一地金：回复陈俊帆老师 答案 是错的

陈俊帆老师：回复一地金自行研发的无形资产，它的价值没办法确定，就算是研发成功了，无形资产的价值也会随着技术和市场的变化而有较大的波动计提减值，是正常的，我刚才看错字了，不好意思。是出于会计，对管理来说的谨慎性要求

学不好高数不改名：回复bamboo老师 那您看我红笔写的，

学不好高数不改名：回复bamboo老师 我也不晓得怎么表述我的疑问，就是不是那个是期末减期初吗？为啥子直接就算年末的540和945的差异，不管前面的差异了呢

bamboo老师：回复学不好高数不改名由于自行研发无形资产的确认，不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不确认有关暂时性差异的所得税影响。

学不好高数不改名：回复bamboo老师 不是承认差异但不确认递延吗？

bamboo老师：回复学不好高数不改名差异是每年都要计算 不确认递延 会计年摊销60 税法摊销60*1.75=105 每年差异都是105-60=45 税法多抵扣45

幸：回复笑笑老师 @笑笑老师:老师除以10是什么呀，减少多少所得税呢

笑笑老师：回复幸您好 10就是10年啊。 简单来说税法让您多摊销75%，会计上摊销10的话，税法让摊销17.5，明白吗？ 不考虑其他，税率25%，应纳税所得额调减7.5，应纳所得额减少7.5*0.25

幸：回复笑笑老师 @笑笑老师:感谢老师，我懂了

笑笑老师：回复幸您好 不客气，希望对您有所帮助

谦让的大米：回复答疑苏老师 这样的话研发费用加计扣除，和增值税即征即退是不是我们都有优惠

答疑苏老师：回复谦让的大米你好，是的，是有优惠的。

谦让的大米：回复答疑苏老师 好的，谢谢

答疑苏老师：回复谦让的大米不客气，祝工作顺利哦！

惜沫&：回复郭老师 嗯嗯好的，谢谢老师

惜沫&：回复郭老师 对了还有老师，如果借管理费用-无形资产摊销，是不是就没有算到研究费用里，我们需要申报高新，要看研究费用的数据，是不是最好摊销到研究费用里呢？

郭老师：回复惜沫&你好，这个是研发部门使用的吗？

惜沫&：回复郭老师 没有使用，就是研发部门研发出来的，就是转入了无形资产，也没有生产产品，就挂在无形资产里呢。

郭老师：回复惜沫&好那没法使用的话，你不能做到研发支出，如果是研发部门的可以

惜沫&：回复郭老师 哦好的，谢谢老师

郭老师：回复惜沫&不用客气，工作顺利

惜沫&：回复郭老师 老师，无形资产摊销年限最低不能低于10年对吧

郭老师：回复惜沫&你好，对的是的，是这么做的。

惜沫&：回复郭老师 谢谢老师，谢谢

郭老师：回复惜沫&不用客气，工作愉快。

凉凉凉：回复宋生老师 研发支出～费用化支出～无形资产摊销这个科目是什么情况下使用呢？ 是摊销到管理费用吗老师？汇算清缴时根据管理费用的二级明细无形资产摊销计算加计扣除的摊销额吗？

宋生老师：回复凉凉凉你好！是的。摊销额加计扣除 你说的这个除非是用某个无形资产来研发另外的无形资产

凉凉凉：回复宋生老师 老师，后期有的软著需要更新，不就是再形成新的软著了吗，这种情况的无形资产摊销是入哪个科目，费用化还是资本化呢？ 公司人少，有三个项目，有的项目收入也是潜在的不好预估，可以不分项目核算吗

宋生老师：回复凉凉凉您好！一般这种情况，后面的费用一般都是费用化。不是资本化

凉凉凉：回复宋生老师 无形资产就是摊销到管理费用也是可以加计扣除的是吧老师？ 公司是去年12月申请下来的软著，帐面上的资本化支出嗯已经结转到无形资产了，从今年1月开始，研发部再发生的费用是费用化吗？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复凉凉凉你好！可以的，可以加计扣除。 你已经完工了，后面还一直都是对这个软件进行研发吗

凉凉凉：回复宋生老师 有的软著是先申请的，后面再开发，有的是开发完了，再申请，今年开始还是在做去年申请的软著的事情，怎么入账呢？老师 去年12月申请了六个软著，开发完成时间都不一样，所以结转到无形资产时没有设置二级明细，可以吗？

