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新会计准则下长期待摊费用
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 艳子 发表的提问：
1. 新会计准则在哪儿可以查看,我们做账时一定要根据新会计准则要求做吗,不按会怎么样? 2. 想知道对于新办企业的开办费按新会计准则是否可计入长期待摊费用,按三年来分摊?企业收到预收款算不算开始营业了,办公室还处于装修阶段? 请教各位老师,谢谢
1.你不是按企业会计准则可以不用按新准则，http://kjs.mof.gov.cn/zhuantilanmu/kuaijizhuanzeshishi/ 新准则，2 不是这个是做管理费用开办费下面，装修单独做长期待摊费用装修费，企业会计制度做长期待摊费用 开办费，可以按3年摊销，按企业会计准则是做管理费用开办费下面，
91楼
2023-01-06 15:24:27
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艳子：回复maize老师 如果企业账务处理不按新会计准则处理有什么影响吗
2023-01-06 15:46:51
艳子：回复maize老师 企业账务处理是按新会计准则,还是按企业会计制度呢
2023-01-06 16:01:57
maize老师：回复艳子这个你们自己选择的，这个你不是新企业会计准则，那不按这个没有啥，实务中你选择啥准则不是上市公司没有人管，税局这边只要不少交税你做啥一般不会说啥，
2023-01-06 16:22:47
艳子：回复maize老师 按新准则开办费直接入当期损益,按会计制度可以按3年摊销,我们现在选的是按3年摊销,如果企业今年盈利,相当于会多缴企业所得税,税局反而会更愿意企业这样处理,我的理解是否正确
2023-01-06 16:51:45
maize老师：回复艳子你这个分摊摊销，那这个总的企业所得税交的是一样的，你看链接说明和这个截图，,我们现在选的是按3年摊销,如果企业今年盈利,相当于会多缴企业所得税,税局反而会更愿意企业这样处理 专管员会换话这个估计会乐意这样http://www.shui5.cn/article/22/110754.html
2023-01-06 17:13:27
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 高贵的台灯 发表的提问：
老师你好，我想咨询一下 1.执行小企业会计准则的公司筹建期间 ，除了可以列为固定资产的其他的支出都直接列入管理费用-开办费吗？ 2.装修费这些没有取得发票，部分只有收据也是一样列入管理费用-开办费？还是长期待摊费用-开办费啊？ 3.有的支出没有取得任何凭证，也补不了凭证的要怎么做凭证啊？ （以上都是发生在公司筹建期间）
1.筹建期都是计入管理费用开办费的 2.也是管理费用开办费， 3.可以先挂往来的哦
92楼
2023-01-06 15:41:59
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高贵的台灯：回复朴老师 1.筹建期都是计入管理费用开办费的 您的意思是说固定资产也一样入管理费用开办费吗？ 3.可以先挂往来的哦 老师可以说清楚一点吗？我不是很懂。比如公司已支付个人清理垃圾的费用1200 但是没取得对方已收款凭证，挂往来是怎么写分录？
2023-01-06 16:03:30
朴老师：回复高贵的台灯１.是的 ３.就是先做借其他应收款贷银行/现金 然后来了发票做借费用贷其他应收款，如果一直不来发票就要调增交税了哦分录是借营业外支出贷其他应收款
2023-01-06 16:19:38
高贵的台灯：回复朴老师 老师，您完全把我讲懵了 筹建期包括固定资产所有支出都是计入管理费用，那固定资产这个模块要怎么处理，不用做了吗？ 筹建期已支付但没有取得任何凭证，后面转入的是营业外支出 那这意思是说公司筹建期间取得凭证（发票、收据）的计入管理费用，无法取得的先做管理费用，后面转入营业外支出
2023-01-06 16:46:07
朴老师：回复高贵的台灯１.不做固定资产模块，就是计入筹建期的开办费的，筹建期结束后转到长期待摊费用里面的， ２.没有发票的计入往来，然后最后来不了发票要调增的 我觉得我说的挺明白的，哪里不懂？你再说下
2023-01-06 17:03:23
高贵的台灯：回复朴老师 不是，是我的问题，可能是我的知识还没更新，理解起来有点费力，先谢谢老师，我先捋捋了在问
2023-01-06 17:31:28
朴老师：回复高贵的台灯嗯，你先理解一下，哪里不明白再来追问
2023-01-06 17:56:01
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 若尘 发表的提问：
老师，现在小企业会计准则，长期待摊可以不要了吗
您好！是待摊费用没有了。
93楼
2023-01-08 17:00:36
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 拉长的寒风 发表的提问：
