张老师：回复王晶老师 那增值税呢？上年度有漏交的增值税 这个月补缴了 还交了滞纳金 而且我们适用小企业会计准则 没有设置以前年度损益调整科目

王晶老师：回复张老师小企业准则下面，直接计入当期损益，就按平常计提缴纳就可以了

张老师：回复王晶老师 就直接 借 应交税费-应交增值税（未交税费） 贷 银行存款吗？

王晶老师：回复张老师你好，是这样的，直接计入当期

张老师：回复王晶老师 我查的是还要计算计提的分录是 借：利润分配-未分配利润 贷 应交税费-应交增值税（未交增值税） 这一步也要做吗？

王晶老师：回复张老师你好，调整以前年度的，这一步是一个结转分录，也要写进去

宝蓝色：回复玲老师 上年度的是这样处理吗？

玲老师：回复宝蓝色你上年时咋做的分录 发来看一下

宝蓝色：回复玲老师 借:应交税金—销项税 贷:应交税金—进项税 应交税金—未交增值税 现在就是未交增值税的余额是上年度多计提的增值税销项税

玲老师：回复宝蓝色你好 这个不影响损益 结转时 金额多了 直接红冲就可以的

宝蓝色：回复玲老师 您好，请问怎样红冲?

玲老师：回复宝蓝色原来的分录 不变金额负数 （多的金额数）

宝蓝色：回复玲老师 那销项税的余额怎么解决?

玲老师：回复宝蓝色你最后一步分录 是不是这样的 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税

宝蓝色：回复玲老师 借:应交税金-销项税（-4000） 贷:应交税金-转出未交增值税（-4000） 借:应交税金-转出未交增值税（-4000） 贷:应交税金-未交增值税（-4000） 老师，是这样吗？

玲老师：回复宝蓝色你这多做了一笔 就是原来的分录不变把多的冲了 期末结转时 当时要是销项多就是最一下面的那个分录

宝蓝色：回复玲老师 老师，我晕了，原分录不变怎么冲啊？

玲老师：回复宝蓝色意思你做到最后一步，准备交增值税的时候不就是一个分录吗，或者是进项多或者是进项少，然后结转到未交增值税这个科目吗。

玲老师：回复宝蓝色你年底的时候是不是销项税额多，销项税额多，就是做最后一步结转的，分录就是借应交税费转出未交增值税贷应交税费/未交增值税。

玲老师：回复宝蓝色你是不是这一步把金额做多了。

宝蓝色：回复玲老师 对，年底的时候就是销项税多、进项税少，然后结转到未交增值税了，做这一步时销项税多做了。

玲老师：回复宝蓝色你就直接冲这一步的分录。

月汐：回复郭老师 就是我是听会计学堂老师19年6月26日讲的小企业会计准则下，无论是一般纳税人还是小规模纳税人都不结转。

郭老师：回复月汐不能吧 有原话吗 小规模月报的 月不交税需要结转

月汐：回复郭老师

郭老师：回复月汐不结转增值税，他的增值税是怎么做的？

月汐：回复郭老师 子木老师讲的一般纳税人

郭老师：回复月汐课程评价里面问下的

月汐：回复郭老师 她的增值税是，发生就计入应交税费应交增值税已交税金贷方，支付就直接这个科目计入借方

郭老师：回复月汐确认收入，借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税应交增值税，然后缴税，借已交增值税贷银行存款？

郭老师：回复月汐已交税金是已经缴纳的税金，核算企业当月缴纳本月增值税额。

月汐：回复郭老师 好的，我再去问问，懵了，听的时候仔细做了笔记的

郭老师：回复月汐好的，问一下吧，我觉得这个不对。

charles：回复文文老师 老师我们是建筑企业 就是科目变了才要用新报表的 您这个科目不一致是什么意思呢

文文老师：回复charles二个准则的部分科目会不一致

charles：回复文文老师 对，我想用新科目~~

文文老师：回复charles从公司实际出发，该用新科目就启用新准则

charles：回复文文老师 但是这属于会计政策变更不，是不是还得追溯调整啥的

文文老师：回复charles不用了，不用追溯调整了。

人生轻描淡写：回复紫藤老师 我们一般纳税人

紫藤老师：回复人生轻描淡写结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

陈：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复陈您客气了，祝您学习愉快，工作顺利

秋的收获：回复许老师 但是这个没有以前年度损益调整科目，我们自己加上了，最后结转时冲的是本年利润没有冲利润分配

许老师：回复秋的收获你是用的财务软件吗？有些软件，经常出问题的。。。。

秋的收获：回复许老师 用的是金碟标准版，最初设置就是冲本年利润，改不了

许老师：回复秋的收获额，这个我也不清楚了，不好意思

秋的收获：回复许老师 那账这样做行吗

许老师：回复秋的收获冲过本年利润后，可以转到利润分配吗？可以转的话，就没什么问题哦

秋的收获：回复许老师 最后本年利润转利润分配~未分配利润

许老师：回复秋的收获嗯嗯 这样的话 没问题了哈

November.5：回复邹老师 请问这两个在科目和报表上面没有多大区别是吧？对做账没有影响

邹老师：回复November.5你好，没有什么太大区别，对做账是没有什么影响的

November.5：回复邹老师 请问，初始化哪些科目是必须填的吗？怎么样才能试算平衡

邹老师：回复November.5你好，是新成立的企业，还是中途建账？

November.5：回复邹老师 中途建账

邹老师：回复November.5你好，中途建账需要录入相关科目的期初余额，本年累计借方，贷方发生额

k1：回复郭老师 小型加工生产的企业 做塑胶五金这一块的

郭老师：回复k1你好，如果规模不大的，不是上市或者是集团性质的小企业，可以准则做账就可以了。

会计：回复邹老师 项目还没有完成，才做了一般，因为开了发票，就必须结转成本吗？

邹老师：回复会计你好，是的，开具了发票确认了收入就需要结转相应成本的