北城以念，何以为安？：回复舟舟老师 那11题呢？为什么11题投资时点的其他综合收益30000不考虑？

舟舟老师：回复北城以念，何以为安？其他综合收益是所有者权益，不影响净利润 在处置时，转入其他业务成本，影响净利润

Au～2雯：回复琳琳老师 内部交易影响吗？

Au～2雯：回复琳琳老师 顺流交易或者逆流交易

琳琳老师：回复Au～2雯合并报表的利润调整不需要考虑内部交易

Au～2雯：回复琳琳老师 那逆流交易时呢？未售出部分的存货增值部分要减去吗？

琳琳老师：回复Au～2雯逆流交易不需要调整利润，但是要抵销少数股东权益

Au～2雯：回复琳琳老师 如何确定抵消的少数股东权益是多少？

琳琳老师：回复Au～2雯内部未实现的*少数股东份额

Au～2雯：回复琳琳老师 如果母公司对这部分存货计提了减值，不影响少数股东权益吧？

琳琳老师：回复Au～2雯不会的哦，同学，中级不会考那么深的，加油哦

徐亚娟：回复宋生老师 但是一种虚有的损益，也反应到利润里吗？去计算所得税

宋生老师：回复徐亚娟你好！这个认真说起来，会计上是计入，但是税法上不用。

徐亚娟：回复宋生老师 等到所得税汇算清缴的时候再调整？现在该怎么计提还怎么计提

宋生老师：回复徐亚娟你好！是的。现在还是按利润表计提。

6：回复小奇老师 你这个行，专业 老师这个分录 再往下写怎么写 借：交易性金融资产—公允价值变动 50 贷：公允价值变动损益 50 借：所得税费用 50*0.25 贷：递延所得税负债 50*0.25 这样？

小奇老师：回复6递延所得税负债答案已经写了62.5， 借:所得税费用 62.5 贷:递延所得税负债 62.5

小奇老师：回复650的损益只是影响所得税费用中相应的“应交税费-应交所得税”，只是第一条信息说了，由于题目没有给出会计利润，无法确定“应交税费-应交所得税”是多少而已

小奇老师：回复6我给您两年都分析了吧， 2*18年交易性金融资产账面价值3200，计税基础3000，确认递延所得税负债余额=（3200-3000）*25%=50（万元） 借：所得税费用   50    贷：递延所得税负债   50 2*19年交易性金融资产账面价值3250，计税基础，确认递延所得税负债余额=（3250-3000）*25%=62.5（万元） 因此2*19年递延所得税负债的发生额=62.5-50=12.5（万元） 借：所得税费用   12.5    贷：递延所得税负债   12.5 您之前追问写的分录，只是2*19年递延所得税发生额的分录

小奇老师：回复6所以针对您的首问，这50的公允价值变动，确实影响所得税费用和相应的递延所得税，也会对“应交税费—应交所得税”产生影响，只是这一题它只是问递延所得税负债的情况，所以只用考虑递延所得税负债，无需考虑“应交税费—应交所得税”

Livia：回复meizi老师 其他业务成本也是损益类科目吗？

meizi老师：回复Livia你好； 是的。 也是损益科目的。 他们两个都是   

Livia：回复meizi老师 我以为其他业务成本不是损益类科目，学多了概念这个又糊涂了忘记了

meizi老师：回复Livia你好；  是的。   https://lx.acc5.com/account_recode/有空去看看这个  

Rui：回复王超老师 时间价值是什么意思呢

王超老师：回复Rui比如说你把100块钱放到我这边来，我十年后给你103元，这个三元就是时间价值

姜奈：回复瑞瑞老师 老师是不是累计公允价值变动最后是要转入其他业务成本的 但是因为之前它和投资性房地产公允价值变动抵了所以不计入损益

瑞瑞老师：回复姜奈同学，也可以这么理解，祝你学习愉快

姜奈：回复瑞瑞老师 老师如果刚开始自用办公楼转入投资性房地产时是借差公允价值变动呢还会影响2020年出售的损益吗

瑞瑞老师：回复姜奈同学，存货转投房公允，如果是公允低于账面时计入公允价值变动，那会形成借关，出售不影响损益，同学现在理解的非常好