免税普票  

聂向普：回复meizi老师 老师，我有点不理解为什么不放在旅游娱乐服务呢

meizi老师：回复聂向普你好；文化比如提供文化场所展览，文艺表演这种，体育比如举办体育赛事等。旅游娱乐主要包括指根据旅游者的要求,组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动 而  旅游娱乐服务，包括旅游服务和娱乐服务。（1）旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。（2）娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。

王大大大大：回复bamboo老师 那计入哪里呢？管理费用，咨询费吗？可以据实扣除是吧？

bamboo老师：回复王大大大大可以计入管理费用-咨询费 可以据实扣除

王大大大大：回复bamboo老师 那我们属于消防器材销售的公司，去一个协会打广告，上了几期的杂志，但是对方说自己现在从公家单位独立了，但是没有发票，所以只有一个收据

王大大大大：回复bamboo老师 老板自己也说不入账算了，没有发票，而且还给了几千块钱的红包才快点发行的

bamboo老师：回复王大大大大请问协会的收据是什么样的

王大大大大：回复bamboo老师 这些钱怎么算？

bamboo老师：回复王大大大大这些前只能计入营业外支出 汇算清缴前不能扣除

王大大大大：回复bamboo老师 就是普通收据

王大大大大：回复bamboo老师 盖了一个财务章，连名字都没有

bamboo老师：回复王大大大大好吧 以为是财政收据

王大大大大：回复bamboo老师 所以没入账也算了，因为我是新手，之前想着只做一套账，想为了汇算清缴省事，所以我是有票我才做账，没票我不做，反正老板自己的公司，他自己的钱，花哪里他自己知道

王大大大大：回复bamboo老师 不是的，那老板前段时间去北京学习出差，那个发票写的是其他咨询服务，我入的职工教育经费呀

王大大大大：回复bamboo老师 那我还要改账吗？

bamboo老师：回复王大大大大您把管理费用二级科目调整一下就好了

王大大大大：回复bamboo老师 哦，那出差费用入差旅费没有问题是吧？

bamboo老师：回复王大大大大出差费用入差旅费没有问题

追梦：回复邹老师 @邹老师:关于会计主体和法律主体怎么区别，请老师讲通俗点，谢谢！

邹老师：回复追梦你好，法律主体一定是会计主体，比如公司，企业 会计主体不一定是法律主体，比如某个集团

追梦：回复邹老师 @邹老师:集团为什么不是法律主体，集团发生什么事不也受法律保护吗

邹老师：回复追梦你好，集团是多个企业形成的一个组织，其中的每个企业才是主体

追梦：回复邹老师 @邹老师:非常感谢老师！