小太阳：回复冉老师 老师，这又是怎么回事，有点蒙

冉老师：回复小太阳这个是确认会计收入，折扣前的确认增值税收入，计算增值税

小太阳：回复冉老师 好的，谢谢老师

冉老师：回复小太阳不客气，祝你工作顺利，学员

Sevenfive：回复郭老师 如果财务费用写在贷方可以吗

郭老师：回复Sevenfive软件做账不影响结转损益可以

Sevenfive：回复郭老师 如果写在贷方导致借方发生额增加会对以后得财务报表有影响吗

郭老师：回复Sevenfive能结转损益不影响的

Sevenfive：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复Sevenfive不用客气的，

了当：回复徐阿富老师 用主营业务收入贷方可以不？

徐阿富老师：回复了当你好，你是折扣给别人？还是别人给你啊

了当：回复徐阿富老师 我司折给客户

徐阿富老师：回复了当你好，你折旧给别人你还要做收入，那不是多交税了吗？

了当：回复徐阿富老师 冲减营业收入可以的不？

徐阿富老师：回复了当你好，所谓折旧是提早付款给的优惠，是发票按照原价开具的，所以不能冲红收入

了当：回复徐阿富老师 老师，货发到外国，可能是外观问题，跟客户沟通按98%收款呢？

徐阿富老师：回复了当你好，这个可以冲收入的

shelley：回复小云老师 我们收到货款之前也没说是现金折扣，只是他们付款的时候给打了折

shelley：回复小云老师 这算不算现金折扣

小云老师：回复 shelley可以算现金折扣。

翰宝贝：回复宋生老师 进销存里收款时的折扣科目用那个啊

宋生老师：回复翰宝贝您好！没明白你的意思，现金折扣计入财务费用。

翰宝贝：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复翰宝贝您好！不客气。

勤奋的百合：回复小小霞老师 BCD，我后面发答案了，这块今年改动了好像，计算收入时现金折扣也要扣除，但是后面又说现金折扣实际发生时计入财务费用

小小霞老师：回复勤奋的百合好的，我这边马上查阅核对一下，一会儿发给你正确解释

勤奋的百合：回复小小霞老师 如果是预测后，又实际发生了现金折扣，这时该如何编制会计分录，因为在预测时已经是拿扣除现金折扣的金额确认主营业务收入了，实际发生时如果再确认财务费用那不就重复扣除了？

小小霞老师：回复勤奋的百合你好，你参考一下会计分录的呢

小小霞老师：回复勤奋的百合【案例-1】乙公司2020年9月1日销售一批商品，销售价格100000元（不含税价），税率13%，销售条件为2/10、1/20、n/30。买方于2020年9月9日付款，享受现金折扣2260元。 问题：分别按照新旧收入准则进行会计处理与税务处理与差异的纳税调整 1.旧收入准则下的财税处理 （1）确认销售商品收入时： 借：应收账款 113000元 贷：主营业务收入 100000元 应交税费-应交增值税（销项税额） 13000元 （2）收到货款时： 借：银行存款 110740元 财务费用-现金折扣 2260元 贷：应收账款 113000元 （3）税务处理与税会差异分析及纳税调整 对于不满足在同一张发票上开具折扣金额的，税务上在增值税方面是不予认可的，增值税应按照收入全额确认。以下案例增值税雷同，后续涉及增值税的不再重复解释。 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，该现金折扣在实际发生时可以在税前扣除，因此无税会差异，不需要进行纳税调整。 2.新收入准则下的财税处理 （1）确认销售商品收入时，先确定现金折扣作为可变对价的最佳估计数。假设根据交易对手的一贯情况，确认的最佳估计是2260元（享受最高折扣）。 借：应收账款 113000元 贷：主营业务收入 98000元 合同负债-可变对价 2000元 应交税费-应交增值税（销项税额） 13000元 （2）收到货款时，买方在合同约定的10日付款，享受了2%的现金折扣。由于估计的“合同负债-可变对价”是不含税的，实际折扣是按照含税金额折扣的，因此差额可以计入“财务费用-现金折扣”。 借：银行存款 110740元 合同负债-可变对价 2000元 财务费用-现金折扣 260元 贷：应收账款 113000元 假如购买方是20日内付款的，只享受了1%的现金折扣，前面暂估的“合同负债-可变对价”就多了，在收到款项时就需要冲回并确认为收入。 借：银行存款 111870元 合同负债-可变对价 1000元 财务费用-现金折扣 130元 贷：应收账款 113000元 同时，冲回多计提的“合同负债-可变对价”： 借：合同负债-可变对价 1000元 贷：主营业务收入 1000元 假如前面暂估的“合同负债-可变对价”是按照1%暂估的，实际享受的却是2%，说明前面暂估金额少了，一样的需要在收到款项时冲减收入，会计分录与前述分录方向相反

