花路漫漫：回复冉老师 可是中华会计网校老师告诉不影响营业利润，说是公允价值变动损益转入其他业务成本

花路漫漫：回复冉老师 自用转为投资性房地产公允价值模式，公允<账面计入公允价值变动损益，但是为何不影响营业利润？

冉老师：回复花路漫漫你好，有截图吗，我看一下背景，你说的是不是出售的情况

花路漫漫：回复冉老师 是出售的

冉老师：回复花路漫漫因为出售时 借：其他业务成本 贷：公允价值变动损益 对营业利润的影响是一正一负，抵消了，简称是不影响

浅夏：回复图图*老师 已经租给别人

浅夏：回复图图*老师 还会影响吗？

图图*老师：回复浅夏就是已经出租才确认投资性房地产，才有公允价值变动的影响，不出租它就是固定资产，以折旧影响利润

实操学堂：回复QQ老师 但是这些是企业付出的成本呀 为什么不影响毛利？

QQ老师：回复实操学堂你好，赠送是销售行为和厨房的毛利率没有关系。赠送是你们前厅人负责的，与厨房成本没有关系。所以影响费用，但是不影响厨房的毛利率。

稳重的老虎：回复bamboo老师 小规模纳税人

bamboo老师：回复稳重的老虎小规模纳税不可以开具6%税率发票的 开了您没法申报

大头针：回复文文老师 意思是不用调账，在2022年4月的公允价值变动进行正常的账务处理？

文文老师：回复大头针对。不用调账，在2022年4月的公允价值变动进行正常的账务处理

大头针：回复文文老师 年度报表需要审计，影响了会计报表，这个怎么处理？2021年第四季度的报表税局已申报

文文老师：回复大头针一题一问，请重新在公海中提问。因为老师是按答题个数结算的

招财猫：回复邹老师 之前不是对入账金额没有影响么？计入财务费用，现在更改以后就影响了是这样么？

邹老师：回复招财猫你好，现在更改以后（能提供一下具体是什么更改吗）

招财猫：回复邹老师 甲工业企业（以下简称甲公司）产品售价每件460元，若客户购买达到200件及以上，可得到40元／件的商业折扣，同时规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，N／30（计算现金折扣时不考虑增值税）。某客户2021年12月10日购买甲企业产品200件，产品于当日发出，假设符合收入确认条件，甲公司根据以往对该客户的了解，认为该客户极有可能在12月21日~12月29日付款，甲公司适用的增值税税率为13%。甲公司于12月10日发出商品时，应确认收入（    ）元。 这个题目的答案为什么是83160，而不是84000

邹老师：回复招财猫能给个正面回复吗

招财猫：回复邹老师 现金折扣之前不都是记入财务费用吗？不影响收入金额。今年不是更改了计入可变对价了吗？计入可变对价就会影响收入金额了吗？

邹老师：回复招财猫你好 1，现金折扣之前是计入财务费用核算，不影响收入金额。 2，新的政策是先按扣除最大的现金折扣之后的金额来确认收入

嗯哼：回复笑口常开老师 多做做模拟题和真题差不多嘛

嗯哼：回复笑口常开老师 2019模拟题

笑口常开老师：回复嗯哼个人建议真题还是要做的，模拟题不如真题价值高

嗯哼：回复笑口常开老师 好的谢谢老师

笑口常开老师：回复嗯哼没事，不客气的，好好复习，加油

布妞：回复潘老师 是要从利润总额中减去，那为什么递延所得税负债那用1500-100？就是我划红线的地方，这是什么意思呢

潘老师：回复布妞是(1500+100)*25%=400 借其他综合收益25 贷递延所得税负债25

布妞：回复潘老师 老师在问下，那国债利息有差额不做递延所得税资产处理吗？

潘老师：回复布妞税法上国债利息收入是免税的，是永久性差异的

潘老师：回复布妞上边回答计税基础打错了，交易性金融资产计税基础是取得时成本，等到资产出售时俺售价减去取得时成本取得的收益计算税额，会计上账面价值变来变动不是真正的收益损失税法上不认可，这样产生了暂时性差异 国债收入的税法上免税，会计上确认了收益，税法上给予了免税优惠，不让交税，是永久性差异