王莉：回复小云老师 营业外的收入或支出不影响资产价值吗？还是不影响固定资产价值？这俩有区别吗？营业外的收入也是收入啊

小云老师：回复王莉有区别，是收入，但不影响固定资产的价值，只有记到了“固定资产”这个科目里的钱才会影响固定资产的价值

北斗星的爱：回复蒋飞老师 因为我们今年的应纳所得税额比较高，想用加速折旧的方法冲减一部分所得税，请问这样是否可以呢

北斗星的爱：回复蒋飞老师 我看到有文章写道比如今年年报加速折旧，会计账上就按照原来的方法处理，等到以后几年的年报里加速折旧这块会变成相应的负数，原本是用递延所得税负债体现的，因为我们是小会计准则，没有这个科目，所以直接在年报的固定资产表上体现，请问是这样吗？

蒋飞老师：回复北斗星的爱你好！ 可以的

王雁鸣老师：回复文姐您好，要跟公司签个租赁合同，把平时发生的费用在公司报销，但不能在公司做固定资产处理的。

文姐：回复王雁鸣老师 @宋老师:不在固定资产在哪里呢？公司管理费用的经营费用吗

王雁鸣老师：回复文姐您好，经营租赁不能作为公司固定资产核算的。

文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:比如买车后，在使用过程种的油费，修理费，是吗？那签订租赁合同法人需要开票吗？也要交印花税不？

王雁鸣老师：回复文姐您好，是的。租赁合同法人需要开票，也要交印花税。

文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:如果没有租赁合同，那以公司名义开具的油票也可以做为企业所得税税前扣除凭证吧？

王雁鸣老师：回复文姐您好，是的。

文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:那没有签订租赁合同时，汽车维修以公司名义取的票据也一样可以进行企业所得税的税前扣除咯

王雁鸣老师：回复文姐您好，不可以的，因为公司没车，怎么会发生修车费用啊。

文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:那油费呢？

王雁鸣老师：回复文姐您好，油费开成公司的名称，记入生产用油，可以在公司报销，如果写的是汽车用油，那就是可以报销，但不能税前扣除了。

超超：回复蒋飞老师 那抵债一方可以给债券人开zhuan  piao 专票么？债权人要抵消进xiang。

蒋飞老师：回复超超你好！ 可以开专票的

超超：回复蒋飞老师 公司的营业范围没有固定资产mai mai买卖也能开么？

蒋飞老师：回复超超你好！ 可以开票的

文静老师：回复Fighting固定资产的处置包括固定资产的出售，报废，毁损，对外投资，非货币性资产交换，债务重组等，所以固定资产的毁损属于处置固定资产。处置固定资产应当通过固定资产清理科目核算。

文静老师：回复Fighting1.首先将固定资产转入清理，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。2.如果有残料，借原材料，贷固定资产清理。3.支付清理费，借固定资产清理，借应交税费-应交增值税(进项税额)贷银行存款等。4.确认赔款借其他应收款，贷固定资产清理。5.结转清理损失借营业外支出，贷固定资产清理。(固定资产清理是处置专用账户，企业会计准则规定处置固定资产应使用此科目，先转入清理，再计算清理收益，费用，最后平账，每一步均用到固定资产清理，一清到底)

A 梦啊：回复立红老师 没有抵扣那

立红老师：回复A 梦啊同学你好 借其他应付款70000 贷营业外收入13250 固定资产清理56750——这步分录 借，其他应付款70000 贷，固定资产清理70000/（1加上3%） 贷，应交税费一简易计税70000/（1加上3%）*3% 最后再将固定资产清理余额转入营业外收入；

A 梦啊：回复立红老师 那如果没有开票，就做我那个分录就行了吧

立红老师：回复A 梦啊同学你好，不管开不开发票，都是要交税的；就是我上面做的这个分录的；

A 梦啊：回复立红老师 我们没交税，老板发票开到他另一公司了，虽然资产是我们的，名义是另一家的

立红老师：回复A 梦啊同学你好，是这样，虽然是另一家开票，但资产是在您方账上，如果您方不交税，将来税务查账，资产减少而没有交税，是要补税的；

A 梦啊：回复立红老师 我做的是内账

立红老师：回复A 梦啊同学你好，如果是内账，按您上面做的就可以；

关小耳：回复紫藤老师 老师，固定资产账面价值是对于企业而言的还是对于这个固定资产而言的？

紫藤老师：回复关小耳固定资产账面价值是对于这个固定资产而言的

关小耳：回复紫藤老师 老师，出售固定资产这个固定资产价值没有变啊？

紫藤老师：回复关小耳出售固定资产的时候转入固定资产清理了

金池?：回复冉老师 损失为什么要计入营业外支出？

冉老师：回复金池?因为就好比你的报废损失啊，学员

金池?：回复冉老师 1 固定资产的报废必须计入营业外支出对吗？2 电脑属于固定资产吗？3 除了固定资产的报废，还有哪类的盘亏，是计入营业外支出？

冉老师：回复金池?1 固定资产的报废必须计入营业外支出

冉老师：回复金池?2 电脑属于固定资产

冉老师：回复金池?3 除了固定资产的报废，还有哪类的盘亏，是计入营业外支出？ 报废，盘亏都是营业外支出的

守望幸福：回复朴老师 就是拖车嘛，是车头和货箱两部份组成的，之前我们没弄清楚就按整车处理的，现在要换货箱，车头不变，现在整车的净值还有27万，旧货箱处理价5.8万，刚才了解到车头市场价估计20万左右，请问老师怎么处理，分录该怎么做呢？

朴老师：回复守望幸福固定资产清理的会计分录： 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理