小小霞老师：回复勤奋的百合你看一下这个案例应该就懂了

勤奋的百合：回复小小霞老师 也就是说这是两种不同的会计准则，现金折扣计入收入就不算财务费用，计财务费用就不去冲减收入

勤奋的百合：回复小小霞老师 那考试时遵照哪种处理方法啊，这两者在我们今年的书上都有些

小小霞老师：回复勤奋的百合按照你发的来看，是按照新准则

勤奋的百合：回复小小霞老师 好的，谢谢老师

勤奋的百合：回复小小霞老师 不过经济法里面有相关说法，说现金折扣记入财务费用，是要初级会计按新的，经济法按旧的吗

勤奋的百合：回复小小霞老师 刚刚没法是因为图片位置不够

小小霞老师：回复勤奋的百合你好，因为经济法是按的税法，初级会计是按的会计准则，这个是涉及到税会差异的问题。你后面考中级就能接触到。

阳光：回复果果老师 少收的货款尾数或多收的货款怎么做会计分录？

阳光：回复果果老师 麻烦老师继续解答一下

果果老师：回复阳光比如应收货款1万 1.发生现金折扣200，实收9800，200记入财务费用 2.发生商业折扣，实收9800，记主营业务收入 9800 少计200不做账务处理 3.发生销售折让，折让前主营业务收入 10000，发生销售折让后记主营业务收入-200

八月：回复雷蕾老师 净价法下面都折扣差额怎么算的

八月：回复雷蕾老师 是用原价减去原价乘1%吗

八月：回复雷蕾老师 这两种方法的会计分录是不是都要分没折扣，有折扣来写

雷蕾老师：回复八月是的，要区分，净价法是把所有的折扣都扣除了。所以一开始确认应收账款金额的时候，就把2%扣除了，假如客户也是按照2%享受折扣的，那么一切就刚刚好，直接收款就行了。 如果客户只享受了1%，那这个时候差额就要拿来调整增加收入了。差额就是按照原价*2%-原价*1%。

八月：回复雷蕾老师 总价法下没有享受折扣分录是不是也要做，就是总价法和净价法都要分为原价、折扣1%、折扣2%做这3种分录，总共合起来6个分录

雷蕾老师：回复八月总价法下没有享受折扣，就是刚刚好啊，把钱收回来的时候，直接应收账款全额冲了。没有调整的分录。

八月：回复雷蕾老师 好的，谢谢老师了

八月：回复雷蕾老师 老师我这一题有没有错，为什么我预付账款期末的金额不为零，我是不是后面的金额有错

雷蕾老师：回复八月第一步，实际付款金额小于预付账款金额，那多付的部分就收回来，或者抵下次货款，如果收回来，那就是借：银行存款 贷：预付账款 差额

雷蕾老师：回复八月第二种情形，要这样做： 借：原材料 60000 应交税费-应交增值税 7800 贷：预付账款 67800 借：预付账款 9800 贷：银行存款 9800 这样就平了。 第三和第一类似，就是老师跟你说的收回货款的差额。