你好 你是销售方借银行存款 贷预收账款 借预收账款销售费用贷主营业务收入 应交税费

　（1）2012年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，并采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。该房屋的成本为7 500万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2012年1月1日账面价值为6 000万元（7 500－7 500/20×4），公允价值为5 000万元，转换日产生公允价值变动损失1 000万元。2012年12月31日的公允价值为9 000万元。 『正确答案』 　　账面价值＝9 000（万元） 　　计税基础＝7 500－7 500÷20×5＝5 625（万元） 　　应纳税暂时性差异＝9 000－5 625＝3 375（万元） 　　2012年末“递延所得税负债”余额＝3 375×25%＝843.75（万元） 　　2012年末“递延所得税负债”发生额＝843.75－0＝843.75（万元） 　　确认递延所得税费用＝843.75（万元） 　　2012年应交所得税＝[10 000－公允价值变动（4 000－1 000）－折旧7 500/20]×25%＝1 656.25（万元） 　　或＝[10 000－（3 375－0）]×25%＝1 656.25（万元） 　　2012年确认所得税费用＝1 656.25＋843.75＝2 500（万元） 　　借：所得税费