：回复meizi老师 谢谢老师，再问一下，现在的公司是去年年底变更了投资人股权，账上在没变更股东前其他应付款挂着前任两个股东共计15万，变更后原会计直接把这个其他应付款挂在了新任股东的名下，加上新任股东总是借钱给公司周转，现在新任股东账上其他应付款有三十多万，这种怎么办，要做处理吗？

meizi老师：回复你好 继续挂着 他们转让股权的时候怎么处理的

：回复meizi老师 我也不知道怎么处理的，我看之前的账，前任两个股东的其他应付款也是公司日常开支借给公司的钱或是报销的费用挂着，前任会计没有任何凭证就把之前两个股东的其他应付款挂在了现任股东的名下，我要调回去吗？调回去这笔钱现任法人也是不会付的，因为是之前公司的账

meizi老师：回复你好 你要看当时为什么要直接调整 如果直接调整 其他股东是以借款 你们后期要还的话 是需要调整回去的；

：回复meizi老师 前任会计就是觉得不需要还了，以前的股东都不在了，不能一直挂着，所以就直接挂在了现任股东的名下，不需要还了，要调整回去吗？

meizi老师：回复你好 不需要还款了就直接走借其他应付款贷营业外收入去 别挂现任股东 现任股东也没借款给你们啊

：回复meizi老师 那调账做 借：其他应付款 贷：营业外收入，记账凭证后面要附什么原始凭证吗？说是不用还了，但是好像也没什么证据

meizi老师：回复你好 后面附公司领导的情况说明签字 你就调整处理 你不能挂其他股东去 新人股东跟这个钱没关系

：回复meizi老师 情况说明是现任领导的情况说明吗？就说之前股东的其他应付款不用还了，没有前任股东的签字可以吗？

meizi老师：回复你好 是的 你自己写情况说明 然后领导签字 你去调整 那你首先得确定之前股东不会找你还就行了。你才能调整 如果不确定就不要去调整 继续挂在前任股东放着

：回复meizi老师 嗯嗯，好的，知道了，谢谢老师！

meizi老师：回复不客气的 帮到你就好 满意请给予评价

星河：回复刘闯老师 好的，谢谢，后面的知识点就是所得税的差异调整相关的了

刘闯老师：回复星河是的，后面就是所得税方面的问题了，祝您学习愉快

Dana：回复小云老师 那我们所学的四种折旧方法，只有工作量法是不看折旧时间的吗？老师？

小云老师：回复Dana是的，你的理解是正确的

Dana：回复小云老师 好的。谢谢老师

小云老师：回复Dana不客气，祝你工作顺利

哈哈哈：回复朴老师 老师，公允价值和公允价值变动有什么区别？

朴老师：回复哈哈哈1、定义不同： 公允价值：在财务中指开放，活跃市场上的商品，货物公平交易的价值，买卖双方都接受的价值。有时候不一定是货物真实的内在价值，与市场需求相关。如股票，期货市场交易表现明显。 公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 2、账户性质不同： 公允价值变动在交易性金融资产。在财务会计处理中：“公允价值变动”科目与“公允价值变动损益”科目相对应的。投资性房地产等中常用。 该账户是属于损益类科目。其借方核算因公允价值变动而形成的损失金额和贷方发生额的转出额；贷方核算因公允价值变动而形成的收益金额和借方发生额的转出额。

青春年华：回复方亮老师 研发支出下的二级科目怎么设置呢？还分项目吗

青春年华：回复方亮老师 折旧计入了管理费用，有什么影响吗

方亮老师：回复青春年华1、二级科目是其他费用。需要分项目核算。 2、会减少当期的利润。

青春年华：回复方亮老师 我们18年没有盈利，不用交企业所得税，折旧这块不用调整过来了吧？要不亏损的数更多？可以吗

方亮老师：回复青春年华需要调整的。祝您工作愉快！

青春年华：回复方亮老师 研发部使用固定资产折旧时，要借 研发支出-某某项目-其他费用-折旧费 贷累计折旧吗

方亮老师：回复青春年华是的。祝您工作愉快！

青春年华：回复方亮老师 那18年的有关折旧在19年初调整过来，这样可以吗？有什么影响吗

方亮老师：回复青春年华可以的。会影响19年的损益。

青春年华：回复方亮老师 那这样的话不是对18年没有任何影响吗？

方亮老师：回复青春年华是的。祝您工作愉快！

青春年华：回复方亮老师 可以把这些相关的折旧总额，统一写一笔分录，由管理费用调整为研发支出吗

方亮老师：回复青春年华可以的。祝您工作愉快！

1OO：回复方老师 无形资产折旧年限呢？我公司购买的财务软件可作为无形资产吧？还有这些资产的净残值可以统一为0吗？假如不为0，我设个3%可以吗？

方老师：回复1OO无形资产10年 一般残值为5%，3%也可以，无形资产一般无残值。

1OO：回复方老师 那我可以固定资产设3%残值，无形资产不设残值呢？

方老师：回复1OO可以的。

哚哚鱼：回复阎老师 固定资产-累计折旧 （二级明细）是资产类的备减科目， 意思是借方表示减少，贷方表示增加吗？ 借：固定资产-累计折旧 贷：管理费用 老师，合报里面这个分录是指，固定资产的折旧增加，计入管理费用吗

阎老师：回复哚哚鱼不是，是累计折旧和管理费用的同时减少，这是合并报表的时候合并抵消的吧

哚哚鱼：回复阎老师 是的老师，合报看不懂分录的意思，多追问几句，打扰了还想最后问一下。 借：未分配利润-年初 贷：固定资产-原价 这个分录的意思是，固定资产的价值（固定资产-原价）减少，导致所有者权益（未分配利润-年初）也减少的意思吗？

阎老师：回复哚哚鱼这也是合并抵消分录，把内部关联交易产生的利润抵消了

阎老师：回复哚哚鱼也就是有内部出售固定资产的行为，这种关联交易在合并层面相当于左兜进右兜，不应该影响合并报表，所以会做抵消处理

李老师：回复爱笑的流沙借制造费用4000管理费用1000 贷累计折旧5000

蒲公ying：回复大海老师 那其他3个折旧方式都会考虑月份吗

大海老师：回复蒲公ying年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法都要考虑月份。