Z：回复bamboo老师 老师，不是说交通补助需要放福利费算才对呀

Z：回复bamboo老师 老师，不是说交通补助需要放福利费算才对呀

Z：回复bamboo老师 老师，不是说交通补助需要放福利费算才对呀

bamboo老师：回复Z正规的情况下是要计入福利费算 但是有的公司怕福利费超标 做工资的时候把补贴就直接计入工资总额了

Z：回复bamboo老师 那这样会不会被审计要求做福利费里面呢

bamboo老师：回复Z如果你补贴没有单独列示 做工资表的时候包含在工资里面 不会被要求做福利费里面 就是单独列示 我这边税务审计也不会要求做福利费里面

Z：回复bamboo老师 老师，小规模纳税人在季度申报的时候开票金额8万多，不需要缴纳增值税，在这个季度取得了金税盘跟税控软件的服务费发票，那我这个季度要把这个优惠做进去吗，我本身就不需要交税，那个优惠做进去了会留存到以后需要交纳税款时在抵减吗

bamboo老师：回复Z可以留到以后需要交纳税款时再抵减

Z：回复bamboo老师 好的

Z：回复bamboo老师 老师，为职工购买的人身意外险可以税前扣除吗

bamboo老师：回复Z企业为高危作业人员办理团体人身意外伤害险或个人意外伤害险，以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险，可以税前扣除。但为其他职工购买的意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险，不能税前扣除。 　　《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。 　　《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》第一条第(八)款规定，如为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险列入税前扣除范围。 　　《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第十八条规定，企业应为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本(费用)，不在安全费用中列支。 《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。 　　本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

Z：回复bamboo老师 老师，在现代服务业中，也需要有收入，才结转相应成本吗

bamboo老师：回复Z没收入 不需要结转成本 只结转期间费用

Z：回复bamboo老师 那刚开始有收入了，要结转多少成本呢。像技术服务费就只有技术人员的工资和服务器的租赁费，当月收入就200多块，我要结转多少成本

bamboo老师：回复Z技术人员的服务跟租赁费可以分期结转 按照期限

Z：回复bamboo老师 就是我当月发生多少就结转多少吗

bamboo老师：回复Z不需要摊销的费用 当月发生多少就结转多少

Z：回复bamboo老师 老师，意思是技术人员工资跟服务器租赁费都计入费用吗，还是计入成本，当月发生多少结转多少

bamboo老师：回复Z如果是跟收入直接相关的 就计入成本 不直接相关的 可以计入费用

Z：回复bamboo老师 我当月收入200多，实际产生人工3000服务器租赁费100多，那我是当月确认主营成本3100吗

bamboo老师：回复Z这3100 都是为了发生200多的收入产生的么 如果是 那就当月确认主营成本3100 如果不是 那就分期计入

Z：回复bamboo老师 老师，如果17年的开票日期，18年才做入账处理，费用发票，需要做纳税调增吗

bamboo老师：回复Z如果金额不大 可以直接计入当期损益 如果金额较大 需要做纳税调增

Z：回复bamboo老师 12000这需要调增吗

bamboo老师：回复Z12000的话 应该需要调增

Z：回复bamboo老师 老师，免税收入是不是要做纳税调减

bamboo老师：回复Z企业所得税免税收入也要加进公司的营业收入体现在财务报表中的利润表里，由公司所有收入汇总计算利润总额。但是在年终汇算清缴时可以把此笔符合条件的免税收入进行纳税调整，调减应纳税收入，相应此笔免税收入所对应的成本不能税前列支，要纳税调增。

Z：回复bamboo老师 那可以不填减也不调增吗

bamboo老师：回复Z如果你的免税收入大于免税对应成本支出 调整的话比较划算

褚巧丽：回复答疑苏老师 这个需要交增值税吗？

答疑苏老师：回复褚巧丽你好 这个是不需要缴纳增值税的。

莲籽：回复朴老师 是的

朴老师：回复莲籽行政应拨缴工会经费,但是没拨的会计分录: 借 :附属单位补助支出--工会经费 贷:其他应付款--工会

戴宇珽：回复徐阿富老师 是销售人员产生的，就计入销售费用—差旅费吗

徐阿富老师：回复戴宇珽不好，是的，销售人员的计入销售费用-差旅费

Katherine：回复袁老师 学校不是企业，不属于营业外支出，我谢谢你

安静的紫菜：回复郭老师 产假期间发了工资，4000是现金发放。收到时是借银行存款10000，贷其他应付款10000，发放时该怎么做

郭老师：回复安静的紫菜借其他应付款贷现金4000 那6000按我写的分录做

玲：回复宋生老师 是的，我们单位成立了工会，但是工会经费不够，就转给了工会一笔活动经费，这笔应该怎么做会计分录

宋生老师：回复玲您好！1.计提是做： 借；管理费用 贷；应付职工薪酬-工会经费 2.支付上级工会做： 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款

玲：回复宋生老师 可以不计提吗？

宋生老师：回复玲您好！可以直接支付。借：管理费用-工会经费 贷；银行存款

Basage老师：回复不在服务区你好!上面回答属于误粘贴。本题回答如下: ①annual net cash flow:95000 ②payback period:4.7years ③return on averagement:55.38% ④Net present value:288260

不在服务区：回复Basage老师 老师有过程吗

Basage老师：回复不在服务区首先对下答案是否正确

Basage老师：回复不在服务区①每年增量经营现金净流量180000-85000=95000， ②投资回收期450000/95000=4.7 ③平均投资额:450000/7.360=61141.30平均投资回报率=(95000-61141.30)/61141.30=55.38%④现金流现值=95000*7.