宋生老师：回复凉凉凉你好！你以及完工的，建议以后发生的费用，都计入费用。确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准

凉凉凉：回复宋生老师 无形资产明细可以不设置吗？ 确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准？没有懂老师的意思呢？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复凉凉凉你好！我的意思是。某个软著，要计入无形资产，要么以完工为标准，要么以拿到证书为标准。 先计入开发费用，再转入无形资产，对于已经完工了的，以后发生的，计入研发支出，然后每月末转入管理费用

凉凉凉：回复宋生老师 关键没有分项目核算，证书又多，以完工为标准，二级明细金额不好确定， 如果以拿到证书为标准，都是12月取得的，有的完工有的没完工，又没有分项目核算二级明细科目金额还是没有，无形资产可以不设置明细吗？后面发生的是费用化还是资本化呢

宋生老师：回复凉凉凉您好！你如果没有分，说实话，老师也不好怎么搞。因为会计只是核算和监督的只能，不能分开，没有数据，没办法核算 你如果以拿到证书为标准，没有完工也应该当他完工了。后面的费用化

凉凉凉：回复宋生老师 老师，红色框框的是去年12月取得的，绿色√的是还在做的事情，我怎么结转无形资产吗，一定要设置二级明细吗

宋生老师：回复凉凉凉你好！是的。按软件名称设置二级科目。以后摊销也要用的

凉凉凉：回复宋生老师 如果以拿到证书为标准，有八个明细，金额怎么写？还是要分项目核算才有金额 麻烦老师回答下，研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复凉凉凉你好！是的。是要分项目才有金额，但是你没有分项目，所以上面老师也说了，对这种老师也没办法，因为除了重新找出最初的单，一个个再分以外，其他的方法都是不准确的。 你按项目分，其他的费用，也应该计入到对应项目，计入研发支出，月末计入费用或者转为无形资产。

凉凉凉：回复宋生老师 去年的可以不分吗，就默认12取得的的软著已经完工了，开始摊销总的金额，今年再发生的费用化可以吗老师， 主营业务成本的金额怎么归集老师

凉凉凉：回复宋生老师 研发部人员少，公司的三个项目每个人都参与了的，有的项目收入也是潜在的，不好估算，怎么做项目核算老师？ 支付的技术服务费和购进硬件成本可以在主营业务成本下可以设置销售/服务成本吗？还是入研发支出呢老师 暂估成本怎么做分录？ 麻烦老师解答下谢谢

宋生老师：回复凉凉凉你好！主营业务成本，是要看你的主营业务收入是哪些构成。 收入跟成本配比

老骥：回复钟存老师 老师这里没说摊销啊？是无形资产研发支出，这项支出无论费用化还是资本化都是支出啦，为什么说准则没扣除呢

钟存老师：回复老骥研发支出，研究指出会计确认为管理费用，不是表格里写的会计不处理 就是计为无形资产的，会计不处理，税法处理

甘峥嵘：回复meizi老师 那我已经享受企业所得税税税收优惠睡前百分之200加计扣除了，再摊销是不是重复费用化了

meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；  你本来原来就得正常按月分摊的  

甘峥嵘：回复meizi老师 那我以后摊销的那一部分费用是不是不能税前扣除了

meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；     你有合理的发票的 都可以 摊销额税前扣除的 

甘峥嵘：回复meizi老师 我们这是自己研发的无形资产，没有发票

meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；   你们的原材料这些没有发票吗。  固定资产设备没有发票 ？   

甘峥嵘：回复meizi老师 这些有发票

meizi老师：回复甘峥嵘 你好； 有发票就可以  税前扣除的； 按月分摊   

Rachel：回复暖暖老师 我也是这样想啊，但答案是30000阿

暖暖老师：回复Rachel这里是8万，很明显，有两部分组成

Rachel：回复暖暖老师 答案是这样写的

暖暖老师：回复Rachel这里不对，你明白计算的道理即可

Rachel：回复暖暖老师 哦，谢谢老师

暖暖老师：回复Rachel不客气，加油，你是最棒的

李西雅：回复徐阿富老师 你好，如果转入借管理费用-研发支出 50万 ，这笔分录是没有发票的，但可以开收据之类的凭证，还可以这样做分录吗？

徐阿富老师：回复李西雅你好，你之前入账时就有发票了啊，现在转账不用再提供发票了，固定资产折旧一样道理，计提折旧不用发票