橙子荔枝：回复庄老师 转出存货跌价准备这是个公式吗

庄老师：回复橙子荔枝你好，是的，是按这样计算的，

秦郝：回复李雪婷老师 产品的减值可以用直接唯一的原材料减值来判断吗

秦郝：回复李雪婷老师 原材料的减值可以直接用产品的减值来判断吗

秦郝：回复李雪婷老师 产品的可变现净值，可以用直接原材料的可变现净值体现吗

秦郝：回复李雪婷老师 做题时不用判断两次吧

秦郝：回复李雪婷老师 原材料一次，产成品一次

李雪婷老师：回复秦郝产品的减值不可以直接唯一的原材料减值来判断，因为原料减值了，生产出来产品不一定减值 原材料的减值可以直接用产品的减值来判断 产品的可变现净值不可以用直接原材料的可变现净值体现，原理同一，因为原料不能代表产品，比如原料铁，价值降低了，可能发生减值，但是用铁生产出来的产品，并不一定会减值的 不用判断两次

????：回复莫老师 存货跌价准备怎么计提？

莫老师：回复????　存货跌价准备=库存数量×（单位成本价－不含税的市场价） 　　                在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现净值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。

????：回复莫老师 存货没发生减值，正常售出，第二年怎么计提

莫老师：回复????这种情况下就不需要计提。

金子老师：回复Huanle所以实际发生的维保费可以税前扣除，而计提的不可以税前扣除所以要在会计利润的基础加回来。

金子老师：回复Huanle存货发生减值,计提存货跌价准备分录为： 借:资产减值损失—存货减值损失 贷:存货跌价准备， 待存货发生减值的因素消除后,存货跌价准备可以冲回，分录为： 冲回时借：存货跌价准备贷：资产减值损失—存货减值损失 由于存货跌价准备在税前是不可以扣除的，而会计上在计算会计利润时已经考虑，当发生存货跌价准备转回时，在计算会计利润时是加上（由于从转回分录可见，资产减值损失是在贷方，所以算会计利润时是加上），所以在计算税法上的应纳税所得额时要在会计利润的基础上调整，所以就是减去。

庄老师：回复赵高松存货盘亏的帐务处理方法： 如存货发生盘亏经查证属实，则： 借：待处理财产损益 贷：库存商品 经单位负责人审批，准予核销时： 要看存货盘亏的原因不同，记入不同的损益类科目 借：其他应收款（当存货减少是人为造成，并有负责人承担损失的时候） 管理费用（由于管理保存不当造成的合理损失） 营业外支出（指存货因为自然损耗或不可抗拒因素如火灾造成等） 贷：待处理财产损益

华：回复王瑞老师 转回，和转销是一个意思吗？

王瑞老师：回复华不一样，转回是价值回升跌价冲回来，转销是计提过减值准备的存货销售或处理了，把计提的跌价准备冲销了

沐浴暖阳：回复暖暖老师 还是没弄明白。不是期初有30吗，减去要计提的10，不就还有20吗，这20就是要转回的嘛

暖暖老师：回复沐浴暖阳不是，只要转回10 期末成本是1300，可变现净值1290，计提减值是10.现在有20，多了10

沐浴暖阳：回复暖暖老师 现在有的是30不是20

暖暖老师：回复沐浴暖阳是20，你出售400时转销了10

沐浴暖阳：回复暖暖老师 出售400时没有写转销了10呀

暖暖老师：回复沐浴暖阳题目不会写，需要你自己计算呀

沐浴暖阳：回复暖暖老师 哦，你是说30跌价准备是对应在1200的存货那里，每出售400就转销10万，假如出售600就转销15对吗？

暖暖老师：回复沐浴暖阳是的，你终于明白了

瓷儿妈：回复王晓老师 确认递延所得税为什么要用20-14呢

王晓老师：回复瓷儿妈您好，存货在集团的角度成本60，而税法不认可集团，认可售价80，所以应确认递延所得税资产80*25% 子公司计提减值14，确认递延所得税资产14*25%，现在集团角度，并没有减值，所以应转回递延所得税14*25%， 所以应净确认递延所得税资产(20-14)×25% 您理解一下

瓷儿妈：回复王晓老师 这个80不是账面＜计税产生递延资产吗，那账面是多少，计税又是多少呢

王晓老师：回复瓷儿妈您好，最终抵消完，账面还是母公司的成本60，计税基础是80，因为税法口径，卖了就是卖了，就得交税，所以计税基础是80

韦园园：回复玲老师 如何知道原来计提减值的迹象消失了呢？

玲老师：回复韦园园你原来根据什么计提的准备，你应该知道的，就是那个情况消失了就可以转回。