小企业会计准则 筹建期 支付办公室3年的租金49040元， 借：预付账款 贷：库存现金 分摊时： 借：管理费用-开办费/房租费 贷：预付账款-租金 1: 是借：“预付账款”还是“长期待摊费用”啊？ 2: 合同约定5月20到7月19两个月免租 ，那我6、7月是不需要分摊嘛？还是该怎么分摊呢？
1，长期待摊费用，2你可以不摊销， 这个免可以不摊销不做这个
94楼
2023-01-08 17:13:46
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拉长的寒风：回复maize老师 请问没有发票只有收据能做账嘛？
2023-01-08 17:43:10
maize老师：回复拉长的寒风可以，不过你汇算清缴需要纳税调增，记得发票才可以税前扣除
2023-01-08 17:53:36
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ NO.1 小书 发表的提问：
新办小规模的建筑公司，使用小企业会计准则的，开始办理公司的费用金额也就大概不到10万块钱，请问老师，这个开办费，是直接记管理费用-开办费，还是先记入长期待摊费用呢？（公司最近两年也没啥业务）
你好，这个具体的是什么费用的资质的吗？如果是资质的话，需要做长期待摊费用，筹建期按约分摊到管理费用开办费。
95楼
2023-01-08 17:42:38
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NO.1 小书：回复郭老师 不是资质，资质这些还没有，都是筹办期间平常的一些，水电费天然气，公司名头广告牌费，装修的一些费用！
2023-01-08 18:07:26
郭老师：回复NO.1 小书直接做到管理费用，开办费就可以的。
2023-01-08 18:23:43
NO.1 小书：回复郭老师 老师，这个不是选定了记管理费用～开办费，以后就不能更改了吗？如果在我们开始经营之前要办资质这些的话，那费用应该也不小，就记不了长期待摊费用了吧？
2023-01-08 18:42:14
郭老师：回复NO.1 小书你好不一定，比如你们有资质，这个金额比较大的一次做的话，你可以做长期待摊费用里面，然后按月分摊到管理费用，开办费在筹建期啊，就跟装修费是一样的，你们租赁来的房屋装修金额比较大，借长期待摊费用，贷银行存款，然后在筹建期你分摊的时候一样，还是分摊到管理费用开办费。
2023-01-08 18:56:41
郭老师：回复NO.1 小书管理费用，开办费和长期待摊费用、开办费这两个需要选择其中的一个。
2023-01-08 19:21:59
NO.1 小书：回复郭老师 好的，直接记管理费用-开办费，以后会有啥影响吗？
2023-01-08 19:34:05
郭老师：回复NO.1 小书你好，这个一次做金额太大。
2023-01-08 19:48:39
NO.1 小书：回复郭老师 是不是记长期待摊费用，对以后公司的影响会好一点
2023-01-08 20:12:34
郭老师：回复NO.1 小书对的是的，这么做比较合理。
2023-01-08 20:38:41
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 阿慢 发表的提问：
请问装修费，我计入长期待摊费用100万，按照会计准则，本年度摊销计入管理费用20万，那么我这个事项税会有差别吗？长期待摊是资产类科目，本年损益只计入20万，应该税会没差异吧？
你好，这个没有税会差异的
96楼
2023-01-08 17:53:59
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
新准则下预提和待摊费用如何处理？
您好！现在已经取消这2个科目了。
97楼
2023-01-09 15:03:55
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 月儿 发表的提问：
执行小企业会计准则，筹建期间每月都会发生管理人员工资、交通费、餐费、油费、租赁费、水电费、办公费、路桥费、住宿费，发生时一次性入管理费用-开办费还是入长期待摊费用，要分3年摊销，哪种更合理？
两种方法皆可，税法皆允许。
98楼
2023-01-09 15:09:34
全部回复
月儿：回复岳老师 正规来说小企业会计准则中不能用长期待摊这个科目？
2023-01-09 15:33:42
岳老师：回复月儿小企业会计准则有这个科目的。
2023-01-09 15:47:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 123 发表的提问：
老师，我们公司刚开始税务备案的是小企业会计准则，我后来我建账得时候前期开办费用的是长期待摊费用开办费，没有直接计入管理费用。这样是不是就违背了小企业会计准则上说的。这样可以吗？我又需要摊销多长时间呢
你好，没有问题的，税法是这样规定的 可以一次摊销或者按不低于3年的期限摊销
99楼
2023-01-09 15:18:48
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123：回复邹老师 企业所得税季报的时候，需要上传填利润表，在管理费用明细下有开办费，那我就需要把每月从长期待摊费用中销出来的开办费填进去是吗？
