张三圃：回复袁老师 老师，我问的是同样都是买后直接使用，为什么买柴油业务直接进施工成本，而买钢材、钢丝绳业务要先进入“原材料”呢？

袁老师：回复张三圃因为买没有直接投入使用啊

沛艳：回复郭老师 意思是有开票收入再核算成本？没有收入就不核算吗？

郭老师：回复沛艳是的 收入和成本需要匹配

沛艳：回复郭老师 老师，你好。那么每月领用出库单是按开票月份补提，还是说出库单按每月正常出库提单，成本到开票月份一起核算？

郭老师：回复沛艳你们开发票和实际出库时间差异很大吗？不大的话按你开发票的。

沛艳：回复郭老师 一个季度开一次发票。

郭老师：回复沛艳差距不大，你可以根据开发票的来确认收入。

思思：回复邹老师 谢谢老师；我们公司是工程设计单位；现在要做成本核算；请问我要用那种核算方法比较好；成本核算的详细步骤

邹老师：回复思思你好，提供劳务企业可以按完工百分比法计算 借；劳务成本 贷应付职工薪酬 借；主营业务成本 贷；劳务成本

邹老师：回复魏哲本期发生=600*10+450*11+350*11+250*12 结存=（600+800+600-1050-600）*12

wenwen：回复宋生老师 那发票来了，应该做到11月份里吗？还是算十月份的

宋生老师：回复wenwen您好！实际上这个已经入了10月了。

wenwen：回复宋生老师 老师，我不太明白，十月一月份开发票，我把十月份的红冲了，那重新做的分录，不是应该算到十一月份吗？

宋生老师：回复wenwen您好！因为你11月有红冲，有新的蓝字，所以，实际上只有调整的那一部分计入到了11月。大部分还是到10月了

奔跑在路上：回复梅老师 老师你好，你说的跟我问的不是一样的事情，工人调出岗位是去做跟生产产品无关的事情，这个工时我怎么核算呢，怎么处理呢？

梅老师：回复奔跑在路上如果不是做跟生产产品无关的事情，这个就要看另外的工资是计时还是固定工资了，这个另外的工资不需要做到生产成本里去，是作为管理费用或销售费用的

奔跑在路上：回复梅老师 老师在么，我这个人工工时在别处用了，怎么核算呢

奔跑在路上：回复梅老师 高老师你好，如果说这部分作为管理费用的话我是不是还要核算到成本去，作为制造费用呢一部分？

梅老师：回复奔跑在路上这个要看您这个工作从事的工作是在车间，还是在办公室，如果在车间，虽然工资成本不能直接归属某个产品，但是可以由各个产品分摊，属于间接制造费用，如果在办公室，就直接作为管理费用或销售费用好了

奔跑在路上：回复梅老师 如果这个费用每个月都有工人调出去干工厂里的杂活，我摊在产品上如何分摊呢，每个月就能做几个家具产品出来和一些家具小件，我们是做高档家具， 具体是假如我是将所有工人人数平分我们后勤所有的费用，包括水电费，维修费，煤气，快递费，等费用作为产品的制造费用， 这样一件产品的料，工 ，费，都有了，可是我觉得工人调出岗位的时间没有产出产品，这部分工时产生的人工钱，我是不是需要每一个月底核算出来再加在管理费用里么呢？

奔跑在路上：回复梅老师 你好，是这样的，这部分调离原工作岗位的工人这些时间，没有产出产品，这些时间是不是按每个工人的工资算出来，到当月的月底需要核算出来一个月的工时工资放在管理费用里么，因为我们这里的制造费用是由工人人数来平摊我们管理费用这部分的，管理费用包括，办公人员工资，快递费，油费，维修费，水电费，包括车间的电费水费，还包括易耗品等等，老师你觉得是这样做么?请给与回复谢谢！我们生产的产品单价是由原料，人工费用，制造费用组成的，

梅老师：回复奔跑在路上您说调出去的工人是干 什么工作，您公司从事什么产品制造？

奔跑在路上：回复梅老师 你好高老师，首先非常感谢您很耐心的解答，这样的老师也是我们学习的榜样。敬佩您！ 调出去的工人有大多是跟生产无关的，有的是包装产品出库的，有的是给客户维修的，有的是给厨房做饭的，有的是搞维修了，有的是保养家具的，还有的是给厂里开车的，各种各样,我是不是全部将这部分的时间的工资合计起来算到管理费用里面还是怎么弄?

梅老师：回复奔跑在路上这种做售后服务的，您做进销售费用-工资，这个名下，不要跟生产成品混起来就行。

奔跑在路上：回复梅老师 好的，老师，终于搞明白了，谢谢您老师，麻烦你了，耽误你太多时间，

梅老师：回复奔跑在路上感谢，如果满意，请给个好评。

木木之森：回复bamboo老师 我们一般是月底计提工资，月初才核算工人实际工资，计提的工资跟实际工资会有差异会不会影响到成本？

bamboo老师：回复木木之森最终会调整成计提跟发放的一致吧？

木木之森：回复bamboo老师 是的，我们一般是15号发放工资时才调整一致，那这样我是不是得在核算成本前调整一致才能核算成本？

bamboo老师：回复木木之森如果每个月都这样的话 那可以计提后就核算成本 因为最终工资是一样的 只是月份间稍微有点差异

木木之森：回复bamboo老师 如果是这样的话，意思是计提工资也要按实际算出来的一致，那等于是按实际工资还核算成本了呀，按照以往销售行业来说，月底我们就是暂估一个工资计提，下月发放上月工资才冲销计提的工资，体现实发的工资。

bamboo老师：回复木木之森实际工资 应该是计提跟实际需要发放的金额一致的 可以先大概估计一个计提 但是最终会一致 不然您工资怎么平账

木木之森：回复bamboo老师 是的，我的意思是我按照暂估的工资核算成本，比如我暂估的金额是10万，那实际的金额是9.8，按计提的10万来结转库存商品的成本不就跟实际的有差异了嘛？

bamboo老师：回复木木之森您每个月都会有差异 时间不同而已 对产品最终的影响是一样的 所以不算大的影响 没有关系的

木木之森：回复bamboo老师 好的，那这差异的部分我就不需要做任何账务处理了是吗？

bamboo老师：回复木木之森是的 不需要 后期会补上来的

木木之森：回复bamboo老师 好的，谢谢老师！

bamboo老师：回复木木之森不客气哈 欢迎有疑问继续提问