2023-01-09 15:34:49
邹老师：回复123你好，不需要的
2023-01-09 15:55:38
123：回复邹老师 为什么呢？那不就是所说的开办费吗？管理费用下面还有业务招待费等明细，销售费用下面有广告费跟业务宣传费等明细，都不需要填吗
2023-01-09 16:14:38
邹老师：回复123你好，是的
2023-01-09 16:38:14
123：回复邹老师 只需要填一下管理费用，销售费用，财务费用下面的总额是吗？都不需要填明细，那年度汇算清缴的时候，不是还需要剔出来的吗？老师能给我解释一下吗
2023-01-09 16:48:20
邹老师：回复123是的 明细的不需要填写 以汇算清缴的为准
2023-01-09 17:16:58
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 会计学堂刘老师 发表的提问：
公司执行小企业会计准则，本年筹建期间发生的费用要计入管理费用开办费还是长期待摊费用开办费
因为今年可能不会产生收入，月末年末如果是管理费用要结转不？
100楼
2023-01-09 15:35:59
全部回复
袁老师：回复会计学堂刘老师计入管理费用--开办费吧
2023-01-09 16:01:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ yangsuu 发表的提问：
20年11月拿到咨询费发票6万元，当期一次性记入管理费用。21年3月拿到咨询费合同才知道咨询服务期是三年，应记入长期待摊费用，3月做账的时候会计分录怎么调整？公司执行小企业会计准则
你好，根据你的描述，调整分录是 借：长期待摊费用 贷：利润分配——未分配利润（因为是执行小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，就通过这个科目核算了）
101楼
2023-01-10 15:10:19
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yangsuu：回复邹老师 合同服务期是10月开始，是减除10至3月摊销的余额记入长期待摊吗
2023-01-10 15:38:30
邹老师：回复yangsuu你好，是全额计入长期待摊费用核算，然后把属于10至3月的费用补摊销
2023-01-10 15:59:04
yangsuu：回复邹老师 那不是等于把20年10至12月的管理费用挪到21年了？
2023-01-10 16:18:58
yangsuu：回复邹老师 麻烦老师把3月份转入长摊和补摊的分录分别带金额示例写一下看
2023-01-10 16:47:28
邹老师：回复yangsuu你好，根据你的描述，调整分录是（金额是总的调整金额） 借：长期待摊费用 贷：利润分配——未分配利润 补摊的分录（金额是补摊销的金额） 借：利润分配——未分配利润（以前年度） 管理费用（当年） 贷：长期待摊费用
2023-01-10 17:10:17
yangsuu：回复邹老师 所以记三月账的时候是这样吗 借：利润分配 5000 [10-12月]         管理费用5000[1-3月] 贷：长期待摊费用 10000
2023-01-10 17:24:44
邹老师：回复yangsuu你好，是的，是这样处理的 
2023-01-10 17:38:18
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 迷路的枕头 发表的提问：
老师你好！我们企业现在筹建期间，税务核定执行企业会计准则作为核算依据，筹建期间费用是需要入长期待摊费用——开办费，还是入管理费用——开办费
你好，管理费用开办费。
102楼
2023-01-10 15:24:22
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ Aloha 发表的提问：
请问 餐厅筹办前期的买的酒杯砧板盘子碗等等在新会计准则下应记入周转材料-低值易耗品，还是记入长期待摊费用-开办费里？
管理费用--开办费 就行
103楼
2023-01-10 15:32:59
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ Aloha 发表的提问：
请问 餐厅筹办前期的买的酒杯砧板盘子碗等等在新会计准则下应记入周转材料-低值易耗品，还是记入长期待摊费用-开办费里？
管理费用--开办费 就行
104楼
2023-01-11 14:26:01
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 云辰 发表的提问：
会计准则筹建期不能用长期待摊费用吗，这样做管理费用-开办费，那么利润表不是也要填起来？
用预付账款科目核算支出的开办费
105楼
2023-01-11 14:41:09
全部回复
云辰：回复罗老师 借：预付账款-开办费 贷：库存现金 是吗
2023-01-11 15:07:02
罗老师：回复云辰对的
2023-01-11 15:18:52
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